38 risultati
OMAGGI A CLIENTI DI BENI NON OGGETTO DELL’ATTIVITA’ D’IMPRESA - IVA Art. 19-bis, c.1, lett. h, DPR 633/1972: non è ammessa in detrazione l'imposta relativa alle spese di rappresentanza, come definite ai fini delle imposte sul reddito, tranne quelle sostenute per l'acquisto di beni di costo unitario non superiore ad euro cinquanta IMPORTO OMAGGIO – COSTO UNITARIO DETRAZIONE IVA ACQUISTO IMPONIIBLITA’ CESSIONE GRATUITA SUCCESSIVA CESSIONE GRATUITA IMPRESE LAV. AUTONOMI INFERIORE O UGUALE A 50 SI SI, salvo opzione per mancata detrazione IVA Non soggette ad IVA a prescidenre dal costo unitario del bene (Art. 2, c. 2, n. 4, DPR 633/1972) Soggette a IVA SUPERIORE A 50 NO NO NON soggette a IVA OMAGGI A CLIENTI DI BENI OGGETTO DELL’ATTIVITA’ D’IMPRESA -IVA IMPORTO OMAGGIO – COSTO UNITARIO DETRAZIONE IVA ACQUISTO IMPONIIBLITA’ CESSIONE GRATUITA DOCUMENTAZONE RIVALSA IVA SENZA RIVALSA IVA INDIPENDENTEMENTE DAL COSTO UNITARIO SI, salvo opzione per mancata detrazione IVA SI, salvo opzione per mancata detrazione IVA Emissione fattura con detrazione da parte del cessionario Fattura ordinaria con dicitura omaggio senza rivalsa iva ex art. 18 DPR 633/1972 Annotazione registro omaggi imponibile ed IVA Autofattura per omaggi indicando il valore normale del bene ceduto e l’aliquota IVA applicabile
Fisco passo per passo 05/12/2019Chiusura delle partite Iva inattive - Il provvedimento attuativoCon il Provvedimento del 3/12/2019 l'Agenzia delle Entrate dellart. 35 co. 15-quinquies del Dpr 633/72, il quale dispone la cessazione automatica della partita Iva del contribuente che risulta inattivo per tre anni consecutivi. La norma è stata introdotta dal D.lgs 174/2015 (decreto semplificazioni) e modificato successivamente dal DL 193/2016.
Info Fisco 218 / 1904/12/2019Omaggi di fine anno - Trattamento ai fini Iva e RedditiCome di consueto, in occasione dell’approssimarsi della fine dell’anno, si riepiloga il trattamento fiscale relativo agli omaggi a clienti e/o dipendenti. A tal fine occorre differenziare il trattamento in relazione: al bene ceduto gratuitamente: se oggetto o meno dell’attività esercitata del soggetto destinatario: cliente o dipendente.
Info Fisco 217 / 1903/12/2019Acconto IVA 2019 entro il 27 dicembreEntro il prossimo 27/12/2019 va effettuato il versamento dell'acconto IVA per l’anno 2019. È ammesso utilizzare il criterio storico, previsionale o delle operazioni effettuate fino al 20/12.
Fisco passo per passo 03/12/2019Adempimenti antiriciclaggio: l’autovalutazione del rischioCon il D.Lgs. 125/2019 viene recepita, in ambito domestico, la V Direttiva UE in materia di antiriciclaggio. Le regole tecniche hanno introdotto un nuovo adempimento, che dovrà essere obbligatoriamente rispettato da tutti i professionisti, a decorrere dal 1 gennaio 2020.
Fisco passo per passo 02/12/2019Cessazione della partita iva possibile solo dopo l’incasso di tutti i creditiNella recente Consulenza giuridica n. 20/2019 del 29/11/2019 l'Agenzia delle Entrate conferma, per un lavoratore autonomo, la cessazione della partita Iva può avvenire solo successivamente all'incasso di tutti i crediti. La cessazione dell'attività professionale è una fattispecie che ha sempre comportato problematiche fiscali e che ha visto nel tempo diversi e spesso non coerenti pronunciamenti sia da parte dell'amministrazione finanziaria che della giurisprudenza.
Info Flash Fiscali 210 / 1925/11/2019Rigenerazione del saldo Iva a credito da versamenti tardiviNell’ambito del Mod. Iva 2019, l’eventuale credito dell’ultimo periodo è risultato influenzato da eventuali versamenti periodici non effettuati durante l’anno, in virtù delle particolari modalità di compilazione del rigo VL33 riportata nelle istruzioni ministeriali.
E-Learning 22/11/2019DIFFERITA - OPERAZIONI CON L'ESTERO - ASPETTI IVADIFFERITA del Videocorso: OPERAZIONI CON L'ESTERO - ASPETTI IVA
Quesiti14/11/2019Registro dei corrispettiviSi chiede se un’attività di ristorazione/albergo con ricavi superiori ai 400.000 euro che utilizza dal 2019 con emissione di scontrini telematici può continuare a tenere le registrazioni come in passato: tenuta del registro dei corrispettivi al fine di evidenziare distintamente quelli relativi alle varie aree dell’attività (bar, ristorante, albergo) nonché di tenere evidenza dei corrispettivi incassati da quelli non incassati; per i quali sarà emessa fattura riepilogativa a fine mese; annota giornalmente nel registro dei corrispettivi in apposite colonne le fatture emessa da a posto che una sorta di registro delle fatture emesse esiste già (conserva i tabulati mensilmente messi a disposizione di Ade nell’area FeC). Nel caso di specie pare di comprendere che il contribuente intenda tenere in via facoltativa al registro dei corrispettivi; ciò, naturalmente: ) non risulta essere vietato ) tuttavia il registro "fiscalmente rilevante" sarà, di fatto, quanto compare in una "visura telematica" all'SDI, nel portale fatture e corrispettivi.
Info Fisco 188 / 1922/10/2019Iva in eccesso – Detrazione con effetto retroattivo – DL crescitaLa legge di bilancio 2018 ha disposto che l’applicazione dell’IVA in eccesso in fattura da parte del cedente/prestatore, in relazione al cessionario/committente non dà più luogo: nè al recupero a tassazione dell’Iva detratta nè alla sanzione per indebita detrazione (90 dell’imposta) o per l’infedele dichiarazione (dal 90 al 180 della maggiore IVA dovuta o della differenza del credito utilizzato) trovando applicazione la sanzione fissa tra . 250 ed . 10.000 (salva l’ipotesi di frode fiscale). Tale disposizione non era stata interpretata retroattivamente dalla giurisprudenza.
Info Flash Fiscali 175 / 1904/10/2019Transazione di natura dichiarativa o novativa - Variazione IvaIn un recente interpello l’Agenzia ha chiarito che: la transazione, di natura dichiarativa (dunque non novativa) costituisce sopravvenuto accordo tra le parti anche laddove sottoscritta nell'ambito di una controversia giudiziaria Pertanto: l’eventuale rettifica in diminuzione dell'Iva che si rende dovuta è ammessa solo se non è trascorso più di un anno dall'effettuazione dell'operazione.
Info Fisco 164 / 1918/09/2019Rimborso iva assolta all'estero estera entro il 30 settembreEntro il 30/09/2019 i soggetti passivi Iva residenti in Italia possono presentare istanza telematica per il rimborso dell'Iva assolta in altri paesi UE (su operazioni territoriali nel paese UE). L'istanza viene elaborata dal centro operativo di Pescara ed inoltrata all'amministrazione finanziaria competente del paese UE.
Info Flash Fiscali 155 / 1906/09/2019Autoscuole - Lezioni di guida imponibili Iva con effetto retroattivoL’Agenzia delle Entrare ha recentemente recepito l’orientamento della Corte UE, sostenendo che: le lezioni di guida automobilistica impartite dalla scuola guida sono imponibili Iva (e non esenti, per assimilazione a quelle didattiche, come in precedenza sostenuto). Di conseguenza, per tutte le annualità ancora accertabili (dal periodo d’imposta 2014) le scuole guida: sono tenute a presentare il mod.
Info Fisco 140 / 1925/07/2019Manutenzioni e installazioni su unità abitative – Aspetti Iva e ritenuteL’Agenzia ha recentemente fornito chiarimenti in materia di IVA e di ritenute d’acconto applicabili ad alcuni interventi di manutenzione e verifiche. Di seguito un’analisi dell’applicazione di tali concetti nell’ambito delle opere di eliminazione delle barriere architettoniche dell’effettuazione delle manutenzioni periodiche obbligatorie o di prestazioni di servizio non obbligatori.
Info Flash Fiscali 139 / 1925/07/2019Saldo IVA 2018 - Il versamento dopo la proroga del DL CrescitaLa proroga dei termini di versamento delle imposte risultanti dalle dichiarazioni 2019 impatta anche sul versamento del saldo IVA 2018; infatti occorre differenziare il caso in cui si proceda al versamento: dal 16/03/2019 in forma rateizzata: vi è la possibilità di far slittare le rate scadenti tra il 1/07/2019 e il 30/09/2019 al 30/09/2019; al 1/07/2019 in soluzione unica: vi è la possibilità di far slittare il versamento al 30/09/2019 dal 1/07/2019 in forma rateizzata: vi è la possibilità di far slittare le rate scadenti tra il 01/07/2019 e il 30/09/2019 al 30/09/2019.
Info Flash Fiscali 133 / 1917/07/2019Comunicazioni di anomalia per la Dichiarazione Iva 2019L’Agenzia ha individuato le modalità con le quali sono messe a disposizione del contribuente e della Guardia di finanza, anche mediante l’utilizzo di strumenti informatici, le informazioni relative alla presenza di fatture emesse, che segnalano la possibile: mancata presentazione della dichiarazione Iva per il periodo d’imposta 2018 o la presentazione della stessa con la compilazione del solo quadro VA. Le anomalie sono inoltrate all’indirizzo PEC del contribuente o consultabili nel suo "Cassetto fiscale".
Info Fisco 133 / 1916/07/2019Modello Iva 2019 – Ravvedimento delle violazioni entro 90 giorniEntro il prossimo 29/07/2019 (90 giorni successivi al 30/04) è possibile sanare le violazioni relative la mancata presentazione del Mod. Iva 2019; a tal fine è necessario provvedere al versamento della sanzione ridotta di .25.
Quesiti27/05/2019Iva su estromissione immobile ditta individualeUn commerciante imprenditore individuale vuole usufriure dell'estromissione agevolata dell' immobile strumentale dove svolge la propria attivà acquistato nel 2016. Avendo acquistato detto immobile con reverse charge, e non avendo quindi di fatto beneficiato del credito IVA (risultando contabilizzata l'IVA relativa sia negli acquisti che nelle vendite) si chiede se deve comunque operare la rettifica IVA per i decimi mancanti al compimento del decennio, versando la relativa imposta, oppure no.
Info Flash Fiscali 079 / 1930/04/2019Spese incrementative su beni immobili - Rettifica detrazione IvaDi recente l’Agenzia ha affrontato il caso della rettifica della detrazione Iva su manutenzioni straordinarie sostenute su immobili posseduti in usufrutto. In tal caso la rettifica deve operare in relazione: non ad una immobilizzazione immateriale (costo incrementativo su beni di terzi), che opera nel quinquennio ma ad un bene ammortizzabile, che opera nell’ambito di un decennio in relazione agli immobili.
Quesiti23/04/2019Accertamento imposta di registroUna SRL ha aquisito un immobile commerciale all’Asta con decreto di trasferimento del giudice in data 08/08/2017 per un importo di Euro 162.580,00. al fine di poterlo utilizzare nella propria attività. La srl per finanziare l’acquisto ha richiesto un finanziamento ad una soc. di Leasing.