Quesiti21/01/2024delibera distribuzione dividendi in presenza finanziamento agevolatoBuonasera, una srl non trasparente, riceve due finanziamenti: 1. in data 23.10.2019 per euro 200.000 con (Banca Intesa Tranched Cover 3 F.C. garanzia legge 662/96) a tasso agevolato rientrante nel regime aiuti di Stato - banca del mezzogiorno medio credito centrale)); sui medesimi verrà poi chiesto un paio di rinvii scadenza, quindi con nuovo piano ammortamento (x emergenza covid); 2. in data 10.07.2020 la srl riceve ulteriore finanziamento di euro 100.000 con le stesse caratteristiche di cui sopra; 3. di seguito vengono stipulati due contratti di derivato a copertura tasso interessi sui due finanziamenti per i quali le rate interessi, sono attualmente in rientro mensile; 4. entrambi i finanziamenti a seguito di un paio di rinvio scadenza andranno a chiudersi: il primo nel 2024 e il secondo nel 2026. Dubbio: 5. nel mese di dicembre 2022 risulta deliberata la distribuzione di riserve formatesi fino al 2015, ma ancora non distribuite. 6.
Quesiti26/03/2024Registrazione Aggi EdicolaBuongiorno, per le edicole in contabilità semplificata, l'importo dell'aggio (relativo alle pubblicazione vendute) da annotare in contabilità si ottiene calcolando il 23,11 sul prezzo di cessione (come da vs Info Fisco 064/2011) Oppure la percentuale può anche essere inferiore Grazie Con riferimento al quesito posto si rileva che la percentuale indicata relativa al 23,11 è stata determinata sulla base degli accordi collettivi tra editori e sindacati ed indicherebbe una - percentuale media di ricarico nella vendita delle varie testate -. Con riferimento alla cessione di giornali a stretta interpretazione normativa non vi sarebbe la possibilità di annotare il solo aggio considerato che l'art. 18 comma 10, ultimo periodo, Dpr 600/73 fa espresso riferimento ai tabacchi e marche da bollo o diritti similari per quanto attiene la sola rilevazione dell'aggio; "Per le cessioni di generi di monopolio, valori bollati e postali, marche assicurative e valori similari, si considerano ricavi gli aggi percepiti spettanti ai rivenditori."
Quesiti26/02/2024FORFETTARIOBuongiorno, una ditta individuale esercente l'attività di posa in opera lavori in ferro, in contabilità semplificata, in base al volume di affare potrebbe optare per la contabilità forfettaria nell'anno 2024. Però avendo già emesso una fattura a febbraio 2024 per euro 2.717,00 compreso iva al 22, possiamo procedere all'emissione di una nota di credito a storno e quindi ad una riemissione della stessa in regime forfettario Cordiali saluti In merito al quesito posto si evidenzia che l'art. 1, DPR 442/1997 dispone, in particolare, che: "L'opzione e la revoca di regimi di determinazione dell'imposta o di regimi contabili si desumono da comportamenti concludenti del contribuente o dalle modalità di tenuta delle scritture contabili ..."
Quesiti19/02/2024Autofattura TDBuongiorno, Oggetto: Registrazione in contabilità autofattura TD20 La ditta Rossi ha incassato da Bianchi, per una prestazione di servizio, 1.220,00 compreso iva, 8 mesi fa, per la quale non ha emesso fattura. Bianchi non ricevendo la fattura ha emesso autofattura TD20.
Quesiti13/02/2024auto amministratoriBuonasera, il quesito è il seguente: a) Una società Srl ha due soci amministratori i quali percepiscono un compenso a fine anno (co.co.co). b) La società Srl ha preso a noleggio full service a lungo termine due auto che vengono usate dai soci amministratori anche per uso personale c) Non esiste alcun contratto sottoscritto tra la società srl e i due soci amministratori che regoli l’utilizzo dei due veicoli d) L’utilizzo dei due veicoli non rientra (non è citato, né tanto meno previsto) nell’ accordo aziendale welfare già stipulato (a suo tempo) e) Per l’utilizzo dei due veicoli i due soci amministratori non hanno mai corrisposto un corrispettivo alla società srl né, l’utilizzo dei due veicoli è stato mai inquadrato quale fringe benefit degli stessi (e per l’effetto nessuno dei due è stato tassato in busta paga). f) La società Srl ha dedotto tutti i costi (noleggio, carburante, manutenzione, assicurazione, bollo, parcheggio, autostrada, etc) per il 20 g) La società srl ha detratto l’iva su tali costi per il 40. Si chiede: l’uso promiscuo delle auto, indipendentemente o meno dall’esistenza di un contratto che ne regoli la tipologia di utilizzo da parte dei due soci amministratori, obbligava / obbliga a dover procedere alla tassazione del benefit nei rispettivi cedolini di fine anno o su base mensile (o altra scadenza) In assenza della tassazione di cui sopra, quali possono essere le sanzioni a carico della società srl Sussistono potenziali sanzioni a carico dei soci amministratori Esiste un possibile termine prescrizionale Nel caso in cui non si volesse tassare gli amministratori circa tale utilizzo, è possibile qualificare diversamente l’uso dei due veicoli Pur mantenendo inalterate le percentuali di cui sopra ai fini della deducibilità e detraibilità da parte della società srl In caso negativo, si chiede un esempio di come debba essere determinato e gestito il benefit per il futuro.