Quesiti07/01/2016ACQUISTO SERVIZI INTRACEE DA SOGGETTO NO VIESUn ns cliente, non iscritto Vies, effettuando l'aggiornamento dell'antivirus via internet, ha ricevuto una fattura per il servizio da una azienda francese, iscritta Vies, la quale ha applicato l'IVA per la prestazione eseguita. Si chiede se è corretta la semplice imputazione a costo dal pagamento del servizio o si renda necessario l'emissione di un'autofattura Cordiali saluti L'impresa francese ha correttamente applicato la propria Iva (TVA) in fattura in quanto l'operazione non può configurarsi intracomunitaria, per l'assenza di abilitazione dell'acquirente italiano nella banca dati Vies (con ogni probabilità il fornitore francese ha effettuato una verifica on-line in tal senso, verificando che l'acquirente italiano non risultava abilitato al VIES).
Quesiti11/01/2016Forfettari ricevute fiscaliPer i soggetti che applicano il Regime Forfettario o il Regime dei Minimi, la dicitura: - "Operazione senza applicazione dell'IVA ai sensi dell'art. .........., Regime Forfettario (o Regime dei Minimi)... è obblgatoria anche sull'emissione di : ricevute fiscali corrispettivi Per il nuovo regime 2016, la dicitura e' la seguente:"Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi 54-89, L. 190/2014 come modificato dall’art.1 comma 111 della legge 208/2015. Non soggetta ad IVA né a ritenuta" e va indicata sui documenti "fattura".
Quesiti11/01/2016"nuovo" reverse chargeBuonasera, una snc ha due codici attività: (251100) fabbricazione di strutture metalliche... e (43 32 02 Posa in opera di infissi, arredi, controsoffitti....) Nel caso in cui la società operi nei confronti di un soggetto titolare di partita iva svolgendo l'attività di manutenzione e/o riparazione di infissi di un edificio: in questo caso specifico non si applica il nuovo reverse, l'operazione sarà soggetta ad iva la c.m 14 E/2015 infatti sembra chiarire che il reverse per la manutenzione e la riparazione si estenda solo per i codici attività relativi all'istallazione d'impianti e non anche a quelli relativi al "completamento e finitura di edifici" E' corretto Grazie, cordiali saluti E' corretto.
Quesiti12/01/2016sconto fine annoUn cliente tedesco emette note di debito/fatture a titolo di sconto di fine anno. Da quanto si evince dalla vostra circolare 14/2009 si chiede se è corretto: a) considerarle emesse ex art. 26 DPR 633/72 e, di conseguenza, non riepilogarle negli elenchi intrastat (anche perchè non è dato sapere quali fatture da noi emesse siano oeggetto di rettifica) oppure b) posto che il cedente, secondo la norma, è l'unico legittimato ad emettere la nota di credito, si potrebbe procedere ad emissione di nota di credito ex art. 26.
Quesiti12/01/2016sostituzione caldaiaBuongiorno si espone il seguente caso: Sostituzione caldaia, acquistata ed installata da un idraulico con codice ateco 432201, su appartamento ad uso abitativo che corrisponde alla sede legale di un'azienda, la fattura dev'essere emessa al soggetto passivo IVA. Si chiede se la fattura dev'essere assoggettata ad IVA, con limite dei beni significativi, oppure con reverse charge.
Quesiti14/01/2016fatture inerenti vitto e alloggio dipendenti in trasferta in AUSTRIAUna s.r.l. ha effettuato dei lavori in alcuni paesi dell'unione europea e ha sostenuto costi di vitto ed alloggio per i suoi dipendenti in trasferta. si chiede come debba essere registrata la fattura di detti bar-ristoranti- alberghi, l'iva se è detraibile oppure no, lo stesso per il costo. grazie I pubblici esercizi indicati hanno certamente applicato l'Iva in fattura (ex art. 7-quater Dpr 633/72) in quanto l'immobile (alberghi) o la prestazione di somministrazione (ristoranti e bar) è avvenuta all'estero; ciò comporta il fatto: a) di non dover effettuare il reverse charge in Italia da parte dell'acquirente b) di annotare il costo esclusivamente ai fini dei redditi (il costo è certamente deducibile, in quanto inerente, nei limiti di cui all'art. 95 c. 3 Tuir, nel senso che vitto e alloggio è deducibile nel limite di 258 per le trasferte all'estero) e non anche ai fini Iva )in quanto l'operazione è esclusa da Iva in Italia). L'Iva non è italiana ma UE e pertanto non risulta detraibile.