L’Agenzia delle entrate ha pubblicato la nuova Guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell’esterometro. Il manuale specifica, tra l'altro, il corretto utilizzo dei codici del campo Tipo Documento e del campo Natura, introdotti nel nuovo tracciato delle e-fatture, facoltativo dal 1 ottobre 2020, ma che dovrà essere adoperato obbligatoriamente a partire dalle operazioni effettuate dal 1 gennaio 2021.

L’Agenzia delle entrate ha pubblicato la nuova Guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell’esterometro. Il manuale specifica, tra l'altro, il corretto utilizzo dei codici del campo Tipo Documento e del campo Natura, introdotti nel nuovo tracciato delle e-fatture, facoltativo dal 1 ottobre 2020, ma che dovrà essere adoperato obbligatoriamente a partire dalle operazioni effettuate dal 1 gennaio 2021.

L’art. 16, co. 1-bis, D.L. 124/2019 (c.d. collegato alla legge di bilancio 2020), introdotto dalla legge di conversione: ha modificato i termini di trasmissione dei dati relativi alle operazioni effettuate e ricevute nei confronti di soggetti non stabiliti in Italia (cd. "esterometro") prevedendo che, la trasmissione telematica dei dati in parola debba avvenire, con cadenza trimestrale cioè entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento e non più entro l’ultimo giorno del mese successivo a quello di riferimento dove per periodo di riferimento si intende quello di emissione del documento (operazioni attive) o di registrazione della fattura, con riferimento alla data di liquidazione dell’Iva a credito (operazioni passive).

L’art. 16, co. 1-bis, D.L. 124/2019 (c.d. collegato alla legge di bilancio 2020), introdotto dalla legge di conversione: ha modificato i termini di trasmissione dei dati relativi alle operazioni effettuate e ricevute nei confronti di soggetti non stabiliti in Italia (cd. "esterometro") prevedendo che, la trasmissione telematica dei dati in parola debba avvenire, con cadenza trimestrale cioè entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento e non più entro l’ultimo giorno del mese successivo a quello di riferimento dove per periodo di riferimento si intende quello di emissione del documento (operazioni attive) o di registrazione della fattura, con riferimento alla data di liquidazione dell’Iva a credito (operazioni passive).

Con la risposta a interpello n. 91/2020, relativamente: alla necessità di inserire nell'esterometro le operazioni esenti IVA, rese da soggetti non stabiliti in Italia nei confronti di soggetti passivi residenti o stabiliti nel territorio dello Stato nel caso di specie si tratta di una società del Regno Unito che: fornisce un servizio per effettuare rtransazioni elettroniche, documentando l’operazione mediante fattura e addebitando una fee o tassa di servizio tale servizio è acquistato da una società stabilita in Italia al fine di gestire i pagamenti elettronici ricevuti, in luogo dell’utilizzo di un POS (i cui costi di gestioni risulterebbero più elevati). In riferimento a tale caso, l'Agenzia: considerato che tale servizio è equiparabile alle prestazioni di servizi di pagamento esenti IVA di cui all’art. 135, par. 1, lett. d) della direttiva 112/2006/Ce, che comprende le operazioni, compresa la negoziazione, relative ai depositi di fondi, ai conti correnti, ai pagamenti, ai giroconti, ai crediti, agli assegni e ad altri effetti commerciali, ad eccezione del recupero dei crediti. e che, con riferimento alla normativa interna, risulta applicabile l'esenzione relativa ai pagamenti ex art. 10 c. 1 n. 1) del DPR 633/72 precisa che tale operazione: in via generale: va indicata nel c.d. esterometro, riferendosi tale adempimento per tutti i soggetti passivi residenti o stabiliti nel territorio dello Stato ai dati delle operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato in deroga: non andrà inclusa nell'esterometro, ove il committente nazionale (CM 14/2019): documenti l’acquisto in reverse charge emettendo autofattura in formato elettronico procedendo alla trasmissione di tale fattura allo SDI Tale operazione di acquisto comporterà: la registrazione del documento ricevuto sia nel registro degli acquisti che nel registro delle vendite trattandosi di operazione territorialmente rilevante ai fini Iva in Italia (art. 7-ter del DPR 633/72) assoggettata al meccanismo del reverse charge ai sensi dell’art. 17 c. 2 del DPR 633/72.

Entro il prossimo 31/01/2020 alla luce dei chiarimenti forniti dall'Agenzia delle Entrate nel corso del forum tenuto con la stampa specializzata si potrà procedere all'invio dell'esterometro relativo ai mesi di novembre e dicembre 2019 considerato che la modifica da mensile a trimestrale dell'invio dell'esterometro (prevista dal DL 124/2019) è efficace già per il modello di novembre 2019 il quale quindi potrà essere inviato, assieme a quello di dicembre 2019, entro il 31 gennaio 2020. MODIFICHE DEL COLLEGATO ALLA LEGGE DI BILANCIO 2020 L’art. 16, co. 1-bis, D.L. 124/2019 (c.d. collegato alla legge di bilancio 2020), introdotto dalla legge di conversione: ha modificato i termini di trasmissione dei dati relativi alle operazioni effettuate e ricevute nei confronti di soggetti non stabiliti in Italia (cd.

Nel corso del forum tenuto con la stampa specializzata l'Agenzia delle Entrate ha chiarito che: la modifica da mensile a trimestrale dell'invio dell'esterometro è efficace già per il modello di novembre 2019 il quale quindi potrà essere inviato, assieme a quello di dicembre 2019, entro il 31 gennaio 2020 (e non più, come previsto con la precedente norma, entro il 31 dicembre 2019). Modifiche del collegato alla legge di bilancio 2020 L’art. 16, co. 1-bis, D.L. 124/2019 (c.d. collegato alla legge di bilancio 2020), introdotto dalla legge di conversione: ha modificato i termini di trasmissione dei dati relativi alle operazioni effettuate e ricevute nei confronti di soggetti non stabiliti in Italia (cd.