Quesiti08/01/2024Organizzazione di viaggi art. 74ter o iva ordinariaUna SRL italiana che effettua attività di organizzazione di viaggi/Tour operator. Si chiede il corretto trattamento ai fini IVA in merito alle seguenti casistiche, ed in particolare quando si applica il regime iva ordinario e quando il regime 74-ter relativo ai pacchetti turistici: 1) Committente società Italiana che commissiona l'organizzazione di un tour itinerante in Italia (comprensivo di Hotel, transfer, cene pranzi ecc) venduto ai suoi Clienti, sia privati che società (tutti stranieri) con singoli servizi acquistati da fornitori italiani. 2) Committente società Italiana che commissiona l’organizzazione di un Tour itinerante in UE (comprensivo di Hotel, transfer, cene pranzi ecc) venduto ai suoi Clienti, sia privati che società (tutti stranieri) con singoli servizi acquistati da fornitori italiani/UE avvalendosi anche di un DMC francese. 3) Committente società UE che commissiona l'organizzazione di un Tour itinerante in Italia (comprensivo di Hotel, transfer, cene pranzi ecc) venduto ai suoi Clienti sia privati che società in tutto il mondo, con mandato all'incasso delle quote e conseguente emissione di singole fatture, e con singoli servizi acquistati da fornitori italiani. 4) Cliente privato Fuori UE che chiede di organizzargli un viaggio in Italia.
Quesiti08/01/2024Contabililtà ordinaria (per obbligo) tabaccheriaBuongiorno, più che un quesito sono a richiedere un consiglio su come impostare e tenere dal 01.01.2024 una contabilità ordinaria per obbligo per una tabaccheria cliente dello studio che nel 2023 ha superato il limite di ricavi (Aggi) di 800.000,00. Nello specifico riepilogo i ricavi 2023: Merci c/vendite 58.907,00 Aggi pagamento bollette 12.227,00 Aggi gratta e vinci 423.491,00 Aggi lotto 105.876,00 Aggi tabacchi 250.821,00 Aggi ricariche telefoniche 1.000,00 Aggi valori bollati 3.765,00 Altri ricavi per servizi 20.277,00 Trattandosi di una attività soggetta al monopolio di stato esiste qualche deroga all'obbligo di contabilità ordinaria Vista la cospicua operatività delle operazioni commerciali poste in essere (per importi minimi) può essere adottato un sistema semplificato di rilevazione contabile con raggruppamento delle operazioni stesse Grazie per le eventuali indicazioni.
Quesiti09/01/2024forfettario intracomunitarioBuongiorno, ho il seguente quesito: Dalla risposta all’interpello n. 431 del 23.08.2022 dell’Agenzia delle Entate si desume che non costituiscono acquisti intracomunitari gli acquisti fatti da una qualsiasi impresa italiana da un operatore UE che nel suo paese opera nel regime delle piccole imprese (tipo il nostro regime forfettario). Le chiedo se questo possa essere esteso anche alla prestazione di servizi e in particolare se un servizio edile svolto da un’impresa UE, in regime forfettario - piccole imprese nel suo paese, in favore di un’impresa italiana su un immobile sito in Italia (considerato l’art. 7-quater) comporti l’integrazione della fattura ricevuta senza applicare l’Iva (e senza invio del modello Intrastat), allo stesso modo di un servizio ricevuto da un forfettario italiano, o se questa fattura ricevuta debba essere integrata con esposizione dell’Iva (22-10-4).
Quesiti10/01/2024ASD e fattura elettronicaBuongiorno, Una ASD in regime 398/91 con attività di volo, propone dei voli a scopo didattico anche a terzi (non associati, neanche ad altra ASD). Si chiede se per tale attività (a nostro avviso connessa all'attività istituzionale) dal 2024 è necessario emettere la fattura elettronica se tale ASD è soggetta alla certificazione dei corrispettivi tramite registratore telematico e relativo invio telematico entro 12gg Grazie.Cordiali saluti In merito al quesito posto si evidenzia che il DPR 696/1996, art. 2, dispone, in particolare che "Non sono soggette all'obbligo di certificazione di cui all'articolo 1 le seguenti operazioni:" "hh) le cessioni e le prestazioni poste in essere dalle associazioni sportive dilettantistiche che si avvalgono della disciplina di cui alla legge 16 dicembre 1991, n. 398, nonché dalle associazioni senza fini di lucro e dalle associazioni pro-loco, contemplate dall'articolo 9-bis della legge 6 febbraio 1992, n. 66;" Se attività rientra in attività istituzionale si ritiene non si debba emettere fattura elettronica, diversamente se attività commerciale si ritiene si debba emettere fattura elettronica dall'1.1.2024 a prescindere dal fatturato.
Quesiti10/01/2024IMPOSTA DONAZIONE-SUCCESSIONEBuonasera, Ricordo di aver letto che l'Amministrazione Finanziaria nel caso riscontri l'avvenuta donazione, senza la formalità dell'atto notarile e versamento dell'eventuale imposta, riprenda a tassazione l'intero importo donato assoggettandolo all'aliquota massima prevista senza considerare i benefici (in termini di franchigia ed aliquota, eventualmente spettanti al soggetto donatario). Ad esempio, fra padre e figlio: no franchigia 1.000.000 no aliquota 4, ma l'8 sull'intero importo donato.