Nel caso delle prestazioni di servizi l’iva è dovuta al momento della riscossione del corrispettivo, ovvero al momento della emissione anticipata della fattura. La debenza nel mese successivo a quello in cui sono rese rimane confinato al caso di prestazioni effettuate a titolo gratuito o per finalità estranee all’attività di impresa

Entro il 16/09/2020 i soggetti che hanno beneficiato della sospensione dei versamenti tributari a seguito dell’emergenza COVID-19 devono procedere al versamento del saldo IVA 2019. Nello specifico, entro tale termine va versato: in caso di versamento in unica soluzione: l’intero ammontare del saldo IVA 2019 in caso di opzione per versamento rateale le tre rate scadenti nei mesi di marzo, aprile e maggio.

Il 30 giugno termina il periodo di moratoria conseguente all’emergenza sanitaria, previsto per gli adempimenti fiscali in scadenza nei mesi di marzo, aprile e maggio. Si analizzano, nel seguito, i principali adempimenti in scadenza il 30 giugno 2020, quali: la presentazione della dichiarazione annuale IVA e il modello IVA TR, la comunicazione LIPE, l’esterometro gli elenchi riepilogativi Intrastat.

Per le scadenze dei versamenti di marzo il decreto Cura Italia ha disposto una serie proroghe posticipando, quindi, anche il saldo Iva 2019. In particolare è necessario effettuare una distinzione tra i soggetti che godono della proroga fino al 20/03 da coloro che possono fruire della proroga fino al 31/05 (che slitta al lunedì 1/06).

Alla luce delle modifiche portare dal regime forfettario dalla legge di stabilità 2020 molti soggetti, dal 1/01/2020, sono stati obbligati a fuoriuscire dal regime forfettario. Tali soggetti hanno la possibilità: di effettuare la rettifica a favore della detrazione Iva; con riferimento a tutti i beni (ammortizzabili o beni merce) non ancora ceduti e servizi non ancora utilizzati alla data del 31 dicembre 2019.

Entro il prossimo 16/03/2020 gli utilizzatori di apparecchi e congegni da divertimento meccanici ed elettromeccanici (biliardi, flipper, ecc.) devono versare l’ISI e l’IVA dovuti per l’anno 2020. L'ISI va determinata in via forfettaria sulla base di imponibili medi fissati a regime; tali imponibili: non hanno subito modifiche rispetto allo scorso anno rilevano anche per l’Iva, per la quale, tuttavia, è possibile optare per il regime ordinario.

Si propone di seguito un fac simile della check list da utilizzare per l’effettuazione dei controlli per l’apposizione del visto di conformità al Mod. Iva 2020.

L’Agenzia ha reso noto a fine 2019 le bozze del Mod. IVA 2020 e le relative istruzioni.