Buongiorno, una srl italiana ha acquisito nel settembre 2018 una partecipazione totalitaria in una srl spagnola. Peculiarità: la srl italiana ha esercizio fiscale coincidente con l'anno solare, la srl spagnola invece chiude l'esercizio in data 30/06. 1) è vero che per il primo anno bisogna in ogni caso presentare il bilancio consolidato indipendentemente dalle dimensioni Ho trovato un documento della Scuola di Alta Formazione dell'ODCEC di Milano (quaderno n. 25) che a pagina 14 recita: "Particolare attenzione merita l’esonero in base alle dimensioni.

buongiorno dott.andrea, relativamente ad autofattura emessa a fine mese per provvigioni dovute a segnalatori fuori comunità europea, come dobbiamo comportarci l'autofattura è sempre stata registrata sia in fatture di vendite, sia in fatture di acquisto. grazie, cordiali saluti. Premesso che nulla è cambiato nel 2019 rispetto al passato per quanto attiene gli obblighi di reverse charge, nel caso di specie pare di comprendere che si tratti di provvigioni dovute a un soggetto extraUE.

Buonasera, in relazione a un bando regione veneto di cui allego copia, chiedo il parere per la contabilizzazione dell'importo concesso di contributo erogabile: ritengo che sia già certo e quindi contabilizzo il ricavo nel 2018 o attendo di avere il decreto di liquidazione Nel caso di specie è sufficiente ad attribuire certezza della delibera della Giunta regionale che ha valutato i requisiti di ammissione e quantificato il contributo. Il decreto è un passaggio successivo che rende certo l'importo in assenza di osservazioni del beneficiario; pertanto, essendo la questione rimessa al contribuente, laddove questi ritenga di non avere obiezioni alla liquidazione effettuata dalla giunta, non vi è dubbio che il requisito di certezza sia venuto ad esistenza con la trasmissione della delibera.

Buongiorno, in data 14.12.18 una sas si è trasformata in srl, data iscrizione registro imprese 19/12/2018. La perizia di stima riporta data 30.11.2018 e riporta rettifiche contabili.

buongiorno, ditta individuale che vende sigarette elettroniche; quando si presenta un cliente spesso il titolare: gli fa provare della merce, dei liquidi che, se non consumati completamente, vengono poi usati dal titolare stesso o buttati; spesso omaggia dei beni ex. comprano 5 liquidi uno viene omaggiato; utilizzo internamente al negozio di beni oggetto dell'attività (liquidi ecc) da parte del titolare; come ci si deve comportare nel primo caso dovrebbe trattarsi di consumo interno quindi nessuno scontrino per autoconsumo, (no ricavi, no iva) nel caso per tutelarsi da un eventuale contestazione dell'agenzia delle entrate cosa bisognerebbe fare o tenere soprattutto per il discorso delle percentuali di ricarico nel secondo caso sono omaggi di beni oggetto dell'attività quindi si scontrino, come se si vendesse a un normale cliente; in contabilità dovrò poi stornare il ricavo e fare un giro conto da costi merce a oneri diversi di gestione, vero ma sullo scontrino deve essere indicato il valore bisogna riportare la dicitura omaggio altrimenti in qualità di consulente, se mi rilascia le batturte del registratore di cassa con indicato omaggio come faccio a capire l'iva da versare ultimo caso potrei trattarlo come consumo interno visto che i liquidi vengono usati all'interno del negozio altrimenti faccio fare uno scontrino per autoconsumo in questo caso l'indicazione autoconsumo deve essere riportata sullo scontrino vedevo che ai fini iva l'importo si calcola sul valore di costo mentre nei ricavi dovrò mettere il valore comprensivo della percentuale di ricarico come dovrei comportarmi, come è meglio gestire la cosa Nel caso invece facesse uno sconto, quando contabilizzo lo scontrino ho un valore più basso rispetto a una vendita senza sconto, per il discorso percentuale di ricarico, non mi potrebbero poi contestare qualcosa visto la riduzione del ricavo grazie I liquidi utilizzati per le prove del prodotto vanno considerati al pari di uno "sfrido" o "scarto di lavorazione" nella filiera della vendita. In tal senso, non vi è alcuna necessità di dimostrare puntualmente il loro impiego in sede di vendita, potendosi fornire una prova "presuntiva" in qualsiasi modo.

Buongiorno , Nel mese di dicembre 2018 la società XX srl si è impegnata versando una caparra confirmatoria e ordinare direttamente o a mezzo società di leasing un macchinario nuovo per il confezionamento industria 4.0. Poiché Mediocredito Leasing è andato lungo con le delibere per non perdere l’iper ammortamento in data 21/12/2018 abbiamo provveduto a emettere ordine e a versare acconto del 25 e il fornitore ha restituito la caparra versata.

buongiorno, un nostro cliente è socio unico di una srl che ha optato per il regime della trasparenza fiscale, lo stesso cliente intrende acquisire il 100 delle quote sociali di altra srl per la quale non intende optare per il reginme della trasparenza fiscale. il nostro dubbio sta nel fatto che il cliente possa perdere la responsabilità limitata al capitale conferito se socio unico di 2 distinte srl chiediamo la vostra opinione in merito. grazie Nel caso di specie non vi è alcun dubbio che permanga la responsabilità limitata, nel senso che unico responsabile per i debiti generati nell'ambito di ciascuna singola Srl rimane la società stessa, con il proprio patrimonio (salvo ipotesi di fallimento con bancarotta). Non vi è alcuna sentenza (nè testo di legge) che depone in senso contrario quanto indicato.

Buonasera, ho una difficoltà che di seguito spiego. Carpisa inivia la merce al mio cliente regolarmente fattutata, il pagamento della fattura viene chiesto con cadenza mensile prelevando il 58 dell'incasso effettuato e la differenza resta come ricavo al mio cliente.

Per una srl che si occupa di commercio on line (con consegna fisica del bene attraverso canali tradizionali/trasporto) prevalentemente a soggetti privati, si chiede: può tenere il registro CORRISPETTIVI anziché emettere fatture elettroniche considerando che gli incassi avvengono tramite Paypal o Bonifico in C/C ordinario, quindi non in contanti, e la società non è munita di registratore di cassa: cosa può certificare l’incasso al posto dello scontrino fiscale si può considerare l’ordine d’acquisto documento idoneo a certificare il corrispettivo incassato (alla stregua dello scontrino fiscale) se è possibile compilare il Registro Corrispettivi si può seguire la seguente modalità operativa La srl deve fare il riepilogo giornaliero sul foglio corrispettivi, dato dalla somma degli incassi lordi ricevuti su paypal e su c/c ogni giorno. Per la contabilizzazione: A) registrazione giornaliera dei corrispettivi con l’incasso su un conto patrimoniale transitorio (anziché cassa) : A) c/ Transitorio (incasso lorso) a Ricavi per corrispettivi (incasso lorso); B) successivamente operare i giroconti patrimoniali dal c/ Transitorio ai rispettivi conti specifici Paypal e Banca c/c in data di accredito sui rispettivi conti: B) # a c/Transitorio (incasso lorso) conto Paypal (inacasso netto ) commissioni (tariffa paypal) 4.nel caso la modalità suddetta non fosse corretta può indicarne una Il Commercio elettronico viene in generale assimilato al commercio "al dettaglio"; in quanto tale: ) non vi è alcun obbligo di emettere fattura se non richiesta dal cliente non oltre il momento di effettuazione dell'operazione (quasi sempre si tratta del pagamento anticipato) ) in ogni caso le fatture eventualmente messe vanno annotate sul registro dei corrispettivi (tramite apposita annotazione) quale regime naturale (art. 24 c. 2 Dpr 633/72); rimane possibile istituire in via facoltativa il registro delle vendite, nel qual caso ricorre l'obbligo di annotare tali fatture solo sul registro delle vendite) ) nelle vendite "a distanza" è previsto (da anni) l'esonero da obbligo di certificazione del corrispettivo (si può non emettere scontrino/ricevuta fiscale).

Una snc in contabità ordinaria ha nel conto patrimonaile un valore in DARE al 31-12-2017 per acconti sugli utili prelavati dai soci. Tale valore deve essere considerato nel calcolo del "patrimonio mobiliare" della società per il modello ISEE (come fosse un credito ) per intero o deducendo l'importo dell'utile 2017 considerando che la compensazione tra i due valori verrà registrata in cotabilità al 01-01-2018 La risposta si deve ritenere positiva.

Regime di contabilità semplificata. Un artigiano che svolge attività di autotrasporto riceve dal padre in donazione l'azienda commerciale per il commercio di mobili.

Buongiorno, che documento deve emettere un'edicola ad un cliente che ha richiesto fattura poichè giornalmente acquista 2 quotidiani premetto, che per l'acquisto di giornali, l'edicola riceve un' e/c indicante la dicitura IVA assolta ex. art.74 1 comma lett. c dpr 26.10.1972, la contabilità in semplificata è tenuta a costi e ricavi e x il corrispettivo giornaliero derivante dalla vendita dei giornali viene battuto uno scontrino totale a fine serata. L'eventuale documento che viene emesso può essere riepilogativo di tutti i quotidiani venduti nel mese La cessione di quotidiani rientra nell'ambito del regime monofasico (in quanto l'Iva viene versata dall'editore del giornale, risultando così già assolta "a monte"; il fatto che il prezzo viene fissato dall'editore permette di assolvere l'Iva correttamente in tale fase); pertanto la fattura andrà anch'essa emessa in esclusione da Iva ex art. 74 Dpr 633/72.

Soggetto in contabilità ordinaria per opzione dal 1/1/2017 in quanto se non optava per ordinaria avrebbe avuto una perdita importante (giacenze magazzino significative) all'epoca non riportabile ricavi (100,000,00) si chiede, alla luce della novità 2019 (riporto delle perdite): può transitare il 1/1/2019 nel regime della contabilità semplificata (prima quindi del triennio) transitando in contabilità semplificata, al 1/1/2019 avrà come rimanenze iniziali il valore delle finali 31/12/2018 dell'ordinaria, con possibilità di detrarle distinti saluti Alla questione si ritiene dover dare risposta positiva, in attesa di conferma ufficiale. Si ritiene, infatti, che la modifica al regime da riporto delle perdite per i contribuenti in contabilità semplificata introdotta dal 2019 configuri quelle significative "modifiche normative" che dovrebbero permettere di derogare al periodo di durata dell'opzione per la contabilità ordinaria, in applicazione dell'art. 1 c. 3 Dpr 442/97.

gent.mi consulenti, abbiamo come cliente una societa’avente codice attivita’ 862209 "altri studi medici e poliambulatori" tale societa’ fa fatture a privati per prestazioni sanitarie esenti art 10 e queste fatture vengono elaborate in formato cartaceo, poi emette fatture con iva al 22 a un laboratorio medico per affitto locale di sua proprieta’ e a clienti privati per pensionamento liquido seminale per queste fatture emesse con iva al 22 la societa’ deve elaborare la fattura in formato elettronico,chiediamo se per queste due tipologie di servizi e’ possibile comunque emettere una fattura differita e quindi se le fatture che verrano pagate ad esempio il 10 febbraio per affitto locale di gennaio potranno essere emesse di regola entro il 15/3 come fatture differite ringraziando anticipatamente porgo cordiali saluti La risposta è positiva. Si tratta infatti di prestazioni di servizio per le quali la presenza di "idonea documentazione" permette l'emissione della fattura differita, come indicato nel quesito.

Una ns cliente, promotrice finanziaria titolare di p. I. è iscritta alla CCIAA ha avuto una proposta per fare la venditrice porta a porta per una azienda che colloca oro, la signora dovrebbe fare delle proposte di vendita che poi verranno concluse dalla casa madre.

Una società esercita l'attività di estrazione e lavorazione di pietra naturale ed i relativi ricavi sono rappresentati da: - vendita di pietra estratta senza successiva lavorazione, - semilavorati come pietra per rivestimenti esterni ed interni, - prodotti finiti. Considerato che la materia prima è estratta e non deriva da acquisto con fattura da fornitori esterni, come si può quantificare il relativo valore Si deve emettere relativa autofattura con iva al 22 Grazie La risposta è negativa.

Una srl ottiene un contributo relativo ad un bando regionale: DGR nr.1223 del 01/08/2017 - azione 1.4.1 "sostegno alla creazione e consolidamento di start-up innovative ad alta intensità di applicazione di conoscenza e alle iniziative di spin-off della ricerca". Premesso che le spese ammesse riguardano beni ammortizzabili, sia materiali che immateriali, consulenze specialistiche/tecniche, si chiede se il trattamento del relativo contributo che si intende impostare è corretto: Per l’inquadramento dei contributi ammessi in una delle 3 categorie c/esercizio c/capitale c/impianti, si può fare riferimento all’ Allegato A al DGR nr.1223 del 01/08/2017, art. 6 Spese ammissibili e art.7 Forma, soglie ed intensità del sostegno che li definisce quali contributi in forma capitale (doc. allegato al presente quesito pagg. 6 e 7 di 33) E’ necessario richiedere, alla srl, altra documentazione per comprendere la natura del contributo Se si, quale altra documentazione può o deve essere richiesta Se, basandosi sull’ Allegato A al DGR nr.1223 del 01/08/2017, art.7, i contributi ammessi possono essere trattati quali contributi c/capitale, è corretta la seguente impostazione contabile e fiscale Imputazione dei costi a S/P (capitalizzazione anche dei costi per le consulenze tecniche) e rilevazione dei contributi con il metodo della rappresentazione netta: i contributi portati a riduzione del costo dei cespiti a cui si riferiscono, di conseguenza imputati a C/E ammortamenti determinati sul costo netto del cespite (costo al netto del contributo percepito).

Soggetto alle dipendenze SRL Alfa con Cud 2018 e 2017 inferiore 30,000,00 Se apre p. iva nel 2019 fatturando meno del 50 alla SRL Alfa è causa ostativa regime forfettario. Premesso ciò, se il soggetto avesse aperto p. iva a dicembre 2018 , fatturando nel corso del 2019 alla Srl Alfa meno del 50 sarebbe causa ostativa per il regime forfettario In altre parole vorremmo aprire p.iva retroattiva 2018 optando per il regime forfettario pur in presenza di soggetto che nel 2019 fatturerà meno del 50 al suo ex datore di lavoro.

Buongiorno, ho il caso in cui un cliente trimestrale ha emesso fattura il 14/02/2019 e nello stesso giorno gli è stata scartata. Il mio cliente non si è accorto dello scarto e ad oggi, passati di gran lunga i 5 giorni, non ha ancora rettificato la fattura.

Buongiorno, un professionista (con liquidazione IVA trimestrale) ha emesso una fattura elettronica PA a un comune in novembre 2018. In Febbraio 2019 il comune si fa vivo dicendo che può pagare solo una parte della fattura e che per questioni contabili deve ricevere una nota di accredito a storno della parte di fattura che non può pagare, "possibilmente con data di emissione 2018".