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Tool Applicativi 20/03/2025

Concordato preventivo biennale (CPB 2024-2025) e Nuova Sanatoria

Concordato preventivo biennale (CPB 2024-2025) e Nuova Sanatoria
File attualmente aggiornato:SIData ultimo aggiornamento:20/03/2025

Con riferimento all'istituto del Concordato Preventivo Biennale ("CPB") per il biennio 2024/2025, il tool agevola l'individuazione del regime di tassazione più favorevole tra:

  • la tassazione ordinaria (assenza di adesione al CPB)
  • la tassazione in base al reddito concordato con applicazione dell'imposta sostitutiva "incrementale" sull'extrareddito rispetto al 2023.

L'utente può scegliere dei determinare analiticamente il reddito proposto sulla scorta dei dati indicati negli ISA dal 2021 al 2023 (in  applicazione dei coefficienti previsti dalla Nota metodologica), o indicare direttamente il detto reddito (non si compila il foglio 1a).

Per semplicità, il tool si limita a confrontare l'esito in relazione alle imposte sui redditi (Irpef/Ires ed addizionali Irpef), non anche ai fini Irap (per la quale imposta, peraltro, il meccanismo di calcolo è del tutto analogo).

Inoltre, non è affrontato il caso (poco frequente) in cui il reddito 2023, non assoggettabile all'imposta sostitutiva, non sia capiente rispetto alle detrazioni/oneri deducibili del contribuente (in tal caso potrebbe non essere conveniente l'imposta sostitutiva sull'extra-reddito).

La deduzione degli oneri è affrontata solo in relazione ai contributi previdenziali per i contribuenti forfettari.

Il tool è aggiornato alle novità del cd. "decreto correttivo" ed alla CM 18/2024.

RAVVEDIMENTO SPECIALE: il tool riporta, infine, i conteggi riferiti alla "Sanatoria" introdotta dal DL "Omnibus" (DL n. 113/2024) convertito.

È aggiornato alle novità previste dall'emendamento (approvato dal Senato) alla legge di conversione del DL n. 155/2024 ("Collegato fiscale").


Nota: il tool può essere oggetto di piccole implementazioni nel tempo, col rilascio di una versione più aggiornata.

Recentemente è stato aggiornato con le schede che agevolano: a) CPB: il calcolo dei debiti "soprasoglia"; b) CPB: i casi di decadenza per infedele dichiarazione dei redditi o infedele dichiarazione dei dati Isa, con il calcolo delle conseguenze.

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Riforma della geografia giudiziaria tributaria: l’UNCAT si allinea alle criticità sollevate dal Consiglio di Presidenza della Giustizia Tributaria
Con un comunicato del 9 ottobre 2025, l’Unione Nazionale delle Camere degli Avvocati Tributaristi (UNCAT) ha manifestato piena condivisione delle osservazioni formulate dal Consiglio di Presidenza della Giustizia Tributaria (CPGT) in relazione alla proposta di revisione della geografia giudiziaria tributaria elaborata dal Ministero dell’Economia e delle Finanze (MEF). L’associazione ha sottolineato la necessità di un intervento attento e bilanciato, che garantisca una giustizia tributaria efficiente, ma anche rispettosa dei diritti di tutti i contribuenti, salvaguardando le peculiarità territoriali e la tenuta funzionale del sistema giudicante.
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Rimborsi per permessi retribuiti dei lavoratori con mandato amministrativo: chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
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Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate sulle Anomalie IVA 2023: comunicazioni per la promozione dell’adempimento spontaneo
Con il Provv. 369141 del 9 ottobre 2025, l’Agenzia delle Entrate ha dato attuazione all’articolo 1, commi da 634 a 636, della Legge 23 dicembre 2014, n. 190, introducendo un nuovo sistema di comunicazioni mirate ai titolari di partita IVA in relazione a differenze riscontrate tra i dati contenuti nella dichiarazione annuale IVA 2023 e quelli trasmessi telematicamente mediante fatture elettroniche e corrispettivi giornalieri ai sensi del D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 127. L’obiettivo del provvedimento è quello di favorire l’adempimento spontaneo, consentendo ai contribuenti di verificare le proprie posizioni fiscali e regolarizzare eventuali anomalie dichiarative emerse dal confronto automatico dei dati in possesso dell’Amministrazione finanziaria.
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