Quesiti19/02/2021Rivalutazione immobili merce iscritti a immobilizzazioniSpett.le redazione buongiorno, una srl, che presenterà il modello unico 2020 entro i 90gg., ha intenzione di passare gli immobili merce da rimanenze a patrimonio, si chiede: la corretta scrittura contabile è FABBRICATI a RIMANENZE INIZIALI Nel quadro F dei modelli ISA rigo F8 indico l'importo delle rimanenze iniziali per evitare incongruenze con i dati dell'anno precedente L'indicazione nel rigo F8 di tale importo, però, crea un minore risultato d'esercizio, in quanto non esistono più rimanenze finali (portate a patrimonio). Come comportarci Grazie.
Quesiti18/03/2021Tari asporto rifiutiSi può rilevare la TARI secondo il principio di competenza La risposta si deve ritenere negativa. Senza addentrarsi nei primi pronunciamenti del TAR, dal punto di vista fiscale la questione va individuata nel fatto che il servizio non appare direttamente correlato alla produzione dei rifiuti (anche se una correlazione indiretta può essere individuata, soprattutto nei casi in cui i rifiuti vengano pesati al fine di individuare l'importo dell'addebito); da ciò deriva la sua natura intrinseca di "tassa" e, pertanto, la sua deducibilità per cassa, ex art. 99 Tuir (e non per competenza come si giungerebbe nel caso in cui dovesse considerarsi un "servizio" del Comune, addebitato sulla scorta di una tariffa).
Quesiti19/04/2021Dicitura in fattura oggetto di investimento nel MezzogiornoBuonasera, un'impresa individuale deve acquistare un nuovo bene, al fine di usufruire del credito d'imposta investimenti nel Mezzogiorno nella misura del 45, quale dicitura deve apporre il fornitore in fattura Grazie È di comprendere si faccia riferimento al bonus mezzogiorno, di cui all'art. 1, co. 98-108, L. n. 208/2015 e successive modificazioni. In tal caso la norma istitutiva non obbliga ad alcuna indicazione sulla fattura del fornitore, anche se potrà rendersi opportuna (in tal caso sarà sufficiente richiamare riferimento di legge di cui sopra).
Quesiti04/05/2021Rimanenze cantiereSi chiede come debbano essere valutate le rimanenze di cantiere di un'impresa edile in contabilità semplificata che ha adottato il criterio del registrato incassato/pagato, la quale a gennaio 2021 ha ricevuto fatture per prestazioni di terzi ed acquisti di materie prime riferiti a dicembre 2020. Tali spese andranno detratte tra i costi del 2021, ma ai fini del valore delle rimanenze da indicare nel quadro "G" e nel modello Isa per l'anno 2020, devono ivi essere conteggiate Le contabilità ordinaria devono operare secondo un duplice criterio: a) ai fini della determinazione del reddito imponibile: si limitano ad applicare il criterio di cassa (nell'esempio citato, il costo viene imputato nel 2021, anno in cui viene annotata la fattura delle forniture, a nulla rilevando quando i beni sono stati consegnati sul cantiere) b) ai fini degli ISA (e della compilazione del rigo extra contabile RG38): operano con un criterio di competenza (come hanno sempre fatto ante 2017); nel caso di specie, i beni consegnati sul cantiere nel 2020 (ed i SAL riferiti ad appalti a terzi; se si tratta di interventi per i quali non è previsto il SAL, nulla va conteggiato) costituiscono rimanenze finali del 2020.
Quesiti10/05/2021Rivalutazione immobile strumentale società di personeBuongiorno, Una società di persone intende procedere alla rivalutazione con effetti fiscali, ex D.L. 104/2020, di un immobile strumentale risultante dal bilancio dell’esercizio in corso al 31/12/19. Il valore di tale immobile, per effetto della rivalutazione ai soli fini civilistici in base al D.L. 185/2008, era stato elevato da euro 396.000,00 ad euro 1.164.000,00, così come da perizia tecnica alla data del 31/12/2008.