Novità sull’imposta di registro – Circolare Agenzia

Si riepilogano in sintesi gli ulteriori incentivi in arrivo nel mese di maggio 2025 (portale incentivi.it del Mimit).

Il D.M. 9/12/2024 ha definito i criteri per l’assunzione del ruolo di rappresentante fiscale previo rilascio di idonea garanzia (per gli approfondimenti si rinvia alla Pillola Operativa pubblicata il 20/01/2025). La definizione degli aspetti operativi è stata rinviata ad un Provv. dell’Agenzia Entrate.

Il Portale della Giustizia Tributaria ha reso noto, in sintesi, le seguenti sentenze emesse dalla Cassazione e dalle CGT di 1 e di 2 grado.

Si evidenziano le novità relativi al Quadro A Redditi dei terreni del Mod. 730/2025.

La Circolare n. 3/2025 dell’Agenzia Entrate ha esaminato le principali novità in materia di imposta sulle successioni e donazioni di cui al D.lgs. 346/1990 (di seguito TUS) previste dal D.lgs. 139/2024, dalla L. 104/2024 e dal D.lgs. 87/2024.

Il Provv. 11/04/2025 dell’Agenzia Entrate ha definito le modalità con cui la stessa rende disponibili ai contribuenti, ovvero agli intermediari delegati, gli ulteriori dati necessari ai fini dell’applicazione degli ISA per il periodo di imposta 2024 e dell’elaborazione della proposta di CPB per i periodi d’imposta 2025 e 2026.

Il co. 5-bis aggiunto all’art. 6 della L. 212/2000 (Statuto del contribuente) ad opera dell’art. 6-bis del D.L. 73/2022 (c.d. Decreto Semplificazioni) prevede quanto segue: in caso di esercizio di attività istruttorie di controllo nei confronti del contribuente di cui lo stesso risulti informato dell’avvio, l’amministrazione finanziaria gli comunica, in forma semplificata, entro il termine di 60 gg dalla conclusione della procedura di controllo, l’esito negativo della stessa; provvedimento dell’amministrazione finanziaria: individua le modalità semplificate di comunicazione, anche tramite l’utilizzo di messaggistica di testo indirizzata all’utenza telefonica mobile del destinatario, della posta elettronica, anche non certificata, o dell’applicazione IO; definirà le modalità con le quali il contribuente fornisce all’amministrazione finanziaria i dati per consentire la suddetta comunicazione in forma semplificata; comunicazione dell’esito negativo della procedura di controllo: non pregiudica l’esercizio successivo dei poteri di controllo dell’amministrazione finanziaria; esclusioni: le suddette disposizioni non si applicano alle liquidazioni delle imposte, dei contributi, dei premi e dei rimborsi dovuti in base alle dichiarazioni ai sensi dell’art. 36-bis del DPR 600/1973, e alle liquidazioni dell’imposta dovuta in base alle dichiarazioni ai sensi dell’art. 54-bis del DPR 633/1972.

Il Mimit ha reso noto le FAQ aggiornate al 10/04/2025 relative al Piano Transizione 5.0 di cui all’art. 38 del D.L. 19/2024. Nel presente lavoro si evidenziano le sole FAQ nuove e aggiornate.

La L. 207/2024 prevede il riconoscimento per ogni figlio nato o adottato dall’1/01/2025 di un importo una tantum pari a 1.000, corrisposto dall’Inps a domanda, che: viene erogato nel mese successivo al mese di nascita o adozione; non concorre alla determinazione del reddito complessivo (aspetto ribadito nella Circ. Inps n. 76/2025); è corrisposto per i figli di cittadini italiani o di uno Stato membro dell'UE, o suoi familiari, titolari del diritto di soggiorno o del diritto di soggiorno permanente, ovvero di cittadini di uno Stato non appartenente all'UE in possesso del permesso di soggiorno UE per soggiornanti di lungo periodo o titolari di permesso unico di lavoro autorizzato a svolgere un'attività lavorativa per un periodo superiore a 6 mesi o titolari di permesso di soggiorno per motivi di ricerca autorizzati a soggiornare in Italia per un periodo superiore a 6 mesi, residenti in Italia e a condizione che il nucleo familiare di appartenenza del genitore richiedente l’importo sia in una condizione economica corrispondente a un valore dell’ISEE (nella determinazione di quest’ultimo non rilevano le erogazioni relative all'assegno unico e universale) non superiore a 40.000 annui.

Il D.M. 12/06/2024 ha definito gli aspetti procedurali per la concessione ed erogazione di contributi per l'acquisto e l'installazione delle infrastrutture di potenza standard per la ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica effettuati da utenti domestici. Il soggetto gestore della misura è Invitalia.

Si riepilogano in sintesi gli ulteriori incentivi in arrivo nel mese di maggio 2025 (portale incentivi.it del Mimit).

Il D.M. 25/10/2024 ha disciplinato le procedure per la concessione ed erogazione delle agevolazioni (avviene con procedura valutativa a sportello) nell’ambito del Fondo per la crescita sostenibile per il sostegno di progetti di ricerca industriale e sviluppo sperimentale di rilevanza strategica per il sistema produttivo e, in particolare, per la competitività delle PMI, coerenti con i settori tecnologici rientranti nell’ambito applicativo del Regolamento STEP.

Il Governo ha approvato in via preliminare nella seduta del 13/03/2025 lo schema di D.lgs. recante disposizioni integrative e correttive in materia di adempimenti tributari, CPB, contenzioso tributario e sanzioni tributarie, di cui si riportano le misure previste, il quale è stato trasmesso alle competenti commissioni parlamentari per esprimere il parere.

L’OAM ha reso noto le Guide relative sia alla registrazione al portale OAM e sia all’iscrizione nel Registro degli Operatori Professionali in Oro (OPO). Si ricorda che l’OAM ha pubblicato la Circolare n. 62/25, che entra in vigore il 17/04/2025, contenente le disposizioni inerenti al pagamento dei contributi e delle altre somme dovute per l’anno 2025 dai richiedenti l’iscrizione nel Registro degli OPO (per gli approfondimenti si rinvia alla Pillola Operativa pubblicata il 7/04/2025).

Il Provv. 9/04/2025 dell’Agenzia Entrate ha approvato il modello, e le relative istruzioni, con cui i contribuenti che applicano gli ISA comunicano i dati rilevanti ai fini della elaborazione della proposta di CPB per i periodi d’imposta 2025 e 2026 e la relativa accettazione della stessa.

Il D.M. 31/03/2025 ha definito i termini e le modalità di presentazione delle domande di agevolazione nonché gli ulteriori elementi per la corretta attuazione dell’intervento agevolativo previsto dal D.M. 22/11/2024 (per gli approfondimenti relativi a quest’ultimo si rinvia alla Pillola Operativa pubblicata il 27/01/2025) per il sostegno a investimenti innovativi, sostenibili e con contenuto tecnologico elevato e coerente al piano Transizione 4.0, proposti dalle PMI destinatarie dell’intervento (modulistica). Le agevolazioni sono concesse nei limiti delle risorse previste.

Il D.M. 4/04/2025 ha definito i termini e le modalità di presentazione delle domande di agevolazione e fornisce le ulteriori specifiche per l’attuazione dell’intervento volto a promuovere la creazione e il rafforzamento delle imprese boschive e delle imprese della filiera della prima lavorazione del legno. Il soggetto gestore della misura è Invitalia.

Il D.M. 20/02/2025 disciplina, in attuazione dell’art. 8 della L. 206/2023, le modalità di accesso alle risorse stanziate (pari a 25 milioni per l'anno 2024, di cui 15 milioni per la concessione di contributi a fondo perduto ed 10 milioni per la concessione di finanziamenti agevolati) per: promuovere lo sviluppo delle certificazioni di gestione forestale sostenibile e gli investimenti per la vivaistica forestale; la creazione e il rafforzamento di imprese boschive e di imprese della filiera della prima lavorazione del legno, attraverso l’incremento del livello tecnologico e digitale delle imprese; la creazione di sistemi di produzione automatizzati lungo la catena produttiva, dai sistemi di classificazione qualitativa ai sistemi di incollaggio. Il soggetto gestore della misura è Invitalia.

Si riportano le risposte dell’Agenzia Entrate, pubblicate nel mese di marzo 2025, alle istanze di interpello, evidenziando, in sintesi, i relativi chiarimenti per quelle di maggiore interesse/rilevanza.

Il D.M. 5/03/2025 ha individuato le modalità di svolgimento dell’ispezione straordinaria e approvato la nuova modulistica da utilizzare per effettuare l'ispezione straordinaria sulle società cooperative e loro consorzi. L’utilizzo dei nuovi modelli di verbale è possibile a seguito della conclusione del processo di reingegnerizzazione della DG.