Buongiorno, relativamente alle operazioni da comunicare nello spesometro, ci si chiede se le ricevute fiscali e le fatture emesse da un'impresa di pompe funebri, esenti quindi dall'applicazione dell'iva in base all'art.10 c.27 dpr 633/72, siano da comunicare. Ringraziamo e porgiamo cordiali saluti.

In caso di infrazione ,la "comunicazione" al MEF e all'agenzia entrate può essere effettua dal profesionista anche dopo trascorsi i 30 giorni ; Nel caso di comunicazione tadiva ,la sanzione può essere mitigata I trenta giorni decorrono da quando è stata commessa l'infrazione o da quando il professionista ne è venuto a conoscenza Grazie per la cortese attenzione e cordiali saluti. Premesso che, come più volte chiarito dal MEF, l'obbligo di comunicazione di cui all'art. 51 Dlgs 231/07e cioè il termine di 30 giorni decorre dal momento in cui il professionista ha avuto conoscenza della violazione (e non dal momento in cui la violazione stata commessa), tale termine non ammette deroghe, nè è consentito procedere al ravvedimento operoso o alla oblazione da parte dell'intermediario che ha omesso la comunicazione alle RTS.

Una società opera in numerosi Stati Esteri vendendo merce che molto spesso i propri clienti pagano in contanti anche per importi consistenti (superiori a 1000 euro). Le somme vengono riscosse:a) dalla società italiana presso la propria sede direttamente dal cliente al momento della consegna della merce;b) tramite agenti della società Italiana nel Paese estero di residenza del cliente;c) tramite autotrasportatori sempre nel Paese estero di residenza del cliente.Nei casi b) e c) le somme poi vengono consegnate alla società Italiana dai soggetti che hanno materialmente riscosso i contanti.Si precisa che i clienti non accettano forme alternative di pagamento e che in caso di mancata accettazione dei pagamenti in contanti si rischia di perdere le somme (e il cliente).Quali sono i rischi a cui va incontro la società Come si potrebbe procedere per non incorrere a sanzioni Il Dlgs 231/07 non limita l'efficacia delle sue disposizioni ad un ambito territoriale.

UN'ANGEZIA DI AFFARI IN MEDIAZIONE IMMOBILIARE (DITTA INDIVIDUALE)ISCRITTA ALL'ALBO DEI MEDIATORI IMMOBILIARI CHE HA COMUNICATO ALLA CCIAA DOVE E 'ISCRITTA IL PROPRIO INDIRIZZO PEC PUO ' RIENTRARE NEI CASI DI ESONERO (VEDI RISOLUZIONE 88/e DEL 14.10.2104 ag. entrate) DALLA COMUNICARE ENTRO IL 31.10.2014 ALL'AGENZIA DELLE ENTRATE IL PROPRIO INDIRIZZO PEC . La CCIAA ha certamente comunicato l'indirizzo PEC al Registro INI-PEC e pertanto soggetto è esonerato dalla comunicazione.

-SRL GIA’ IDENTIFICATA NEL REGISTRO ANTIRICICLAGGIO CARTACEO PER CONSULENZA SOCIETARIA CONTINUATIVAVIENE EFFETTUATA IN DATA XXXX UNA CESSIONE DI MARCHI DA 1.000.000 : DEVO COMPILARE UN NUOVO NUMERO SUL REGISTRO MA NEL FASCICOLO CLIENTE COSA DEVO INSERIRE NUOVAMENT EI MODELLI B1-B2-C2 OPPURE SOLTANTO AL VALUTAZIONE DEL RISCHIO -SRL GIA’ IDENTIFICATA NEL REGISTRO ANTIRICICLAGGIO CARTACEO PER CONSULENZA SOCIETARIA CONTINUATIVA UN SOCIO DELLA SRL (MA ANCHE LEGALE RAPPRESENTANTE, PERCIO’ GIA’ IDENTIFICATO AL MOMENTO DI CUI SOPRA) MI CHIEDE UNA CONSULENZA PER CONFERIRE I PROPRI IMMOBILI NELLA SOCIETA’ DEVO COMPILARE UN NUOVO NUMERO SUL REGISTRO MA NEL FASCICOLO CLIENTE COSA DEVO INSERIRE NUOVAMENT EI MODELLI B1-B2-C2 OPPURE SOLTANTO AL VALUTAZIONE DEL RISCHIO1) Il quesito non è chiaro. Se la società procede la cessione del marchio in totale autonomia, nulla va indicato nell'Archivio Unico; se, al contrario, al professionista e dato mandato per curare l'operazione, allora l'archivio va aggiornato con indicazione del mandato attribuito.

Talvolta avvengono forniture di merci con pagamento alla consegna ,su documento ddt, solitamente di importo inferiore ad 999.99. Il fornitore poi emette una fattura unica a fine mese nella quale indica tutti i ddt di consegna e l'importo complessivo di essa supera sempre i 1000 euro.

Una società di persone è costituita da 3 soci con il 33 di quote ciascuno.In sede di identificazione occorre indicare, nel registro della clientela, oltre alla società e ai dati del legale rappresentante, anche gli altri soci Oppure è sufficiente indicare società e legale rappresentante con un allegato nel fascicolo antiriciclaggio con l'identificazione degli altri sociStessa cosa vale per una srl con 3 soci con pari quota capitaleNel Videoforum ItaliaOggi del 11/11/2013 i funzionari del MEF hanno ritenuto che nel caso di società (a nulla rilevando se di persone o di capitali) non è corretta la sola individuazione di un unico "titolare effettivo", ma anche gli altri soci vanno identificati (indicando le rispettive quote) e ciò vale: a) sia nel caso in cui vi sia un unico socio di riferimento (es: col 75 delle quote) b) sia nel caso in cui non vi sia un unico socio di riferimento (come nel caso di specie). Cordiali saluti

Il nostro studio tiene il registro antiriciclaggio su supporto informatico. Nell’anno 2012 è stato cambiato il programma per supportare un adeguamento alle specifiche tecniche e su questo nuovo programma si sono registrate le operazioni dalla data della sua installazione in avanti, rimanendo memorizzate le altre sul vecchio.Ora abbiamo dovuto cambiare il server e i tecnici ci comunicano che il vecchio programma non è più installabile sul nuovo server.

QUESITO: USO DENARO CONTANTE Un imprenditore, ditta individuale in regime di impresa familiare, qualora utilizzi più incassi in contanti dai propri clienti, per distribuire (a se e ai familiari collaboratori) parte degli utili dell'impresa, E' SOGGETTO ALLE LIMITAZIONI nell'uso del contante (limite1000 euro) Grazie Nel corso degli incontri MAP del 20/05/2010, i funzionari del MEF hanno ritenuto che: a) il titolare di un’impresa familiare che paga in contanti la quota di utili spettante al collaboratore, superando i limiti consentiti b) viola le limitazioni all’uso del contante. Analoga risposta è stata data dai funzionari del MEF nel Forum di ItaliaOggi tenutosi il 11/11/2013 in relazione ai prelievi di utili effettuati dai soci di società di persone.

Il seguente quesito è stato posto ieri telefonicamente con riserva di risposta da parte della Redazione Fiscale. Come da intese con la segreteria lo ripropongo.

Si chiede se per le ditte alle quali forniamo esclusivamente il servizio di fatturazione elettronica alla PA, servizio per il quale facciamo comunque firmare un contratto ed un mandato, sia necessario adempiere anche agli obblighi antiriciclaggio.Secondo noi si vista la presenza del contratto.Ringraziando porgiamo cordiali saluti.Nel caso di specie si ritiene che si rientri nell'ambito delle "prestazioni professionali che hanno ad oggetto mezzi di pagamento, beni od utilità superiori o pari a . 15.000" (art. 16 Dlgs 231/07). Dunque l'emissione di una fattura elettronica per un importo inferiore a tale valore non dovrebbe comportare l'obbligo di adeguata verifica (ma il solo obbligo di identificazione).

Egr. Dottori, una srl ha riscosso, presso cliente estero con sede in Dubai tre fatture di importo superiore ad 1000,00 cadauna, l'intero credito di 25000,00 in contanti, dichiarandolo alla dogana prima di imbarcarsi per il rientro in Italia.

Una recente disposizione ha elevato il limite di utilizzo di denaro contante all'importo non superiore a euro 3000. Tale limite invece (ai fini fiscali) fra enti associativi a rimasto fermo all'ammontare non superiore a euro 1000.

Si chiede se un avvocato è obbligato al rispetto della normativa antiriciclaggio e quindi alla tenuta del registro con i dati dei propri clienti. Cordiali saluti.

Uno studio svolge l’attività di elaborazione dati avvalendosi dell’opera di dipendenti. Per questioni di ristrutturazione aziendale, i dipendenti costituiranno una società autonoma che svolgerà le stesse mansioni finora svolte dagli stessi dipendenti.

Una persona fisica non titolare di partita IVA ha trasferito da circa 2 anni in conti correnti a Dubai contante per circa 1.500.000 euro. Lo stesso è interessato ad aderire alla voluntary disclosure bis scadente 2017.

Per la gestione degli obblighi antiriciclaggio uno studio usa il registro informatico. Fino al 2012 aveva in uso un certo tipo di software.

Capita a volte come dottore commercialista di effettuare per alcuni clienti (non dello studio) delle pratiche "una tantum" (es: apertura di partite iva, cancellazioni, dichiarazioni di inizio attività, apertura di UL e via dicendo). Si precisa che non si esegue nessuna consulenza nè fiscale nè amministrativa in merito, poichè il lavoro si concretizza in una mera redazione ed invio di dichiarazioni ai vari enti preposti.

Buon giorno Si chiede di conoscere le conseguenze dello smarrimento da parte di un agenzia immobiliare del registro istituito ai fini dell'identificazione e valutazione della clientela per la normativa antiriciclaggio, e quali possano essere eventuali rimedi attuabili. Grazie sin d'ora Cordiali saluti Trattandosi di quesito non fiscale la risposta puo' essere fornita in linea interpretativa secondo regole generali.

Dal 01.01.2017 una ditta individuale ha optato per la contabilità ordinaria. In data 10.08.2017 il titolare che ha un libretto nominativo su cui metteva dei soldi che preleva dal c/personale (pensione), ha fatto un prelievo e messo sul c/c aziendale stesso giorno stessa banca 6.000,00.