Sanzioni per assegni senza clausola di non trasferibilità: come cambia il quadro sanzionatorio

Nel corso dell’iter di conversione del Decreto, è stato aggiunto l’articolo xxx che ridisegna le sanzioni per l’emissione di assegni privi della clausola di “non trasferibilità”.

Il regime sanzionatorio applicabile alle violazioni degli obblighi in questione (art. 49, c. 5, D.lgs. 231/2007) è stato oggetto di revisione ad opera del D.Lgs. n. 90/2017.

In particolare il legislatore:

• ha sostituito il previgente sanzioni in percentuale rispetto all’importo trasferito
• con sanzioni applicate in misura fissa.

La modifica normativa prevede che:

• per gli assegni bancari/postali privi della clausola di non trasferibilità
• emessi per importi inferiori a €. 30.000
• si applica la sanzione del 10% dell’importo trasferito
• solo ove qualora ricorrano le circostanze di minore gravità della violazione (art. 67, D.lgs. 231/2007):

• gravità e durata della violazione;
• grado di responsabilità della persona fisica o giuridica;
• capacità  finanziaria   della   persona   fisica   o   giuridica responsabile;
•  l’entità del vantaggio ottenuto o delle perdite evitate  per  effetto della violazione, nella misura in cui siano determinabili;
• l'entità  del  pregiudizio  cagionato  a  terzi  per  effetto  della violazione, nella misura in cui sia determinabile;
• il livello di cooperazione con le autorità  prestato della persona fisica o giuridica responsabile;
• l'adozione di adeguate procedure di  valutazione  e  mitigazione  del
• rischio di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo,  commisurate  alla natura dell'attività svolta e alle dimensioni dei soggetti obbligati;
• le precedenti  violazioni  delle  disposizioni  del Decreto Antiriciclaggio.

Le modifiche dell’apparato sanzionatorio in esame si applicano anche ai procedimenti amministrativi in corso al 24/10/2018 (entrata in vigore del Decreto Fiscale).