Buongiorno, Una ditta individuale che effettua posa in opera di pavimenti applicando il reverse charge e tenendo una contabilità semplificata per cassa, nella dichiarazione iva periodo d' imposta 2021 ha barrato il rigo VO33 per rimanere in contabilità semplificata per cassa anche se aveva i requisiti per il regime forfettario. Nel periodo d'imposta 2023, avendo i requisiti per entrare nel regime forfettario, può accedere a tale regime o ha il vincolo dei 3 anni in quanto ha barrato l'opzione del rigo VO33 nel periodo d'imposta 2021 Cordiali saluti.

Buongiorno Dottore, per l'anno 2021 abbiamo deciso di aggiornare i registri contabili (libro giornale e inventari) senza stampa cartacea ma conservando i dati su supporti informatici (non conservazione sostitutiva) per quanto riguarda le marche da bollo: possono essere pagate con modello F24 Se sì con quale codice tributo e quale anno di riferimento Dalla Vs circolare 23/2022 del21/02/2022 si parla solamente di modello F23 Grazie In merito al quesito posto si ritiene di interesse indicare quanto affermato da ade nella risposta 346/2021: "Per quanto riguarda le modalità di assolvimento dell'imposta di bollo occorre distinguere se i predetti registri contabili e i libri sociali siano tenuti con sistemi meccanografici e trascritti su supporto cartaceo ovvero siano tenuti in modalità informatica." Quindi verificato che la modalità di tenuta dei registri è quella "informatica" si rammenta che in tal caso ade sempre nel citato documento di prassi ha affermato che: "L'imposta è corrisposta mediante versamento nei modi di cui all'articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, con modalità esclusivamente telematica, vale a dire mediante modello di pagamento F24, con il codice tributo "2501" denominato " imposta di bollo su libri, registri ed altri documenti rilevanti ai fini tributari - articolo 6 del decreto 17 giugno 2014", (cfr. risoluzione n. 106/E del 2 dicembre 2014)."

Buonasera - La società A opera sul web quale proprietaria di una piattaforma (sito web) con la quale sponsorizza i coupon di terzi merchant (venditori di beni e servizi); - i coupon (tra cui anche banner e/o referal) vengono forniti dai merchant i quali sono interessati a vendere i propri prodotti tramite la suddetta piattaforma; - la società A viene remunerata a percentuale, quest'ultima calcolata sulla base delle vendite effettuate tramite i suddetti coupon; - onde aumentare il traffico ed invogliare i terzi acquirenti, la società A (a seguito di accordo con i merchant) ha deciso di riconoscere un cashback agli acquirenti (terzi), ovvero una sul prezzo del prodotto acquistato. Si precisa che il cashback viene erogato sotto forma di denaro. - La società A non vende direttamente alcunché in quanto, nel sinallagma venditore - acquirente non svolge alcuna funzione se non di "vetrina" dei prodotti del merchant né incassa direttamente alcuna somma dagli acquirenti i quali acquistano direttamente dallo store-on-line del merchant.

Buonasera, per cortesia, in merito all'obbligo in capo alle imprese di pubblicare i contributi e le sovvenzioni ricevute sono a richiedere se: - una ditta pur avendo il suo sito internet è obbligatorio che li pubblichi in esso o può avvalersi del sito esterno - se uno Studio pubblica sul suo sito personale i contributi ricevuti dalle ditte sue Clienti è procedura ritenuta valida, tenendo conto che questo Studio non aderisce ad alcuna associazione ed è indipendente Grazie. In merito al quesito posto si rammenta che l'art. 1, comma 125 bis, Legge 124/2017, dispone, in particolare che: "I soggetti che redigono il bilancio ai sensi dell'articolo 2435-bis del codice civile e quelli comunque non tenuti alla redazione della nota integrativa assolvono all'obbligo di cui al primo periodo mediante pubblicazione delle medesime informazioni e importi, entro il 30 giugno di ogni anno, su propri siti internet, secondo modalità liberamente accessibili al pubblico o, in mancanza di questi ultimi, sui portali digitali delle associazioni di categoria di appartenenza."

Buongiorno, ho trascurato gli sviluppi del credito da commissioni pos, continuando con le compensazioni, ma forse sto errando, ovvero chiedo se tale misura varrà anche per il 2023, se per il 100 oppure 30 e se devono essere fatte comunicazioni particolari aldilà dell'evidenza nel dichiarativo fiscale. Nell'esempio allegato io avrei compensato Euro 39,00, con codice tributo 6916 mese 11 anno 2022.

Buonasera, Una società in contabilità ordinaria ha ricevuto 6.000 di aiuti di stato L. Sabatini per l'accensione di un leasing in 5 anni.

Buonasera, per quanto riguarda la compilazione del quadro RS per gli obblighi informativi dei contribuenti forfettari abbiamo dei dubbi. Vanno indicati i dati solo se documentati da fattura O vanno inseriti anche eventuali valori documentati da scontrino Esempio, acquisto di materiale per l’attività con scontrino oppure acquisto di carburante non documentato da fattura devono essere comunque indicati Per i professionisti in caso di utenze ad uso promiscuo con bolletta a codice fiscale il costo va comunque indicato Grazie In merito al quesito posto non si rinvengono, é bene dire, specifiche indicazioni di prassi.

Buongiorno, Una Srl importa abitualmente merci, via nave, da India e Cina con resa CIF o CFR porto Trieste-Venezia. Anche quest'anno ci troviamo affrontare la questione dell'imputazione contabile delle merci il cui trasporto è iniziato nel 2022 ma pervenute nel 2023.

Buongiorno In linea generale, la detrazione delle spese sostenute per interventi di recupero del patrimonio edilizio spetta anche al famigliare convivente del possessore o detentore dell'immobile oggetto dell'intervento. Premesso ciò e fermo restando tutte le condizioni previste dalla norma, è corretto intestare le fatture al familiare convivente che usufruisce della detrazione anche se le abilitazioni comunali e i vari permessi sono intestati al proprietario dell'immobile come pure i contratti d'appalto delle opere svolte sull'immobile oggetto alla detrazione Grazie per la risposta Cordiali Saluti Ade nella Risoluzione 184/2022 ha affermato, in particolare, che: "La Circ. n. 121/E dell’11 maggio 1998, al punto 2.1, precisa che La detrazione compete anche al familiare convivente del possessore o detentore dell’immobile sul quale vengono effettuati i lavori, purché ne sostenga le spese (i bonifici di pagamento devono quindi, essere da lui eseguiti e le fatture devono essere a lui intestate). il titolo che legittima è costituito dall’essere un familiareconvivente con il possessore intestatario dell’immobile.

Buongiorno, un mio cliente nel 2020 è entrato in graduatoria in bando POR FESR della regione per l'emergenza covid, subordinato, nonostante l'ingresso in graduatoria, al rispetto di alcune condizioni sospensive: realizzazione beni strumentali; sostenimento di alcune spese per l'attivo circolante; assunzione dipendenti e rispetto delle ula; e vincoli vari. Vista l'incertezza sul rispetto delle condizioni di riconoscimento nonostante il sostenimento delle spese l'ingresso in graduatoria negli anni 2020 e 2021 è stato solo indicato in nota integrativa senza alcuna rilevazione contabile Nel 2022 a seguito della richiesta della documentazione ed a seguito della nomina di un perito la regione a riconosciuto la sussistenza delle condizioni (investimenti correttamente effettuati /ula/ ecc) per l'ottenimento del contributo che materialmente è stato erogato a GENNAIO 2023 Vista la ragionevole certezza OIC16/ par 87 "SOLO" nel 2022 ho provveduto a rilevare tramite il metodo diretto (per il conto impianti) e tassazione per intero del contributo per la copertura dell'attivo circolante LA SOMMA RICONOSCIUTA È corretto il comportamento seguito (il contributo in conto impianti mi riduce il valore con decorrenza dal 2022 anche se i beni sono stati acquistati nel 2020 e lo stesso contributo in c/esercizio si riferisce a spese sostenute nel 2020.)

Buongiorno, Ditta in ordinaria, società di capitali con bilancio abbreviato (non adotta il costo ammortizzato) emette fattura a cliente privato il 25/11/2022 con indicato in fattura lo sconto in fattura 100, in quanto trattasi di superbonus 110. Il Cliente privato presenta istanza di cessione credito il 20/1/2023 nei confronti del cessionario fornitore (indicando nell’istanza data di cessione 25/11/2022) In Piattaforma crediti il cessionario trova il credito il 10/2/2023, lo accetta e lo cede a sua volta all’istituto di credito il 10/2/2023. 1) Trattandosi di superbonus 110, la parte relativa al 10 (dato dalla differenza tra la fattura 100 ed il credito acquisito 110) va imputato a ricavo nel bilancio della SRL nell’anno di emissione della fattura (25/11/2022) oppure alla data di accettazione da parte della SRL del credito in piattaforma (10/2/2023) 2) La commissione finanziaria applicata dalla banca data dalla differenza tra il 110 di credito acquisito dal cliente e il 94 ristornato dalla banca a nostro avviso è un costo che va per competenza nel 2023, data di cessione del credito alla banca. (10/2/2023) e non di competenza anno 2022.

Buongiorno, Alla luce della vostra circolare Cessione crediti - Alternativa al blocco delle banche, si chiede cortesemente sapere se una Società SRL, possa acquistare solo un credito, o acquistare crediti diversi 110-50-90 da committenti diversi Grazie. In merito al quesito posto si evidenzia che per il contribuente - cessionario - di crediti correlati agli interventi edili agevolati non sussistono preclusioni, nel senso che il contribuente potrebbe acquistare più crediti da committenti diversi.

Buongiorno. Società di capitali si appresta ad "acquistare" un credito d'imposta Ecobonus 110da privato di Euro 200.000,00 da utilizzare in compensazione in 4 rate.

Buongiorno, Il nostro quesito è relativo al caso di un’impresa di costruzioni (codice A.TE.CO. 41.20.00) che ha demolito e ricostruito un intero Fabbricato da cielo a terra composto da tot numero di unità abitative avvalendosi per parte dei lavori del Sisma ecobonus in quanto, come da normativa edilizia, ha raggiunto le due classi sismiche superiori e per parte bonus ristrutturazioni di cui Art. 16-bis del Tuir. Parte di suddetti Bonus li ha ceduti alla Banca e per parte li ha usufruiti direttamente.

BUONGIORNO. INFO: UN IMPRENDITORE INDIVIDUALE DEVE FARE LA FATTURA FORNITURA E POSA SERRAMENTI CON L'APPLICAZIONE DEL REVERSE CHARGE AD UN'ALTRO IMPRENDITORE CON LO STESSO CODICE ATECO, LA FATTURA VERRA' SUDDIVISA TRA IL BENE E LA MANUTENZIONE IN ATTESA CORDIALI SALUTI In merito al quesito posto si rammenta che la disciplina dei c.d.

Buongiorno, una fumetteria acquista e vende carte da gioco sul portale card market tedesco dove interagisce sia con privati che con soggetti Iva di varie nazionalità. Mensilmente la piattaforma digitale fornisce l'estratto conto delle movimentazioni e delle commissioni da loro addebitate alle transazioni, emettendo fattura cartacea che allego.

Buongiorno, una società S.r.l. nel 2020 ha provveduto a rivalutare solo il valore di un fabbricato da euro 1.000.000,00 ad euro 2.000.000,00 versando solamente l’imposta del 3 e non affrancando la riserva che in bilancio risulta imputata come riserva di rivalutazione dl 104-20 per euro 970.000,00, sullo stesso fabbricato nel 2020 si è provveduto a sospendere gli ammortamenti a livello civilistico creando le imposte differite 8.370,00 e la riserva indisponibile l. 126-2020 per euro 21.630,00 (30.000 – imposte differite 8.370). La società nel 2022 ha effettuato una scissione dove si è creata una new-srl con solo l’estromissione del fabbricato per euro 2.000.000,00 nell’attivo e nel passivo accollo mutuo euro 1.300.000,00, capitale sociale per euro 10.000,00 e per euro 690.000,00 trasferendo la riserva di rivalutazione dl 104-20 in capo alla new-srl e lasciando la differenza in capo alla conferente S.r.l. per euro 280.000,00. 1) si chiede che visto che il fabbricato è stato completamente trasferito alla conferitaria new-srl se la riserva di rivalutazione in capo alla conferente S.R.L. possa essere stornata e tassata imputandola a sopravvenienza attiva 2) la riserva indisponibile l. 126-20 e il relativo f.do imp. differite relative all’ammortamento sospeso relativo all’anno 2020 del fabbricato in capo alla conferente devono essere stornate nel 2022 imputandole rispettivamente a sopravvenienza attiva e storno imp. differite Grazie. in merito al quesito posto si ritiene di interesse riportare le indicazioni fornite da ade nella Risposta 97/2020: " ... il comma 9 dell'articolo 173 del TUIR disciplina obblighi e modalità di ricostituzione delle riserve in sede di scissione.

Buongiorno, In riferimento allo scorporo terreno dove la è del 30 per gli immobili "industriali" e 20 "per tutti gli altri". Un capannone categoria catastale D7 ad uso magazzino ed uffici, ove un'azienda con attività di "commercio all'ingrosso di prodotti chimici", vi svolge attività di stoccaggio e imballaggio non di produzione ne di trasformazione.

Buongiorno, una Società SRL in contabilità ordinaria che adotta il Regime del Margine Globale, riceve una fattura di acquisto di un'auto usata in regime del margine a Gennaio 2023 ma la fattura è datata Dicembre 2022. Ai fini della corretta imputazione del costo, la fattura in regime del margine globale la devo considerare di competenza Dicembre 2022 o Gennaio 2023 Grazie.

Buongiorno, una società importatrice di imballaggi, per semplicità amministrativa versa mensilmente al Conai il contributo sugli imballaggi importati senza tener conto mensilmente di quanti imballaggi sono esportati (per cui il contributo viene versato su tutto l'importato senza detrarre per il calcolo quanto di quello che viene importato viene esportato). Prevede quindi annualmente, a febbraio dell'anno successivo, a richiedere il rimborso del contributo conai versato in eccesso per l'anno precedente (in sostanza viene calcolato quanto dell'imballaggio importato su cui si è pagato il conai è stato esportato e quindi su quanto esportato non è dovuto il contributo Conai).