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Tool Applicativi 06/01/2025
Bonus investimenti in beni strumentali nuovi (2025)
File attualmente aggiornato:SIData ultimo aggiornamento:10/01/2025
Il tool permette di calcolare agevolmente il credito d'imposta per investimenti in beni strumentali nuovi, sia industria 4.0 che "generici", materiali o immateriali, in relazione agli investimenti:
- effettuati dal periodo d’imposta 2020 fino al 2025
- fino ad un massimo di 50 cespiti per singolo periodo d’imposta.
Il tool gestisce, inoltre, i seguenti aspetti:
- Interconnessione tardiva: viene gestita la facoltà di applicare in un primo tempo l'agevolazione per i beni "generici", con il recupero
- della differenza quando il bene 4.0 viene interconnesso.
- Quadro RU: viene compilato automaticamente il quadro RU (fino al periodo d'imp. 2022)
- Cumulo: viene agevolata la verifica della cumulabilità con altre agevolazioni.
Il tool è aggiornato alle novità introdotte dalla Finanziaria 2025.
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ServizioQuesiti9.257La Circolare QuotidianaISSN 3035-075116.405Info FiscoISSN 3035-08591.332Info Flash FiscaliISSN 3035-07861.630Pillole Operative FiscoISSN 3035-08671.500Pillole Operative ETS55Info VideoISSN 3035-0778486Informa AziendeISSN 3035-0875108E-Learning157Tool Applicativi121E-Book44Libri9Banca Dati FiscoVideoconferenze Master1
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In relazione ai contratti di Rent to buy immobiliare (di cui all'art. 23, L. n. 133/2014) il Tool gestisce: gli aspetti fiscali (tassazione ai fini delle imposte indirette e dirette) per tutta la durata del contratto, incluso l'eventuale riscatto ed i relativi aspetti contabili alla luce della soggettività del locatore/cedente e del conduttore/acquirente, distinguendo il caso in cui: siano soggetti "privati" e/o agiscano nell'ambito di un'attività d'impresa. Viene, inoltre, gestito il caso in cui il contratto preveda che, al momento dell'eventuale riscatto, rispettivamente: una quota di canoni incassata in c/prezzo sia incamerata dal cedente nell'ipotesi di mancato del riscatto da parte del conduttore una quota di canoni incassata in c/godimento sia "girata" in c/acconto a favore del conduttore che esercita l'opzione per il riscatto.
Videoconferenze Master 17/02/2026Terzo Settore - Novità Contabili e FiscaliVideocorso del: 17 Febbraio 2026 alle 10.00 - 12.00 (Durata 2 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 2 crediti formativi.
L’evoluzione della Giurisprudenza 13/01/2026Non basta l’avviso di ricevimento a presumere la conoscenza della cartella da parte del contribuenteQuando l’ente impositore notifica la cartella al contribuente per raccomandata al domicilio del destinatario si presume che l’interessato ne sia a conoscenza solo in base all’avviso di ricevimento. Ma c’è una condizione affinché, in base al principio della vicinanza della prova, operi la presunzione ex articolo 1335 Cc secondo cui è il contribuente che contesta la notifica a dover provare che il plico fosse vuoto o contenesse un atto diverso da quello che si assume spedito: l’ente impositore, infatti, deve almeno depositare una copia del documento che assume notificato e identificarlo con precisione.
L’evoluzione della Giurisprudenza 13/01/2026La provvigione integrativa va tassata nel momento in cui diventa certa, al raggiungimento degli obiettiviLa provvigione integrativa del consulente finanziario va imputata all’esercizio in cui matura, ovvero quando è realizzato e verificato il raggiungimento dei bonus, e non quando sono erogati gli anticipi. Prima dello scadere del periodo previsto le somme corrisposte sono meri anticipi privi del carattere della certezza.
L’evoluzione della Giurisprudenza 13/01/2026Ritenuta operata e non versata dal sostituto: il contribuente non risponde in solidoQuando il sostituto d’imposta effettua le ritenute ma non versa le relative somme, il sostituito non risponde in solido. La responsabilità solidale scatta solo se le ritenute non sono state operate.
Info Fisco 004 / 2612/01/2026Legge di Bilancio 2026 - Le ulteriori novitàCon la pubblicazione in G.U. del 31/12/2025, la legge di Bilancio 2026 è entrato in vigore a decorrere dal 1/01/2026. Tra le disposizioni più significative si evidenzia quanto segue: introduzione della definizione agevolata somme iscritte a ruolo ("Rottamazione-quinquies) riduzione della presunzione di imprenditorialità a più di 2 appartamenti concessi in locazione breve slittamento di un anno della disciplina previgente per i principali bonus edilizi introduzione del cd. iper-ammortamento in sostituzione dei bonus investimenti 4.0 e 5.0 proroga per il 2026 del limite di reddito di lavoro dipendente per permanere/accedere nel regime forfetario riproposizione dell’assegnazione/cessione agevolata dei beni d’impresa e della trasformazione agevolata in società semplice, nonché della estromissione immobile imprenditore individuale; riproposizione dell'affrancamento straordinario delle riserve/fondi in sospensione d'imposta; la revisione della tassazione di dividendi e plusvalenze su partecipazioni nel reddito d’impresa eliminazione della possibilità di rateizzare le plusvalenze da cessione di beni strumentali.
L’evoluzione della Giurisprudenza 12/01/2026Contraddittorio preventivo: prima della riforma l’applicazione era limitata e dipendeva dal tipo di accertamentoLa Corte di Cassazione, con la sentenza n. 29088 del 4 novembre 2025, ha ribadito i confini applicativi dell’art. 12 dello Statuto del contribuente, nella sua formulazione antecedente alla riforma operata dal D.lgs. 219/2023, chiarendo in particolare che il termine dilatorio di 60 giorni per il contraddittorio non si applicava in caso di accertamenti fondati esclusivamente su verifiche bancarie, prive di accesso diretto presso i locali del contribuente. La pronuncia è significativa poiché richiama l’interpretazione restrittiva dell’allora vigente comma 7 dell’art. 12, secondo cui il termine per le osservazioni del contribuente decorreva solo in presenza di accesso presso la sede aziendale, e non in caso di verifiche documentali non intrusive come quelle sui conti correnti bancari.
Fisco passo per passo 12/01/2026Credito d’imposta Transizione 5.0: modalità di utilizzo del residuo dal 2026 al 2030Con la R.M. 1/E del 12 gennaio 2026, l’Agenzia delle Entrate ha fornito i chiarimenti operativi per la corretta fruizione del credito d’imposta residuo relativo agli investimenti effettuati nell’ambito del Piano Transizione 5.0, istituito dall’articolo 38 del decreto-legge 2 marzo 2024, n. 19, convertito, con modificazioni, dalla legge 29 aprile 2024, n. 56. L’incentivo, volto a sostenere il processo di transizione digitale ed energetica delle imprese, è fruibile secondo regole specifiche e articolate, in particolare per quanto riguarda il credito inutilizzato entro il 31 dicembre 2025, che dovrà essere spalmato in cinque anni, dal 2026 al 2030, in quote annuali di pari importo.
Fisco passo per passo 12/01/2026Rientro in Italia e lavoro da remoto per società estera: sì al nuovo regime impatriatiCon l’Interpello 2/2026, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito le condizioni per l’accesso al nuovo regime agevolativo per i lavoratori impatriati, introdotto dall’articolo 5 del decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209. Il caso affrontato riguarda un contribuente rientrato in Italia nel 2025, dopo aver lavorato all’estero per diversi anni, e assunto da una società estera con sede legale in Germania, pur con sede di lavoro in Italia e possibilità di lavoro da remoto.
Fisco passo per passo 12/01/2026Distacco estero e cessazione del rapporto: quando la tassazione spetta all’ItaliaCon l’Interpello 1/2026, l’Agenzia delle Entrate si è pronunciata sul trattamento fiscale delle somme corrisposte a seguito di un accordo di conciliazione intervenuto dopo il licenziamento di un dirigente distaccato all’estero, ponendo l’accento sull’individuazione dello Stato avente potestà impositiva. La questione ruota attorno alla qualificazione tributaria delle indennità corrisposte alla cessazione del rapporto di lavoro, quando il lavoratore, al momento del recesso, risiede all’estero ed è distaccato presso una società consociata.
Pillole Operative ETS 12/01/2026Riforma ETS: Chiarimenti su Fiscalità, RUNTS e ControlliNel contesto dell’incontro promosso da CSVnet, il Ministero del Lavoro ha fornito risposte a quesiti pratici sulla riforma fiscale del Terzo Settore, in vigore dal 1 gennaio 2026. Tra i punti chiave: comfort letter UE, controlli RUNTS, deleghe e firma digitale, bilancio semplificato per piccoli ETS, e novità su società di mutuo soccorso e sindaci-revisori.
Pillole Operative ETS 12/01/2026Linee Guida Tecnico-Giuridiche Unioncamere e NotariatoLa Commissione paritetica Unioncamere e Consiglio Nazionale del Notariato, istituita nel 2010 per garantire standard di comportamento e modalità uniformi per il deposito degli atti societari presso gli uffici del Registro delle Imprese, come ha informato Unioncamere con apposito comunicato stampa, ha approvato 8 nuovi orientamenti per il triennio 2023-2025 per favorire unità di comportamenti da parte del Notariato e delle Camere di commercio in merito alle procedure e istanze da seguire per le comunicazioni societarie e il deposito degli atti societari presso il Registro delle Imprese.
Pillole Operative Fisco 12/01/2026Professioni non ordinistiche – Circolare MimitLa Circolare Mimit del 18/12/2025 ha aggiornato le la modulistica e le Linee Guida relative alle professioni non organizzate in Ordini o Collegi di cui alla L. 4/2013 che: si applicano dal 15 giorno dalla sua pubblicazione sul sito del Mimit; sostituiscono le indicazioni fornite con Circolare Mimit 24/03/2022, nonché la modulistica e le Linee Guida ad essa allegate.
Pillole Operative Fisco 12/01/2026Parco Agrisolare – Nuovo BandoIl D.M. 17/12/2025 fornisce le direttive per attuare la Misura del PNRR M2C1-I4 Facility Parco Agricolare che riguarda gli interventi per la realizzazione di impianti fotovoltaici da installare su edifici a uso produttivo nei settori agricolo, zootecnico e agroindustriale. Per quanto non previsto dal decreto in esame, si applicano, in quanto non incompatibili, le disposizioni del D.M. n. 211444/2023 e s.m.i.
Pillole Operative Fisco 12/01/2026Operatori professionali in oro – Contributi 2026La Circolare OAM n. 65/25 contiene le disposizioni inerenti al pagamento dei contributi e delle altre somme dovute per l’anno 2026 dagli iscritti e dai richiedenti l’iscrizione nel Registro degli Operatori Professionali in Oro (di seguito Registro OPO), di cui all’art. 1, co. 3-bis, della L. 7/2000.
Pillole Operative Fisco 12/01/2026Compro oro e cambiavalute – Contributi 2026L’OAM ha emanato le circolari riguardanti il pagamento dei contributi e somme dovute per il 2026 dagli operatori compro oro e dagli esercenti l’attività di cambiavalute.
Pillole Operative Fisco 12/01/2026Contributo spedizioni di modico valore – Modifica Circolare ADMFISCALE Pag. 1/2 Agg. al 12.01.2026 CONTRIBUTO SPEDIZIONI DI MODICO VALORE – MODIFICA CIRC. ADM La Circolare ADM n. 1/2026 ha modificato le istruzioni della Circolare ADM n. 37/2025 la quale ha reso le prime istruzioni applicative relative all’introduzione da parte della Legge di bilancio 2026 del contributo alla copertura delle spese amministrative correlate agli adempimenti doganali relativi alle spedizioni di modico valore provenienti da paesi terzi (Circ. n. 37/2025: per approfondimenti si rinvia alla Pillola Operativa pubblicata l’8/01/2026).
Pillole Operative Fisco 12/01/2026Agenti finanziari e mediatori creditizi – Contributi 2026La Circolare OAM n. 63/25 reca disposizioni circa il pagamento dei contributi e somme dovute per il 2026 dagli agenti in attività finanziaria e mediatori creditizi, iscritti o richiedenti l’iscrizione negli elenchi OAM.
Info Flash Fiscali 004 / 2612/01/2026Divieto di compensazione per ruoli superiori a 50.000 dal 2026La legge di Bilancio 2026 ha ridotto il limite dell’importo complessivo dei ruoli scaduti che, a decorrere dal 1/07/2024, comporta il divieto compensazione orizzontale dei crediti d’imposta (anche di natura agevolativa); a decorrere dalle compensazioni effettuate dal 1/01/2026 tale limite è stato ridotto a . 50.000.