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La legge di Bilancio 2021 ha prorogato per il 2021 e 2022: il credito di imposta per investimenti pubblicitari calcolato nella misura del 50 del valore degli investimenti pubblicitari come previsto per il 2020 dal D.L. 34/2020 (e non sul 75 dei soli investimenti incrementali come previsto a regime). Per il 2021 e 2022 risultano esclusi dal bonus gli investimenti pubblicitari effettuati sulle emittenti televisive e radiofoniche locali, analogiche o digitali.
Info Fisco 002 / 2112/01/2021Finanziaria 2021 - Credito d'imposta per investimenti in beni strumentaliLa legge di bilancio 2021 è intervenuta a modificare il regime del credito d’imposta per investimenti introdotte dalla legge di bilancio 2020, in sostituzione del CD. super/iperammortamento. Il beneficio differenziato a seconda che l’investimento abbia ad oggetto: beni immateriali o immateriali generici beni materiali o immateriali Industria 4.0 Tra gli interventi più rilevanti si evidenzia quanto segue: proroga del termine: gli investimenti in beni strumentali nuovi/beni immateriali può essere effettuato nel periodo dal 16/11/2020 fino al 31/12/2022 (per gli investimenti del periodo 16/11/2020 – 31/12/2020 l’agevolazione si sovrappone a quella prevista per l’anno precedente; a tal fine è probabile che il contribuente possa scegliere l’agevolazione più conveniente) nuove aliquote e massimali è previsto l’incremento delle aliquote di calcolo dell’agevolazione (per i beni Industria 4.0 viene previsto un ulteriore scaglione, da . 10 mil. ad . 20 mil.) beni immateriali generici: divengono agevolati utilizzo: il credito d’imposta è utilizzabile in 3 rate annuali di pari importo, ridotte ad una unica rata per i soli beni materiali/immateriali non Industria 4.0 nel caso di ricavi/compensi inferiori a . 5 mil.
Quesiti12/01/2021Bonus locazioni e presenza di ruoli scadutiBuonasera, Una impresa ha maturato un credito d'imposta in relazione ai canoni passivi di un negozio condotto in locazione ("bonus locazioni"). Presenta delle cartelle di pagamento non pagate per Iva superiori a . 1.500.
Fisco passo per passo 14/01/2021Bonus investimenti - pronti i codici tributoCon la risoluzione n. 3/2021 del 13/01/2021, l’Agenzia delle Entrate ha istituito i codici tributo necessari per l’utilizzo in compensazione, mediante F24, dei crediti d’imposta per gli investimenti in nuovi beni strumentali. Si tratta, nello specifico, dei codici tributo relativi: al credito d’imposta 2020 (L. 160/2019) per investimenti in beni materiali generici, materiali Industria 4.0 e immateriali Industria 4.0, al nuovo credito d’imposta 2021 (L. 178/2020) per investimenti in beni materiali e immateriali ordinari, materiali Industria 4.0 e immateriali Industria 4.0 I codici da utilizzare per gli investimenti effettuati nel 2022 saranno indicati da una nuova risoluzione.
Quesiti14/01/2021Bonus sponsorizzazioniBuongiorno, vorrei sapere riguardo al bonus sponsorizzazioni se è già uscito il modello per l'istanza da fare al dipartimento dello sport della presidenza del consiglio dei ministri, quale è la scadenza e quale è il codice tributo per l'utilizzo del credito in f24 Grazie Il "bonus sponsorizzazioni" è stato istituito dall'art. 81 DL 104/2020 e spetta, nella seconda metà del 2020, nella misura del 50 degli investimenti realizzati in campagne pubblicitarie a favore del settore sportivo. A tal fine il DM attuativo non risulta ancora pubblicato in GU (per quanto risulta essere firmato, inatteso solo della pubblicazione).
Info Video 19/01/2021Bonus Investimenti in beni strumentali - L'utilizzo in F24Rf-V - La RM 3/2021 ha approvato il codici tributo per l'utilizzo del credito d'imposta per investimento in beni strumentali.
Quesiti26/01/2021Trasferimento credito beni strumentali ai sociSocietà agricola costituita da tre soci intende acquistare nel 2021 un bene strumentale con caratteristiche 4.0. La società non ha imposte da compensare e pertanto trasferirà il credito d’imposta ai soci in ragione della loro quota di partecipazione (comportamento ammesso dalla Direzione della Sardegna in risposta all’interpello n. 921-231720209).
Fisco passo per passo 29/01/2021Telefisco 2021 - Bonus investimenti e recupero quota non utilizzataNel corso di Telefisco 2021, l'Agenzia delle Entrate, relativamente al credito d’imposta per investimenti in beni strumentali ex art. 1 c. 1051 ss. della L. 178/2020, che in caso di mancato utilizzo per incapienza di parte della quota di 1/3 del credito d’imposta, l’eccedenza può essere utilizzata l’anno successivo sommandosi alla quota. Si premette che come previsto dall’art. 1 c.1059 della L. 178/2020 (Legge di Bilancio 2020), il suddetto credito d'imposta è utilizzabile esclusivamente in compensazione nel modello F24 ai sensi dell’art. 17 del DLgs. 241/97.
Info Flash Fiscali 019 / 2102/02/2021Quadro RU dei crediti d'imposta - Soggetti trasparenti - Bonus investimentiPer i crediti d’imposta di natura agevolativa da indicare a quadro RU sorti in capo un soggetto trasparente (Srl in trasparenza fiscale; società di persone; impresa familiare): tale soggetto alla facoltà (non obbligo) di imputare il credito d’imposta ai soci/collaboratori attivando gli appositi rigo (RU10 e RU3) da parte di entrambi e l’apposita sezione VI-A da parte del socio. Tale concetto opera per tutti i crediti d’imposta (incluso il Bonus investimenti) ad eccezione del Caro gasolio.
Info Fisco 014 / 2104/02/2021Telefisco 2021 - I funzionari dell’Agenzia chiariscono le novità fiscaliNella usuale Videoconferenza di inizio anno, i funzionari dell’Agenzia hanno fatto luce su una serie di novità introdotte dal 2021 e sui recenti interventi legislativi. Tra gli argomenti più rilevanti si evidenziano: il bonus locazione il superbonus 110 adempimenti Iva (esterometro e omessa invio telematico corrispettivi/fatture) reddito impresa (bonus investimenti e sospensione ammortamento).
Quesiti24/02/2021Bonus investimenti 2021 credito d'impostaBuonasera, si chiede di sapere se per una societa' a r.l. dovendo acquistare una serie di bilancie etichettatrici con un investimento pari ad 10000,00 sia applicabile il credito d'imposta pari al 50 del costo di acquisizione e se si quali sono i limiti temporali per effettuare l'investimento Grazie Il credito d'imposta per investimenti in beni strumentali nuovi: ) spetterà per il 10 del costo di acquisizione nel caso in cui non si verta nell'ambito di un bene che possiede i requisiti di cui alla L. 232/2016 (cd. "Industria 4.0") ) spetterà per il 50 del costo di acquisizione in caso contrario.
Fisco passo per passo 26/02/2021Bonus investimenti - I chiarimenti anticipati dal Mise ad un convegnoA margine di un convegno organizzato dalle associazioni Federmacchine ed Anima con il dirigente del MISE Calabrò, sono state fornite alcune interpretazioni che dovrebbero risultare inserite in un documento di prassi del Ministero di prossima emanazione. Di seguito le domande e risposte che sono emerse nell'ambito del convegno, in parte già anticipate dai funzionari dell'Agenzia delle Entrate in occasione di Telefisco 2021.
Info Video 04/03/2021Contabilizzazione del Bonus investimentiRf-V - Si analizzano le criticità della contabilizzazione del Credito d'imposta per investimenti alla luce dei documenti dell'OIC
Quesiti05/03/2021Cumulabilità incentiviUn cliente ha chiesto e ottenuto un Contributo a favore degli investimenti nel settore dell'autotrasporto di merci di cui al DM 12 maggio 2020 n. 203; il contributo è pari a 16.500 Euro a fronte di un investimento di Euro 102.000 per acquisto di un autocarro Euro VI con contestuale rottamazione da parte di piccola impresa. Sia all'art. 1 n. 8 del citato DM, sia nell'art. 13 del successivo Decreto del Ministero delle Infrastrutture e dei trasporti del 7 agosto 2020 (Disposizioni di attuazione delle misure incentivanti) si tratta della cumulabilità degli aiuti, ma non riesco a definire se l'incentivo ricevuto è cumulabile o meno con: - Credito d'imposta per acquisto di beni strumentali nuovi (al 6 per il 2020 e al 10 per il 2021); - Legge Sabatini (contributo in conto interessi pari al 2,75 dell'importo finanziato) Chiedo se questi due "incentivi" siano o meno cumulabili con il contributo ricevuto, nonché di illustrare i motivi per cui saranno considerati o meno cumulabili Grazie La risposta è negativa.
Quesiti05/03/2021Bonus sponsorizzazioni sportiveUna srl ha un contratto di sponsorizzazione sottoscritto a novembre 2020 per sponsorizzazione dal 1/9/2020 (Quindi antecedente la firma del contratto) fino al 31/12/2020. La fattura di .12.000,00 oltre IVA è stata interamente pagata nel 2020 ma sulla descrizione c'è scritto sponsorizzazione stagione 2020/2021.
Fisco passo per passo 10/03/2021Bonus investimenti nel mezzogiorno - nuovo modelloA seguito della proroga delle agevolazioni, con il Provv. n. 65238 del 09/03/2021, l’Agenzia Entrate ha approvato il nuovo modello di comunicazione, con le relative istruzioni, utilizzabile dal 31/03/2021 per i soggetti che intendono beneficiare del credito d’imposta per investimenti nel Mezzogiorno, nei Comuni del sisma del Centro Italia e nelle ZES. Si ricorda che: la Legge di bilancio per il 2021 (c. 171) ha prorogato al 31/12/2022 il bonus investimenti nel Mezzogiorno (detto anche "Bonus Sud"), previsto dall’art. 1, co. da 98 a 108 della L. 208/2015 l’art. 1, co. 316, L. 160/2019 ha disposto la proroga al 31/12/2022 della misura riguardante il credito di imposta per il Mezzogiorno in relazione agli investimenti effettuati nelle ZES, istituita dall’art. 5, co. 2 DL 20/06/2017 n. 91, conv.
Fisco passo per passo 31/03/2021Bonus investimenti nel Mezzogiorno: via alle istanzeA partire da oggi, 31/03/2021, per la fruizione del credito d’imposta per gli investimenti nel Mezzogiorno le imprese devono utilizzare il nuovo modello approvato dall’Agenzia delle Entrate il 9 marzo. Il nuovo modello si compone dei seguenti riqaudri: tipo di agevolazione: nel riquadro va barrata la casella corrispondente al tipo di agevolazione per la quale è presentata la comunicazione: credito di imposta per gli investimenti nel Mezzogiorno, nei comuni del Centro Italia colpiti dal sisma a far data dal 24 agosto 2016 e nelle zone economiche speciali (ZES); dati dell’impresa beneficiaria: nel riquadro vanno riportati i dati dell’impresa che intende beneficiare del credito d’imposta.
Quesiti08/04/2021credito imposta beni strumentaliBuongiorno, abbiamo un dubbio circa il credito di imposta sull’acquisto dei beni strumentali previsto dalla Legge di Bilancio 2020 e 2021. Il cliente ha acquistato un apparecchio con le seguenti modalità: 1 ft di acconto 22/06/2020 3.278,69 2 ft di acconto 15/01/2021 4.481,97 3 ft di saldo 16/02/2021 1.639,35.
Quesiti19/04/2021Dicitura in fattura oggetto di investimento nel MezzogiornoBuonasera, un'impresa individuale deve acquistare un nuovo bene, al fine di usufruire del credito d'imposta investimenti nel Mezzogiorno nella misura del 45, quale dicitura deve apporre il fornitore in fattura Grazie È di comprendere si faccia riferimento al bonus mezzogiorno, di cui all'art. 1, co. 98-108, L. n. 208/2015 e successive modificazioni. In tal caso la norma istitutiva non obbliga ad alcuna indicazione sulla fattura del fornitore, anche se potrà rendersi opportuna (in tal caso sarà sufficiente richiamare riferimento di legge di cui sopra).
Quesiti28/04/2021Credito d'imposta per investimenti beni strumentali nuovi 4.0Una società di persone ha acquistato un bene strumentale nuovo 4.0 in data 16/12/2020 (credito d'imposta 50). L'investimento ammonta ad 150.000,00, conseguentemente si genera un credito d'imposta di 75.000,00 che può essere utilizzato in compensazione nel seguente modo: - 25.000,00 anno 2021; - 25.000,00 anno 2022; - 25.000,00 anno 2023 con riguardo alla trasparenza fiscale che applicano le società di persone si chiede se il credito d'imposta sia trasferibile ai soci con il medesimo sistema della trasparenza fiscale e la modalità di trattamento sulla dichiarazione fiscale della società e su quella dei soci.