Una ditta individuale XXXX esercente l'attività di elettricista (cod. Ateco 43.21.01) ha preso un SubAppalto per "manutenzione oridnaria e straodinaria degli impianti di illuminazione pubblica e semaforici" da una ditta YYYY anch'essa elettricista con stesso codice attività che ha un appalto con un COMUNE Quindi la ditta YYYY nei confronti del Comune applica lo Split Payment, e corretto che la ditta XXXX applichi nei confronti della ditta YYYY il Reverse Charge Nel caso la ditta YYYY avesse l'appalto invece che con il comune con altro ente (Consorzio strade esempio) cambierebbe qualcosa Ringrazio e porgo distinti saluti Riccardo Nel caso di specie non può trovare applicazione reverse charge, nel presupposto che non si applicano le previsioni dell'art. 17 c. 6 Dpr 633/72: ) nè lett. a-ter), posto che si non si verte nell'ambito di una manutenzione "su edifici" ) nè lett. a), posto che non si verte nell'ambito di subappalti nell'ambito di lavori edili.

Una societa' semplice agricola ha ricevuto ordine di coltivare ed far crescere delle piante di canapa già germogliate in vaso e di altezza cm 20 nel suo suolo. Le piante di canapa sono di proprieta' di terzi, non sono state acquistate dalla società semplice.

Si chiede il trattamento ai fini IVA delle attività di formazione svolte dalla nostra agenzia formativa (soggetto riconosciuto/accreditato a livello regionale) così articolati: a) corsi riconosciuti dalla regione toscana, come i corsi di formazione obbligatoria per responsabile piscina,agenti immobiliari, agenti rappresentanti,corsi base haccp b) corsi non riconosciuti dalla regione toscana, di adeguamento, previsti da specifiche normative, come il pronto soccorso aziendale,TU 81/2008 salute e sicurezza sui luoghi di lavoro c) corsi professionalizzanti, come corso di informatica, di lingue etc.. Sono tutte esenti art.10 c.1 n.20 DPR 633/72 Ci sono dei casi in cui sono imponibili iva 22 grazie La questione va risolta ai sensi di quanto chiarito dalla CM 22/2008, la quale ha riassunto tutte le possibili fattispecie nell'ambito delle quali le prestazioni didattiche si considerano esenti Iva.

Un professionista ha aperto la Partita iva a novembre 2020. Successivamente all'apertura ha incassato 2/3 notule relative a prestazioni occasionali effettuate in precedenza e relative alla medesima attività esercitata con partita iva.

si chiedono chiarimenti in merito all'aliquota Iva applicabile alle schermature solari (tende da sole); dagli ultimi pronunciamentidell'Agenzia delle Entrate risulterebbe che sia applicabile l'iva al 10; tuttavia non troviamo certezze in merito; in particolare non capiamento se l'iva è applicabile al 10 solo nel caso in cui le tende vengano installate nell'ambito di più genrali lavori di ristrutturazione oppure se si può applicare in ogni caso (anche se l'unico intervento effettuato dal privato è la posa in opera della tenda) La questione verte sulla tipologia del bene che viene installato. In generale, l'installazione di una tenda da esterno si configura quale "manutenzione" su bene immobile, quantomeno nel caso in cui risulti permanentemente aggrappata la struttura (in caso contrario si dovrebbe parlare dell'acquisto di un "bene mobile" con posa in opera accessoria, con applicazione dell'aliquota ordinaria all'intervento).

con riferimento ad un parquettista, si chiede conferma del fatto che i lavori di lucidatura, lamatura e monatggio di parquet siano sempre sogetti al regime del reverse charge qualora il committente sia soggetto passivo iva indipendentemente dall'apperteneza di quest'ultimo a codic ateco legati al settore edile. La risposta è, in generale, positiva.

Gentile dott. Cirrincione, faccio seguito al quesito telefonico in merito alle prestazioni di servizio riepilogate a fine mese.

buongiorno dottore, un ns. cliente si avvale di amazon per il ricevimento degli ordini e per l'incasso degli stessi. ordini che vengono evasi direttamente dal ns. cliente, tramite spedizione all'acquirente. amazon per il ricevimento degli ordini si trattiene una commissione. dal momento che le vendite vengono effettuate negli stati uniti (sito amazon stati uniti) si chiede: 1) è corretto emettere autofattura per le commissioni (in un unico esemplare) e registrare la stessa nel registro acquisti e vendite 2) si devono considerare le commissioni per il ricevimento degli ordini come prestazione di servizi e quindi emettere l'autofattura con iva al 22 3) oppure quale articolo dell'iva applicare amazon emette anche l'allegata fattura relativa al costo pubblicità. 4) si chiede gentilmente come registrare la fattura. ringraziandola della sua risposta, cordiali saluti. Nel caso prospettato: 1) è corretta l'emissione dell'autofattura (con annotazione nel registro delle vendite e degli acquisti); infatti si tratta di una prestazione generica (intermediazione su vendite) resa da un prestatore extraUE 2) se i beni vengono consegnati negli Stati Uniti, anche la relativa intermediazione alle vendite risulta essere non imponibile (art. 9, n. 7, Dpr 633/72) e tale non imponibilità andrà integrata sull'autofattura emessa.

Buongiorno, una S.r.l. opera come general contractor per offrire un servizio completo alla persona fisica utente finale del servizio per l'accesso al superbonus 110. La società si occupa di formire interventi trainanti e trinati che hanno diritto all'accesso al superbonus.

Buongiorno, una ditta nostra cliente ha emesso in data 11.03.2020 una fattura di vendita ( Non imponibile art. 8 c.1 lett. b) di beni materiali a cliente soggetto passivo estero ( Nigeria ) . Il trasporto e le pratiche doganali di esportazione erano a cura del cliente, il quale purtroppo non ha mai fornito prova dell'esportazione.

Buongiorno, un mio cliente SNC non ha registrato per errore una fattura per euro 2.500 di maggio 2019 di trasporto merci da un suo fornitore GB. La registra in data 31/12/2020 con applicazione del reverse charge -chiedo: visto che non è un vettore ma lo stesso fornitore che mi ha addebitato il trasporto, seppure con fattura separata dalla merce, è corretto lintegrare l'INTRA acquisti -chiedo: è corretto considerare indetraibile l'iva del registro acquisti in quanto fattura datata 2019 registrata nel 2020 -chiedo: i ravvedimenti da operare sono: 1) 1/7 di 500 euro per la tardiva registrazione della fattura con applicazione del reverse charge 2) 1/7 di 2 euro per l'esterometro (o inserendo la fattura nell'esterometro del 4' trimestre 2020 non è dovuta sanzione) 3) niente sanzione INTRA in caso di integrazione dell'INTRA di maggio 2019 o 1/7 di 500 in caso in cui in maggio 2019 non fosse stato presentato alcun modello INTRA E' corretto che non siano considerate sanzionabili nè la dichiarazione IVA/2020 anno 2019 , nè la LIPE del 2' trimestre 2019 Grazie L'agenzia delle entrate ha avuto modo di chiarire che: ) nel caso in cui le spese di trasporto vengono addebitate dal cedente i beni ) tali spese risultano essere accessori al costo di acquisto non dovendo, dunque, essere trattate come prestazioni di servizio ma come costo accessorio e incrementative del prezzo d'acquisto dei beni; ciò anche nel caso in cui vengono addebitate separatamente rispetto all'addebito dei beni (RM prot. 405397 del 20/05/1983).

Buonasera dr. Cirrincione, abbiamo il seguente quesito: una ditta italiana, ha acquistato un macchinario presso una ditta in Lettonia (A).

buonasera, una società in "ventilazione" acquista d.p.i. con aliquota zero...gli ultimi acquisti di dicembre scorso sono scaricati dallo SdI a gennaio 2021, pertanto rientrano nella liquidazione Iva di gennaio e non dicembre. Da istruzioni della software-house, tali fatture non le "ventila" nel 2021 ma sostiene che andrebbero confluite con "differimento" nella dich. annuale Iva 2020...non riteniamo tale procedura corretta, voi cosa ne pensate grazie Non il riferimento allo "scarico" della fattura elettronica dall'SDI.

richiedo precisazioni riguardo ad una società di capitali che emette fatture nei confronti di clienti esteri (precisamente clienti che risiedono in russia, hong kong, lettonia, repubblica ceca) che svolgono servizi di magazzinaggio e logistica in cui la merce arriva presso il loro magazzino, qui avviene poi la nastratura, imballaggio, misurazione peso ecc. e successivamente la merce verrà spedita e consegnata al cliente della fattura. vorrei sapere quale tipologia di codice iva deve essere apllicato in fattura. Domando scusa, ma il quesito non è chiaro.

c.a. Dott.

Buongiorno, poniamo il seguente quesito in ordine all'utilizzo della lettara d'intento da parte di un nostro cliente che soddisfa i requisiti di esporatore abituale: - il contribuente può utilizzare la lettera d'intento per una fattura relativa al corrispettivo per la cessione di un contratto di locazione finanziaria (leasing) In sostanza il cliente subentra in un contratto di leasing immobiliare e a titolo di corrispettivo per la cessione del contratto versa un corrispettivi di 200.000,00. Rimaniamo in attesa di un gentile riscontro.

c.a. Dott.

Buongiorno, si pone la casistica di una autofficina (costituita in forma di sas) che effettua manutenzione e riparazione di autoveicoli (codice ateco 45.20.1) che ha attivo anche il codice relativo al commercio all'ingrosso e al dettaglio di autovetture e autoveicoli leggeri (codice ateco 45.11.01). L'azienda effettua acquisti di auto usate da privati e rivende tali vetture adottando il regime del margine globale.

Società di capitali svolge attività di servizi connessi alle tecnologie dell'informazione e dell'informatica. Detta Srl intende utilizzare parte della liquidità aziendale acquistando oro e argento a titolo di investimento.

Buongiorno, società artigiana SNC che ha come codici attività: la lavorazione del marmo (per la realizzazione di caminetti su misura), il commercio (perchè vende stufe a pellet /legna e pezzi di ricambio) e da ultimo lavori di completamento su edifici (perchè spesso installa tutto ciò che le viene commissionato). Si chiede se, alla luce della nuova definizione di impiato termico di cui al d.lgs. 10/06/2020 n.48 (svincolato dalle potenze nominali dei focolari in kw) e delle precisazioni di Agenzia entrate (risp. 4.5.1 circ 30 del 22/12/2020 e istanza 954-31/2014) con riferimento specifico alle stufe a pellet/legna sia possibile applicare l'aliquota agevolata del 10 nei seguenti casi: - fornitura e posa di nuova stufa a pallet/legna che viene allacciata ad un camino/canna fumaria esistente nel fabbricato (con un semplice tubo); - manutenzione su una stufa a pellet/legna già precedentemente installata (e sempre allacciata al canna fumaria esistente). - nell’ipotesi in cui il committente delle prestazioni di cui sopra sia un soggetto passivo è corretta l’applicazione del reverse charge ex art. 17 co. 6 a-ter A nostro avviso, nei casi portati alla sua attenzione, ci troviamo in ipotesi di manutenzione su immobili con possibilità di applicazione dell’iva al 10 (o reverse charge se committente soggetto passivo).