Il D.L. n. 146/2021 (cd. Decreto Fisco-lavoro), all'art. 5, commi 12-bis, 12-ter: ha prorogato al 1/07/2022 l'operatività dell'utilizzo dei sistemi evoluti di incasso ai fini dell'obbligo di memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi; ha prorogato al 1/01/2023 l'obbligo di memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei dati relativi a tutti i corrispettivi giornalieri in capo ai soggetti tenuti all'invio dei dati al Sistema tessera sanitaria; previsto al fine di ottenere il credito d'imposta relativo alle commissioni sulle transazioni effettuate tramite POS l’istruzione dell'obbligo per gli operatori finanziari che forniscono strumenti di pagamento elettronico tracciabile di trasmettere telematicamente, anche tramite PagoPA, all'Agenzia delle Entrate i dati identificativi degli strumenti di pagamento elettronico (POS "standard" o "evoluti") e l'importo complessivo delle transazioni giornaliere effettuate.

L’Agenzia Entrate, nell’aggiornare le FAQ pubblicate sul proprio sito nella sezione dedicata ai bonus edilizi, ha confermato alcune risposte fornite nel corso di Telefisco 2022. Tra i chiarimenti più rilevanti si evidenzia quanto segue: Interventi minori: per gli interventi non detraibili al 100 classificati di edilizia libera o d'importo non superiore a . 10.000 (ad esclusione del bonus facciate) l’esonero da viso di conformità/attestazione di congruità della spesa si applica a tutte le comunicazioni di opzione (per cessione del credito/sconto in fattura) effettuate dal 1/01/2022, anche nel caso in cui riguardino spese sostenute nel 2021 visto sulla precompilata: il superbonus può essere indicato nei Modd. 730/Redditi precompilati senza visto anche nel caso in cui questi siano modificati, alla condizione che siano inviati dal contribuente detraibilità del visto: ove il visto di conformità sia apposto all’intera dichiarazione, esso assorbe quello sui documenti relativi al superbonus; la spesa riferita a quest’ultimo è anch’essa detraibile ove separatamente indicata nel documento di addebito del visto sull’intera dichiarazione prezziario DEI: ha effetto retroattivo la alternativa, prevista dalla legge di Bilancio 2022, di attestare la congruità dei costi anche sulla base del prezzario DEI per tutti i bonus edilizi.

FISCALE Pag. 1/3 Agg. al 22.02.2022 CORRISPETTIVI TELEMATICI – OPERAZIONI ESCLUSE E NON SOGGETTE La consulenza giuridica n. 3/2022 dell’Agenzia Entrate ha fornito, con riguardo alla trasmissione dei dati dei corrispettivi giornalieri, dei chiarimenti circa la compilazione del tracciato Xml. OPERAZIONI ESCLUSE EX ART. 15 DEL DPR 633/1972 blocco 4 DatiRT - 4.1.2 Natura - codice N1 fa riferimento alle operazioni escluse ex art. 15; tale articolo comprende anche: 1. il valore normale dei beni ceduti a titolo di sconto, premio o abbuono in conformità alle Codice N1 2. originarie condizioni contrattuali, tranne quelli la cui cessione è soggetta ad aliquota più elevata; l’importo di imballaggi e recipienti, quando ne sia stato pattuito il rimborso alla resa.

FISCALE Pag. 1/2 Agg. al 22.02.2022 CORRISPETTIVI TELEMATICI – COMPILAZIONE XML PER ALCUNE OPERAZIONI La consulenza giuridica n. 3/2022 dell’Agenzia Entrate ha fornito, con riguardo alla trasmissione dei dati dei corrispettivi giornalieri, dei chiarimenti circa la compilazione del tracciato Xml. OPERAZIONI NON IMPONIBILI blocco 4 Codice N3 Quesiti DatiRT - 4.1.2 Natura - codice N3 fa riferimento alle operazioni non imponibili Si chiede se il codice N3 debba utilizzarsi nei documenti commerciali emessi per le seguenti operazioni: 1. operazioni effettuate in base a trattati e accordi internazionali (art. 72 del DPR 633/72); 2. cessioni a viaggiatori domiciliati o residenti fuori dell’UE (art. 38-quater del DPR 633/72).

FISCALE Pag. 1/2 Agg. al 22.02.2022 CORRISPETTIVI TELEMATICI – ALTRI CASI DI COMPILAZIONE DELL’XML La consulenza giuridica n. 3/2022 dell’Agenzia Entrate ha fornito, con riguardo alla trasmissione dei dati dei corrispettivi giornalieri, dei chiarimenti circa la compilazione del tracciato Xml. FATTURE blocco 4 DatiRT - 4.1.11 NonRiscossoFatture Nella descrizione funzionale contenuta nel Tracciato si afferma che in tale campo vada riportato l’ammontare totale dei corrispettivi non riscossi contenuti nei documenti commerciali emessi e collegati a fatture.

In seguito alla temporanea inaccessibilità ai siti istituzionali gestiti dall’Agenzia delle entrate verificatesi il 30 e 31 marzo, l’Agenzia delle entrate ha comunicato che troverà applicazione la proroga di 10 giorni per tutti gli adempimenti che cadevano a fine mese, tra cui: il mod. EAS degli enti associativi la prenotazione del bonus pubblicità (per il quale il DIE ha limitato la proroga all’8/04/2022).

Il decesso del professionista pone in capo agli eredi compiti ben precisi in quanto devono procedere: a comunicare all’Agenzia l’evento senza chiudere la partita iva, in caso di operazioni ancora aperte ad effettuare tutte le operazioni in sospeso, tenendo conto delle proroghe previste ex art. 65, c. 3, DPR 600/73 (ai fini dei redditi) ed ex art. 35-bis, DPR 633/72 (ai fini dell’Iva) a presentare le dichiarazioni fiscali per contro del de cuius. Gli eredi sono tenuti a riaprire la partita iva del decuius nel caso in cui fosse stata chiusa prima della fatturazione di tutte le operazioni effettuate del de cuius per le quali era scattato il momento impositivo.

Entro il prossimo 2/05/2022 è possibile presentare il Modello IVA TR al fine di ottenere il rimborso e/o l’utilizzo in compensazione nel mod. F24 del credito IVA del primo trimestre 2022.