Info Video 07/01/2021
Legge di Bilancio 2021 - Novità IVA
Rf-V - Si affrontano le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2021 ai fini Iva.
Fisco passo per passo 11/01/2021
Manutenzioni case di riposo - aliquota IVA applicabile
Con la risposta a interpello n. 20/2020, ha chiarito l'applicazione dell’aliquota IVA del 10 le prestazioni di manutenzione straordinaria sugli edifici di edilizia residenziale pubblica, con specifco riferimento a un immobile di proprietà di una fondazione iscritta nel Registro delle Aziende pubbliche di servizi alla persona (APSP) destinato a residenza per anziani. Si premette che il numero 127-duodecies della Tabella A, parte III, del DPR 633/72 assoggetta all’aliquota IVA del 10 le prestazioni di manutenzione straordinaria sugli edifici di edilizia residenziale pubblica.
L’evoluzione della Giurisprudenza 13/01/2021
Registro in misura fissa per la sentenza di condanna di somme soggette ad Iva, anche se esenti
La sentenza di condanna contro debitore e fideiussore per la restituzione di prestiti soggetti a Iva, ancorché esenti, è soggetta a imposta di registro in misura fissa. Il conseguimento da parte del creditore di un unico titolo esecutivo giustifica, infatti, l’identità del prelievo fiscale per entrambe le categorie.
Info Flash Fiscali 005 / 2113/01/2021
Finanziaria 2021 - Novita per le dichiarazioni d'intento
La legge di bilancio 2021 prevede che l’Agenzia effettui specifiche analisi di rischio al fine di contrastare il rilascio di dichiarazioni d’intento illegittime. Ove dai predetti controlli risultino irregolarità: all’esportatore abituale è inibita la possibilità di trasmettere telematicamente nuove dichiarazioni d’intento SdI inibisce l’emissione della fattura elettronica non imponibile IVA art. 8, co. 1, lett. c), Dpr 633/72 nella quale è indicato il numero di protocollo di una dichiarazione d’intento invalidata.
Fisco passo per passo 18/01/2021
Dichiarazione IVA 2021 - principali novità
Con il provv. dell’Agenzia delle Entrate n. 13095/2021 è stato approvato il modello di dichiarazione IVA per l’anno d’imposta 2020 (modello IVA 2021). Di seguito si evidenziano le principali novità.
Info Flash Fiscali 008 / 2118/01/2021
Mod IVA 2021 in bozza - Le novita
L’Agenzia ha reso noto a fine 2020 le bozze del Mod. IVA 2021 e le relative istruzioni.
Quesiti21/01/2021
Autofficina codice ateco 45.11.01
Buongiorno, si pone la casistica di una autofficina (costituita in forma di sas) che effettua manutenzione e riparazione di autoveicoli (codice ateco 45.20.1) che ha attivo anche il codice relativo al commercio all'ingrosso e al dettaglio di autovetture e autoveicoli leggeri (codice ateco 45.11.01). L'azienda effettua acquisti di auto usate da privati e rivende tali vetture adottando il regime del margine globale.
Quesiti08/03/2021
Versamento Iva su AGGI
cortesemente avrei bisogno di sapere le modalita' e codice tributo per il versamento dell'iva su accise..mi spiego meglio: un mio cliente importa dalla Repubblica di Santo Domingo sigari....deve versare l'iva che si genera dall'importazione...extra contabile...il tutto si registra su registri manuali imposti dal monopolio che io non vedo mai! non so' la periodicita' del versamento di questa iva e i codici tributo!
Fisco passo per passo 13/05/2021
DL Sostegni - Superbonus 110 anche sulla quota di IVA indetraibile
Nell'iter di conversione del DL Sostegni (DL 41/2021) è stato approvato un emendamento in base al quale il superbonus 110 potrà essere determinato considerando anche la quota parte di IVA indetraibile Nel dettaglio, la nuova disposizione stabilisce che l'imposta sul valore aggiunto non detraibile dovuta sulle spese rilevanti ai fini del superbonus (art. 119, D.L. n. 34/2020) si considera nel calcolo dell'ammontare complessivo ammesso al beneficio, indipendentemente dalla modalità di rilevazione contabile adottata dal contribuente. A tal fine è inserito il nuovo comma 9-ter all’art. 119 del decreto Rilancio.
Fisco passo per passo 09/07/2021
Al via la Precompilata Iva con le operazioni dal 1 luglio 2021
tilizzando i dati provenienti dalle fatture elettroniche, dalle comunicazioni transfrontaliere e dai corrispettivi giornalieri, l’Agenzia mette a disposizione degli operatori Iva, in un’area web dedicata, le bozze dei registri Iva e delle comunicazioni delle liquidazioni periodiche (Lipe) a partire dalle operazioni effettuate dal 1 luglio 2021. A far data dalle operazioni effettuate dal 1 gennaio 2022, sarà disponibile anche la bozza della dichiarazione annuale Iva.
Info Flash Fiscali 167 / 2114/09/2021
LIPE 2 trimestre 2021 entro il 16/09/2021 – Bozze precompilate
Il 16/09/2021 scade il termine per la presentazione della LIPE del 2 trimestre 2021. L’invio della LIPE non è dovuto in assenza di operazioni nel periodo e di crediti da riportare.
Pillole Operative 17/09/2021
Documenti IVA precompilati – aspetti generali
FISCALE Pag. 1/2 Agg. al 17.09.2021 DOCUMENTI IVA PRECOMPILATI – ASPETTI GENERALI In base all’art. 4 del D.gs. 127/2015, in via sperimentale, a partire dalle operazioni IVA effettuate dall’1/07/2021, l’Agenzia Entrate rende disponibili, in apposita area riservata del proprio sito, ai soggetti passivi dell’IVA residenti e stabiliti in Italia le bozze dei registri IVA delle fatture emesse e degli acquisti e della comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA. La bozza precompilata della dichiarazione IVA viene messa a disposizione dalle operazioni effettuate dall’1/01/2022.
Pillole Operative 17/09/2021
Documenti IVA precompilati – servizio WEB
FISCALE Pag. 1/3 Agg. al 17.09.2021 DOCUMENTI IVA PRECOMPILATI – SERVIZIO WEB ACCESSO AL SERVIZIO WEB DOCUMENTI IVA PRECOMPILATI Possono accedere ed utilizzare il servizio il soggetto IVA e gli intermediari cui il contribuente abbia conferito una delle seguenti deleghe: quella per il servizio di consultazione e acquisizione delle e-fatture o dei loro duplicati informatici; quella per il servizio di consultazione dei dati rilevanti ai fini IVA. Nota: gli intermediari con la delega per i servizi inerenti alla fatturazione elettronica saranno in automatico delegati, in www.refipraxim.it REFI REDAZIONE FISCALE S.r.l Via G.
Pillole Operative 17/09/2021
Predisposizione e accesso ai registri IVA precompilati
FISCALE Pag. 1/3 Agg. al 17.09.2021 PREDISPOSIZIONE E ACCESSO AI REGISTRI IVA PRECOMPILATI PREMESSA L’art. 4 del D.lgs. 127/2015 prevede che a partire dalle operazioni IVA effettuate dall’1/07/2021, in via sperimentale, nell'ambito di un programma di assistenza on line basato sui dati delle operazioni acquisiti con le fatture elettroniche e con le comunicazioni delle operazioni transfrontaliere nonché sui dati dei corrispettivi acquisiti telematicamente e sugli ulteriori dati fiscali presenti nel sistema dell'Anagrafe tributaria, l'Agenzia Entrate rende disponibili a tutti i soggetti passivi IVA residenti e stabiliti in Italia, in apposita area riservata del proprio sito, le bozze dei seguenti documenti: registri IVA (registro delle fatture emesse e registro degli acquisti); comunicazioni delle liquidazioni periodiche IVA (LI.PE.). Nota: a partire dalle operazioni IVA effettuate dall’1/01/2022, in via sperimentale, oltre alle bozze dei suddetti documenti, l'Agenzia mette a disposizione anche la bozza della dichiarazione annuale dell'IVA. fatturazione elettronica, convalidano, qualora le informazioni proposte dall'Agenzia siano complete, ovvero integrano nel dettaglio i dati proposti nelle bozze dei registri IVA, viene meno l'obbligo di tenuta dei registri IVA, fatta salva la tenuta del registro degli incassi e dei pagamenti ex co. 2, art. 18, DPR 600/1973.
Fisco passo per passo 20/09/2021
Registri Iva precompilati - Aggiornate le FAQ
L'Agenzia delle Entrate ha recentemente aggiornato le Faq pubblicate nel Portale Fatture e Corrispettivi relative ai Registri Iva precompilati, ai sensi del Provv. 8/07/2021 n. 183994. Si rende disponibile lo stralcio delle FAQ relative ai Registri precompilati (cliccare sul link).
Info Flash Fiscali 171 / 2120/09/2021
Registri Iva Precompilati - Le FAQ dell'Agenzia
L’Agenzia delle entrate ha recentemente aggiornato le FAQ disponibili sul portale fatture corrispettivi in relazione ai Registri IVA precompilati. I chiarimenti più significativi attengono alla possibilità di modificare/integrare i dati proposti tramite l’apposita funzione: le fatture cartacee dei contribuenti in regime forfettario nonché le bolle doganali: potranno essere inserite tramite la funzionalità Inserisci nuovo documento le operazioni in reverse charge (interno o esterno) non integrate elettronicamente (ed inviate all’SDI): non potranno essere oggetto di modifica da parte del contribuente.
Info Video 20/09/2021
Registri precompilati Iva in pratica
RF - V Si analizzano, dal punto di vista operativo, le possibilità che si aprono al contribuente a seguito della messa a disposizione delle "Precompilate Iva" da parte dell'Agenzia Entrate.
Quesiti19/11/2021
imposta di registro sulle locazioni - 1
Buongiorno. Nella registrazione di un contratto di locazione che ha per oggetto un'immobile strumentale C/1 e due locatori, un soggetto passivo Iva e soggetto privato, l'imposta di registro è al1 o al 2 Grazie.
Pillole Operative 11/12/2021
IVA per somministrazione gas metano – chiarimenti agenzia
FISCALE Pag. 1/3 Agg. al 11.12.2021 IVA PER SOMMINISTRAZIONE GAS METANO – CHIARIMENTI AGENZIA L’art. 2 del D.L. 130/2021 prevede che, in deroga alle disposizioni del DPR 633/1972, le somministrazioni di gas metano usato per combustione per usi civili e industriali di cui al co. 1, art. 26, del TUA, contabilizzate nelle fatture emesse per i consumi stimati o effettivi dei mesi di ottobre-dicembre 2021, sono assoggettate all'aliquota IVA del 5. Nota: nel caso di contabilizzazione di dette somministrazioni effettuata sulla base di consumi stimati, l'aliquota IVA del 5 si applica anche alla differenza derivante dagli importi ricalcolati sulla base dei consumi effettivi riferibili, anche percentualmente, ai mesi di ottobre, novembre e dicembre 2021.
Quesiti13/12/2021
REGIME IVA OSS
buongiorno dottore, un ns. cliente è in regime oss e si avvale anche di amazon per il ricevimento ordini. amazon riceve gli ordini e li trasmette al ns. cliente, il quale provvede direttamente a consegnare la merce. amazon per gli ordini ricevuti dai privati cee emette fattura, in nome e per conto del cliente, con un'unica numerazione per tutti i paesi cee (allegato 1). dal momento che il ns. gestionale non ha implementato il regime oss e per non cambiarlo in corso d'anno chiediamo gentilmente se possiamo tranquillamente operare come sottoriportato: 1) registriamo le fatture emesse da amazon in apposito sezionale del registro iva, indicando manualmente a quale paese si riferisce la singola fattura (eventualmente anche l'aliquota iva). come imponibile indichiamo art. 41 lettera b co.1 dl 331/1993 e come iva escluso art. 15 (allegato 2). 2) per le vendite ai privati cee non transitate per amazon nel registro manuale dei corrispettivi mettiamo le vendite giornaliere ai singoli paesi cee in distinta colonna, evidenziando che si riferiscono a vendite in base art. 41 co. 1 lettera b dl 331/1993. 3) nel registro dei corrispettivi non registriamo in apposita colonna le fatture emesse da amazon, in quanto non applicabile l'art. 22 dpr 633/1972. logicamente, almeno per le fatture, si eseguirà quanto indicato nella vs. info del 13/12/2021 ringraziando per la risposta, cordiali saluti. Il comportamento tenuto risulta corretto.