Quesiti22/12/2020Cessione crediti di imposta ai soci di SasBuonasera, con richiesta di parere creato il 5.11.2020 chiedevo se era possibile cedere il credito riqualificazione alberghi, riconosciuto nell'anno 2018 a una società di persone, ai propri soci e la risposta è stata positiva (vostra risposta del 9.11.2020). Il quadro RU della dichiarazione dei redditi della società, trasmessa telematicamente il 2.12.2020, è stato quindi così compilato.
Quesiti22/12/2020Fondo perduto centri storiciIn riferimento al fondo perduto centri storici, una snc, immobiliare, codice Ateco "locazione immobiliare di beni propri", che abbia sede in centro storico, in una della città previste nel decreto, puo' accede al fondo perduto in questione, o tale attività non rientra nel concetto espresso dall'art.59, prestazioni di servizi al pubblico. Grazie per l'aiuto Premesso che non vi sono ancora chiarimenti nel merito, la questione risulta attualmente ampiamente dibattuta..
Quesiti12/12/2020Fatture fornitori datate 2020 ma ricevute nel 2021 da contribuente semplificato che dal 01.01.2021 passerà in contabilità ordinariabuongiorno, un cliente del mio studio esercente l'attività di vendita al dettaglio di prodotti di macelleria e salumeria, nel corrente anno 2020 è in contabilità semplificata (con opzione per il "registrato") e da sempre liquida l'iva trimestralmente. ne consegue che l'iva sulle fatture fornitori datate dicembre 2019 , pervenute in formato xml nel 2020, è stata detratta nel 1'trimestre 2020 ed il costo di tali fatture è stato dedotto nel corso dell'anno 2020 (anno di ricevimento e registrazione sul libro iva acquisti). nel corso dell'anno 2020 ha registrato corrispettivi netti superiori a 700.000,00 Euro e, di conseguenza, dal 01/01/2021 sarà obbligato alla tenuta della contabilità ordinaria e dovrà liquidare l'iva mensilmente. il problema che vi sottopongo riguarda le fatture (principalmente differite) emesse dai fornitori del mio cliente che saranno datate dicembre 2020 ma la cui concerta ricezione (sull'area riservata del sito web dell'agenzia delle entrate) avverrà nel gennaio 2021. ai fini iva penso che non dovrebbero esserci problemi e l'iva di tali fature (datate 2020 ma pervenute nel gennaio 2021) potranno essere detratte dalla liquidazione iva del mese di gennaio 2021. e' corretto ai fini reddituali, essendo, nel 2020, in contabilità semplificata non potrà registrare tali fatture quali "fatture da ricevere", ma temo che non potrà neanche dedurle quale costo nel 2021 in quanto non di competenza dell'anno 2021. come dovrò trattare tali costi in quale anno potranno essere dedutti dal reddito d'impresa grazie per l'indispensabile consulenza L'iva delle fatture datate 2020 ma pervenute nel gennaio 2021 debbono essere detratte dalla liquidazione iva del mese di gennaio 2021. Per quanto riguarda i costi, il principio, ribadito perfino da ade nella cm 11/17, è che le componenti che non hanno concorso alla determinazione del reddito in base alle regole del regime adottato, concorreranno alla formazione del reddito dei periodi d’imposta successivi ancorché non si verifichino i presupposti di imponibilità/deducibilità previsti dal regime successivamente applicato.
Quesiti11/12/2020Superbonus 110 per interventi sismabonus immobile cat D 0Persona fisica, imprenditore individuale forfettario, con partita iva per attività di affitta camere/b&b svolta nello stesso indirizzo dove ha la propria residenza, (all'interno della proprietà indentificata con un unico numero civico vi sono divrese unità immobiliari) ha un immobile cat D10, sui cui intende effettuare lavori di consolidamento antisismico sfruttando le agevolazioni superbonus 110 con cessione del credito Si chiede a)se possa beneficiare del sismabonus potenziato al 110 su questo immobile cat D10 anche se non di natura residenziale, o se al contrario possa avvalersi solo della detrazione sismabonus ordinarioa di cui Dl 63 del 2013 con i suoi precipui requisiti b) nel caso venga presentata domanda al comune con variazione di destinazione d'uso da D10 a classe catastale di tipo residenziale come accessorio alla propria abitazione princiapele (al memento non sappiamo quale categora possa ottenere A ... , C... ) avrebbe diritto alla detrazione 110 . c) nell'ipotesi precedente le spese per sismabonus potenziato al 110 andrebbero ridotte del 50 come indicato nell'interpello 570 del 9/12/2020 per presunzione di promiscuità nell'utilizzo dell'immobile Nel caso specifico è possibile dimostare l'estraneità dell 'immobile con nuova categoria catastale, dall'attività imprenditoriale di affitta camere al fine di ottenere la massima detrazione al 110 In relazione a quanto prospettato, occorre chiarire quanto segue. 1) Anche laddove il citato fabbricato D/10 non sia posseduto nell'ambito dell'attività imprenditoriale (ma sia afferente alla sfera privata del contribuente), secondo la CM 24/2020 il superbonus del 110 non spetta se non in relazione alle unità abitative, senza alcuna differenza tra l'ecobonus maggiorato ed il sismabonus maggiorato. Dunque anche se per il sismabonus, in generale la detrazione spetta anche per interventi effettuati su edifici "produttivi", ciò non si riflette anche per il superbonus (spettando quindi l'ordinario sismabonus). 2) Nel caso in cui il fabbricato sia riclassificato in una unità che permette la pertinenzialità all'abitazione (es: C/6 box o C/2 cantina), il problema di cui sopra sarà risolto, spettando il superbonus per gli interventi di consolidamento antisismico della pertinenza. 3) Nel caso in cui si intenda sostenere la pertinenzialità all'abitazione principale dell'unità riaccatastata, l'abbattimento al 50 delle spese detraibili si applica nel caso in cui l'abitazione principale sia utilizzata in modo promiscuo.
Quesiti09/12/2020Tassazione di Società Srl immobiliare con trasferimento a Campione d'italia il 30/09/2020 per vendita immobile e conseguenza tassazione soci per dividendiTassazione di Società Srl immobiliare con trasferimento a Campione d'italia il 30/09/2020 per vendita immobile in Italia e conseguenza tassazione soci per dividendi Premesso che dal periodo d'imposta 2020 trovano applicazione le modifiche alla L. 160/2019 (legge di Bilancio 2020) introdotte dal DL 34/2020 (DL Rilancio): ) il co. 573 della citata legge di bilancio 2020 (modificato come sopra) prevede che le imposte dovute sui redditi di impresa di imprese individuali o società iscritte alla CCIAA di Como e aventi la sede sociale, operativa, o un'unità locale, nel comune di Campione d'Italia, determinate ai sensi dell'art. 188-bis Tuir, sono ridotte nella misura del 50 per 10 periodi di imposta ) il successivo co. 574 estende il medesimo trattamento all'Irap. L'art. 188-bis Tuir, poi, prevede una agevolazione in presenza di redditi determinati sia in euro che in franchi svizzeri; si tratta di un abbattimento del reddito fatto pari al 30 dal Tuir (ma in realtà aggiornato di anno in anno con apposito provvedimento, anche se l'importo rimane orientativamente pari al 30, con un minimo di 26.000 ).