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Le risposte ai Quesiti 25/09/2019
Fornitore esportatore abituale: la regolarizzazione dello splafonamento
Premesso che
- abbiamo ricevuto nel 2018, da un nostro cliente, una letterea di intento per fatturazione in esenzione iva
- il limite richiesto era di 30.000
- nel corso dell'anno sono stati fatturati 36.000 euro superando tale limite richiesto.
- è già stata presentata la dichiarazione iva per l'anno 2018
si chiede come regolarizzare il tutto spontaneamente e quali sanzioni devono essere applicate.
Inoltre si chiede quali conseguenze potrebbero esserci per il cliente considerando però che il valore superato di 6000 euro non costituisce per lui splafonamento sul totale disponibile.
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ServizioQuesiti9.429La Circolare QuotidianaISSN 3035-075116.751Info FiscoISSN 3035-08591.357Info Flash FiscaliISSN 3035-07861.660Pillole Operative FiscoISSN 3035-08671.545Pillole Operative ETS60Info VideoISSN 3035-0778497Informa AziendeISSN 3035-0875110E-Learning161Tool Applicativi123E-Book44Libri9Banca Dati FiscoVideoconferenze Master2Videoconferenze Seminario2
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Videocorso del: 26 Febbraio 2026 alle 09.30 - 11.30 (Durata 2 hh) Cod. 243410 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 2 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.
Videoconferenze Master 27/03/2026IVA e-commerce 2026: novità normative e adempimenti fiscaliVideocorso del: 27 Marzo 2026 alle 09.30 - 12.30 (Durata 3 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi.
Tool Applicativi 16/02/2026Estromissione dell'immobile strumentale dell'imprenditore (2026)In relazione alla procedura di estromissione agevolata dell'immobile strumentale dell'imprenditore individuale, riaperta da parte della legge di Bilancio 2026 (art. 1, co. 41, L. 199/2025) e da porre in essere entro il 31/05/2026, il tool agevola la determinazione delle imposte dovute a seguito dell'estromissione in relazione: sia agli aspetti Iva (autofattura di estromissione; rettifica della detrazione) che agli aspetti delle imposte dirette (imposta sostitutiva ed Irpef). Inoltre, agevola i calcoli per l'eventuale rettifica Iva (nonché per la integrazione dell'imposta di registro per gli immobili eventualmente locati a terzi ante estromissione.
Fisco passo per passo 24/02/2026Neutralità fiscale nel riaddebito delle spese di studio: estensione soggettiva a imprese e STPLa prassi della condivisione degli spazi lavorativi tra professionisti rappresenta oggi una soluzione consolidata per fronteggiare la necessità di ottimizzare i costi di struttura, quali i canoni di locazione, le utenze e i servizi di segreteria. In questo scenario, un unico soggetto assume spesso la titolarità dei contratti per poi riaddebitare pro-quota le spese agli altri occupanti.
Fisco passo per passo 24/02/2026Disciplina IVA e agevolazioni per la componentistica degli impianti fotovoltaici e trackerL'applicazione dell'aliquota IVA ridotta al 10 nel settore delle energie rinnovabili non riguarda solo l'impianto nel suo complesso, ma si estende anche alla cessione delle singole parti componenti, come i tracker fotovoltaici (o inseguitori), a patto che vengano rispettate precise condizioni tecnico-giuridiche. La normativa di riferimento è contenuta nella Tabella A, Parte III, allegata al D.P.R. n. 633/1972, che elenca le fattispecie agevolabili.
Fisco passo per passo 24/02/2026Successione e donazione dello studio professionale: il nuovo regime di neutralità fiscaleIl passaggio generazionale all'interno degli studi professionali ha rappresentato per lungo tempo una sfida complessa, ostacolata dalla natura fiduciaria del rapporto con i clienti e da un sistema impositivo che penalizzava il trasferimento della struttura. In passato, eventi come il decesso del professionista o la donazione dello studio ai discendenti potevano generare una tassazione immediata sulle plusvalenze, colpendo in particolare elementi immateriali come l'avviamento e la clientela.
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L’evoluzione della Giurisprudenza 24/02/2026L'amministratore non è estraneo al reato orchestrato dalla societàLa giurisprudenza di legittimità ha recentemente ribadito, con la sentenza n. 1077 del 23/01/2026 della Corte di Cassazione, che il sequestro preventivo, finalizzato alla confisca per equivalente, nei confronti del rappresentante legale di una società non ha natura punitiva né sproporzionata, anche qualora quest'ultimo non abbia tratto un profitto personale diretto dall'illecito. Il caso nasce da un sistema di società schermo finalizzato all'evasione di Iva e Ires, in cui il Gip di Foggia aveva disposto il blocco dei beni della società e, in caso di incapienza, di quelli dell'amministratore.
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Pillole Operative Fisco 23/02/2026Ulteriori Bandi regionali – Calendario marzo 2026Si riepilogano in sintesi gli ulteriori incentivi in arrivo nel mese di marzo 2026 (portale incentivi.it del Mimit). Per gli ulteriori bandi in arrivo in tale mese si rinvia alle Pillole Operative pubblicate il 9/02/2026 e il 16/02/2026.
Pillole Operative Fisco 23/02/2026Rassegna delle sentenze tributarieIl Portale della Giustizia Tributaria ha reso noto, in sintesi, le seguenti sentenze emesse dalle CGT.
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Pillole Operative Fisco 23/02/2026Modello 730/2026 – Riordino delle detrazioni fiscaliLa Legge di bilancio 2025 ha introdotto, per i soggetti con reddito complessivo superiore a 75.000, specifici limiti per la fruzione delle detrazioni d’imposta (art. 16-ter del TUIR). La Circolare n. 6/2025 dell’Agenzia Entrate ha fornito i relativi chiarimenti (per gli approfondimenti si rinvia alla Pillola Operativa pubblicata il 3/06/2025).
Pillole Operative Fisco 23/02/2026Competenze specialistiche – Nuovi termini per le domandeIl D.M. 26/01/2026 ha definito i termini e le modalità di presentazione delle domande di agevolazione e i documenti da presentare, nonché gli ulteriori elementi per attuare l’intervento agevolativo di cui al D.M. 4/09/2025 (di seguito decreto) che ha disciplinato le procedure per la concessione ed erogazione delle agevolazioni per l’acquisizione di servizi finalizzati allo sviluppo delle competenze del personale dipendente aziendale per consentirgli di affrontare le sfide e cogliere le opportunità connesse all’innovazione tecnologica ed alla transizione verde e digitale (approfondimenti relativi al D.M. 4/09/2025: P.O. pubblicata il 20/10/2025). Il gestore è Invitalia.