Egr. Dottori, una srl ha riscosso, presso cliente estero con sede in Dubai tre fatture di importo superiore ad 1000,00 cadauna, l'intero credito di 25000,00 in contanti, dichiarandolo alla dogana prima di imbarcarsi per il rientro in Italia.

Si chiede se per le ditte alle quali forniamo esclusivamente il servizio di fatturazione elettronica alla PA, servizio per il quale facciamo comunque firmare un contratto ed un mandato, sia necessario adempiere anche agli obblighi antiriciclaggio.Secondo noi si vista la presenza del contratto.Ringraziando porgiamo cordiali saluti.Nel caso di specie si ritiene che si rientri nell'ambito delle "prestazioni professionali che hanno ad oggetto mezzi di pagamento, beni od utilità superiori o pari a . 15.000" (art. 16 Dlgs 231/07). Dunque l'emissione di una fattura elettronica per un importo inferiore a tale valore non dovrebbe comportare l'obbligo di adeguata verifica (ma il solo obbligo di identificazione).

Il seguente quesito è stato posto ieri telefonicamente con riserva di risposta da parte della Redazione Fiscale. Come da intese con la segreteria lo ripropongo.

QUESITO: USO DENARO CONTANTE Un imprenditore, ditta individuale in regime di impresa familiare, qualora utilizzi più incassi in contanti dai propri clienti, per distribuire (a se e ai familiari collaboratori) parte degli utili dell'impresa, E' SOGGETTO ALLE LIMITAZIONI nell'uso del contante (limite1000 euro) Grazie Nel corso degli incontri MAP del 20/05/2010, i funzionari del MEF hanno ritenuto che: a) il titolare di un’impresa familiare che paga in contanti la quota di utili spettante al collaboratore, superando i limiti consentiti b) viola le limitazioni all’uso del contante. Analoga risposta è stata data dai funzionari del MEF nel Forum di ItaliaOggi tenutosi il 11/11/2013 in relazione ai prelievi di utili effettuati dai soci di società di persone.

Il nostro studio tiene il registro antiriciclaggio su supporto informatico. Nell’anno 2012 è stato cambiato il programma per supportare un adeguamento alle specifiche tecniche e su questo nuovo programma si sono registrate le operazioni dalla data della sua installazione in avanti, rimanendo memorizzate le altre sul vecchio.Ora abbiamo dovuto cambiare il server e i tecnici ci comunicano che il vecchio programma non è più installabile sul nuovo server.