Novità fiscali del primo semestre 2021 - DIFFERITA

In relazione ai contratti di Rent to buy immobiliare (di cui all'art. 23, L. n. 133/2014) il Tool gestisce: gli aspetti fiscali (tassazione ai fini delle imposte indirette e dirette) per tutta la durata del contratto, incluso l'eventuale riscatto ed i relativi aspetti contabili alla luce della soggettività del locatore/cedente e del conduttore/acquirente, distinguendo il caso in cui: siano soggetti "privati" e/o agiscano nell'ambito di un'attività d'impresa. Viene, inoltre, gestito il caso in cui il contratto preveda che, al momento dell'eventuale riscatto, rispettivamente: una quota di canoni incassata in c/prezzo sia incamerata dal cedente nell'ipotesi di mancato del riscatto da parte del conduttore una quota di canoni incassata in c/godimento sia "girata" in c/acconto a favore del conduttore che esercita l'opzione per il riscatto.

Videocorso del: 04 Dicembre 2025 alle 15.00 - 18.00 (Durata 3 hh) Cod. 240521 Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.

Con il messaggio n. 3514 del 21 novembre 2025, l’INPS chiarisce un aspetto operativo rilevante nella gestione della Prestazione Universale per la disabilità, introdotta dagli articoli 34–36 del D.lgs. 29/2024. In particolare, l’Istituto interviene sulla possibilità che il rapporto di lavoro domestico finalizzato all’assistenza sia formalmente stipulato da un soggetto diverso dal beneficiario, senza che ciò precluda l’accesso alla prestazione economica.

Con il messaggio n. 3515 del 21 novembre 2025, l’INPS annuncia l’estensione della modalità proattiva anche al Bonus nuovi nati, previsto dall’art. 1, commi da 206 a 208 della Legge 207/2024, già oggetto di precedenti chiarimenti con la circolare n. 76 del 14 aprile 2025. Il nuovo modello di comunicazione automatica, già in uso per l’Assegno unico e universale per i figli a carico, sarà ora utilizzato anche per segnalare ai genitori la possibilità di accedere a questo ulteriore beneficio economico legato alla natalità.

Con il messaggio n. 3505 del 21 novembre 2025, l’INPS fornisce importanti precisazioni in merito alle modalità di accreditamento della contribuzione figurativa per i lavoratori collocati in aspettativa per lo svolgimento di funzioni pubbliche elettive o cariche sindacali, ai sensi dell’articolo 31 della legge n. 300/1970 (Statuto dei lavoratori) e dell’articolo 3 del D.lgs. n. 564/1996, con particolare riferimento agli iscritti alla Gestione privata. Il documento si inserisce in un più ampio percorso di armonizzazione delle prassi tra le gestioni previdenziali pubbliche e private, con l’obiettivo di ridurre il contenzioso e garantire uniformità nell’istruttoria delle pratiche.

Con la Circolare n. 145 del 21 novembre 2025, l’INPS fornisce le istruzioni operative per l’applicazione della riduzione contributiva nel settore edile prevista dall’articolo 29 del D.L. n. 244/1995, confermata anche per l’anno 2025 con decreto del Ministero del Lavoro, emanato di concerto con il MEF. La misura rappresenta un’importante agevolazione in favore dei datori di lavoro del comparto edile, ma è subordinata a precisi requisiti normativi, soggettivi e procedurali.

Con l’ordinanza n. 26928 del 7 ottobre 2025, la Corte di cassazione è tornata a pronunciarsi sul tema delle agevolazioni fiscali previste dall’art. 7 del Decreto-legge n. 34/2019, confermando un principio già espresso in sede amministrativa e giurisprudenziale: le Sicaf, ovvero le società di investimento a capitale fisso, non possono beneficiare delle agevolazioni sull’imposta di registro, in quanto prive del necessario requisito soggettivo previsto dalla norma. Le agevolazioni fiscali introdotte dal legislatore nel 2019 miravano a incentivare la rigenerazione del patrimonio edilizio, prevedendo un trattamento agevolato per i trasferimenti di fabbricati a favore di imprese che esercitano attività edilizia in modo diretto, entro determinati limiti temporali e tecnici.

L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato una nuova guida ufficiale, disponibile sul sito istituzionale e sulla rivista FiscoOggi, con l’obiettivo di chiarire in maniera semplice e aggiornata la natura e la funzione della visura catastale, oltre che le modalità per ottenerla, gratuitamente e online, anche per immobili non di proprietà. La guida si presenta come uno strumento pratico e accessibile che illustra le informazioni contenute nella visura, le diverse tipologie disponibili e i canali di consultazione, con esempi grafici e operativi utili per orientarsi nei servizi telematici oggi messi a disposizione dei cittadini.

Con il documento PO 109/2025, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC) interviene su un tema spesso dibattuto in ambito ordinistico: la possibilità per un ex consigliere dell’Ordine, già in carica per due mandati consecutivi, di candidarsi come componente del Collegio dei revisori e l’eventuale insorgenza di incompatibilità se, in passato, ha partecipato all’approvazione del bilancio preventivo. L’Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Messina ha sollevato un quesito specifico, volto a chiarire: Se un soggetto già consigliere per due mandati consecutivi possa candidarsi a revisore dei conti dell’Ordine; Se, in caso affermativo, la precedente approvazione del bilancio preventivo come consigliere costituisca causa di incompatibilità, qualora lo stesso soggetto debba esprimere parere sul bilancio consuntivo da revisore.

Con l’Interpello 292/2025, l’Agenzia delle Entrate fornisce un importante chiarimento in merito all’ambito applicativo dell’imposta sostitutiva del 7 prevista dall’art. 24-ter del TUIR, a favore di pensionati esteri che trasferiscono la residenza in specifici comuni del Mezzogiorno. In particolare, il focus è sulla possibilità di includere nel regime anche i redditi derivanti dalla liquidazione di partecipazioni societarie estere detenute dal contribuente.

Le controversie tributarie pendenti in Cassazione possono essere definite in via agevolata pagando solo il 5 del valore della lite, a condizione che l’amministrazione finanziaria sia stata soccombente nei due precedenti gradi di giudizio di merito sulla stessa ripresa fiscale ancora sub judice. Non rileva il giudicato interno che si sia formato nei precedenti gradi di merito.

Va disposta la revoca del sequestro in caso di accordo di adesione con il fisco e il pagamento puntuale delle rate del piano di dilazione. Non si può infatti mantenere il sequestro preventivo disposto ai fini della confisca per il reato tributario soltanto perché la società e l’imprenditore imputato non hanno un patrimonio capiente per coprire l’intero profitto del reato.

Con la Sentenza del 20/10/2025 resa nella causa C57/23, la Corte di Giustizia UE ha chiarito i principi giuridici applicabili alla gestione dei dati biometrici e genetici, intervenendo su una questione di compatibilità tra il diritto dell’Unione e le norme nazionali che regolano la raccolta e conservazione di tali dati da parte delle forze di polizia. La Corte si è soffermata in particolare sull’interpretazione dell’arti. 8 della Dir.

Con decreto direttoriale datato 20 novembre 2025, il Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) ha disposto la chiusura ufficiale dello sportello per la presentazione delle domande di accesso alle agevolazioni Brevetti, a decorrere dal 21 novembre 2025, a causa dell’esaurimento delle risorse finanziarie disponibili per l’annualità in corso. La misura era stata attivata con l’obiettivo di sostenere il sistema brevettuale nazionale e incoraggiare le imprese di minori dimensioni a valorizzare strategicamente i propri titoli di proprietà industriale, offrendo un contributo a fondo perduto finalizzato a coprire spese specifiche connesse alla valorizzazione economica del brevetto.

L’Organismo Italiano di Contabilità (OIC) torna a porre l’attenzione sull’urgenza di predisporre un quadro normativo contabile più flessibile e proporzionato per le piccole e medie imprese, rilanciando l’idea di un set di principi contabili dedicati, pensati per ridurre la complessità degli adempimenti e favorire la competitività. Il tema è stato approfondito nel corso del convegno intitolato OIC verso la semplificazione: principi contabili e di sostenibilità adeguati alle esigenze delle PMI, tenutosi a Roma il 20 novembre 2025, nella prestigiosa cornice della Biblioteca del Senato della Repubblica.

Con una decisione di rilevante impatto in materia fiscale, la Corte di Giustizia UE, nella sent. 20/11/2025, resa nella causa C-570/24, ha delineato il corretto ambito di responsabilità tributaria in relazione alla sottrazione indebita di alcole etilico immagazzinato in regime di sospensione d’accisa. Il caso prende origine dalla constatazione, da parte delle autorità nazionali, di una carenza nei quantitativi di alcole presenti negli stock di un deposito fiscale autorizzato, facente capo a una persona giuridica.