Informa Aziende MAGGIO 2024

Con il Decreto Direttoriale n. 207928/25 del 10 luglio 2025, il Ministero del Turismo ha disposto una proroga ufficiale del termine per la presentazione del modulo di perizia asseverata, richiesto nell’ambito della procedura di autocertificazione dei requisiti previsti per l’accesso ai contributi a fondo perduto destinati alle agenzie di viaggio e ai tour operator. Il nuovo termine, come annunciato anche attraverso un comunicato stampa dell’11 luglio 2025, è fissato al 12 settembre 2025.

Con l’informativa n. 109 dell’11 luglio 2025, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili ha dato comunicazione di due importanti chiarimenti pubblicati il 7 luglio 2025 dalla Ragioneria Generale dello Stato, disponibili nella sezione FAQ – formazione continua del portale della Revisione Legale. I chiarimenti, frutto di una richiesta specifica avanzata dallo stesso Consiglio Nazionale, forniscono indicazioni operative fondamentali in merito al conseguimento dei crediti formativi nelle materie relative alla rendicontazione e attestazione della sostenibilità, ai fini dell’abilitazione al rilascio dell’attestazione di conformità della rendicontazione di sostenibilità.

Con la nota n. 1180 del 10 luglio 2025, l’Ispettorato Nazionale del Lavoro ha fornito chiarimenti rilevanti in materia di lavoro intermittente, confermando l’attualità del quadro normativo di riferimento anche a seguito dell’abrogazione del Regio Decreto n. 2657 del 1923 da parte della Legge n. 56/2025 (cosiddetto "Decreto Lavoro"). L’intervento dell’Ispettorato si colloca nell’ambito di un’esigenza interpretativa sopravvenuta alla modifica normativa, con l’obiettivo di garantire certezza giuridica agli operatori del mercato del lavoro.

Con la sentenza del 9 luglio 2025 nella causa T-534/24, il Tribunale dell’Unione Europea è intervenuto con una pronuncia di particolare rilievo in materia di accise sui prodotti energetici, interpretando l’articolo 7 della direttiva 2008/118/CE, che stabilisce il regime generale dell’esigibilità dell’accisa nei Paesi membri. Al centro della controversia vi era la possibilità di considerare esigibile l’accisa anche in assenza di una reale immissione in consumo di tali prodotti, sulla sola base di fatture false relative a operazioni di cessione fittizie.

Con il decreto ministeriale del 24 giugno 2025, pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 158 del 10 luglio 2025, il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha reso note le disposizioni attuative relative alla disciplina della consulenza giuridica in ambito fiscale, prevista dall’articolo 10-octies, comma 3, della legge n. 212 del 2000 (Statuto dei diritti del contribuente). Il provvedimento si colloca in un contesto più ampio di razionalizzazione e trasparenza dei rapporti tra contribuente e Amministrazione finanziaria, con l’intento di rendere effettiva una forma di interpretazione generale preventiva delle norme tributarie, distinta dagli ordinari strumenti di interpello.

L’Avvocato Generale della Corte di Giustizia dell’Unione Europea, nelle conclusioni rese il 10 luglio 2025 relative alle cause riunite C-379/24 e C-380/24, ha fornito chiarimenti rilevanti sull’ambito applicativo dell’articolo 132, paragrafo 1, lettera f) della direttiva IVA 2006/112/CE, che disciplina l’esenzione dall’imposta sul valore aggiunto per le prestazioni di servizi rese da associazioni ai propri membri a fronte del mero rimborso delle spese sostenute. L’oggetto delle controversie, sottoposte alla CGUE mediante rinvio pregiudiziale dalla Corte Superiore di Giustizia della Catalogna, concerne la disciplina fiscale delle cosiddette associazioni di ripartizione dei costi, realtà frequentemente impiegate da enti, fondazioni o gruppi professionali per razionalizzare spese comuni, mantenendo una gestione condivisa di taluni servizi funzionali allo svolgimento della propria attività istituzionale o esente.

Con il decreto ministeriale del 9 luglio 2025, il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha formalizzato le disposizioni attuative riguardanti il nuovo regime opzionale di adozione del sistema di controllo del rischio fiscale, previsto dall’articolo 7-bis del D.Lgs. n. 128/2015, introdotto dal D.Lgs. n. 221/2023. La finalità di questo strumento è quella di estendere, in via opzionale, taluni benefici premiali previsti nel contesto del regime di adempimento collaborativo anche ai contribuenti che, per dimensioni o caratteristiche soggettive, non risultano eleggibili per l’adesione a tale istituto.

Con la circolare n. 16/D del 2025, l’Agenzia delle Dogane ha inteso fornire un quadro operativo aggiornato in merito all’attuazione delle nuove disposizioni europee relative alla sicurezza generale dei prodotti. Il documento rappresenta un primo orientamento interpretativo per le autorità competenti in ambito doganale, alla luce dell’entrata in vigore del Regolamento (UE) n. 2023/988, noto anche come General Product Safety Regulation (GPSR).

L’audizione del Ministro dell’Economia e delle Finanze, Giancarlo Giorgetti, dinanzi alla Commissione parlamentare per l’attuazione del federalismo fiscale, ha rappresentato un’occasione per fare il punto sull’avanzamento e le prospettive di un processo avviato oltre quindici anni fa con la legge delega n. 42 del 2009. Il Ministro ha sottolineato con fermezza l’impegno dell’attuale Esecutivo nella realizzazione di una serie di interventi strutturali volti a concretizzare, in modo definitivo, un assetto fiscale ispirato a criteri di autonomia e responsabilizzazione degli enti territoriali.

Nel corso del question time parlamentare dell’11 luglio 2025, tenutosi presso la Commissione Finanze della Camera dei Deputati, è stato affrontato il tema della fiscalità applicabile agli strumenti finanziari emessi in forma digitale. Il dibattito si è focalizzato, in particolare, sull’ipotesi in cui tali strumenti circolino in modo completamente disintermediato, sollevando l’interrogativo su quale soggetto debba farsi carico dell’applicazione dell’imposta sostitutiva sui proventi generati.

Nel corso del question time dell’11 luglio 2025, svoltosi in Commissione Finanze alla Camera dei Deputati, è stata affrontata una questione di particolare interesse per contribuenti e professionisti: l’utilizzabilità del prospetto delle spese sanitarie ricavato dal Sistema Tessera Sanitaria (STS) anche ai fini della compilazione del Modello Redditi Persone Fisiche. Il dibattito ha preso avvio da una specifica interrogazione parlamentare n. 5-04219 del 9 luglio 2025, nella quale si chiedeva se tale prospetto potesse costituire documentazione valida ai fini della fruizione delle detrazioni fiscali per spese mediche, anche da parte di chi compila autonomamente la dichiarazione dei redditi.

L’11 luglio 2025, con la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale n. 159, è divenuto efficace il decreto del 27 giugno 2025, emanato dal Ministero dell’Economia e delle Finanze, che definisce nel dettaglio le regole attuative dell’articolo 14 del Decreto Legislativo 13 dicembre 2024, n. 192. Tale intervento normativo rappresenta una riapertura straordinaria dei termini per l’affrancamento di specifiche poste patrimoniali presenti nei bilanci delle società, in particolare i saldi attivi di rivalutazione non ancora affrancati e le riserve in sospensione d’imposta ancora presenti nei bilanci relativi all’esercizio in corso al 31 dicembre 2023, purché tali poste permangano anche al termine dell’esercizio successivo, ovvero al 31 dicembre 2024.

Con la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale dell’11 luglio 2025 (n. 159) del decreto del 27 giugno 2025, il Ministero dell’Economia e delle Finanze, di concerto con il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali, interviene in modo puntuale per dissipare i numerosi dubbi interpretativi che erano emersi nell’ambito dell’applicazione della maxi-deduzione del costo del lavoro. Oggetto centrale del provvedimento è la corretta definizione del "fattore di correzione", strumento normativo che si applica nel contesto del gruppo interno e che aveva sollevato perplessità tra gli operatori a seguito dell’emanazione del precedente decreto del 25 giugno 2024.

Con l’ordinanza n. 16041 del 16 giugno 2025, la Corte di cassazione interviene nuovamente su un tema di rilievo costante nella pratica tributaria: la presunzione di distribuzione degli utili in presenza di una ristretta base partecipativa. L’occasione è fornita da un caso di accertamento induttivo che coinvolge una società a responsabilità limitata priva di scritture contabili.

L'erede è tenuto a pagare anche l'imposta sulla successione devoluta al suo dante causa e da questi non accettata. In ambito fiscale, infatti, vigono regole che non coincidono con quelle civilistiche per cui il presupposto dell'obbligo tributario è la chiamata e non l'accettazione dell'eredità.

Ai fini dell'imposta di registro la cessione totalitaria di quote non è tassabile come cessione d'azienda: tale finalità dovrebbe essere esplicitata nell'atto. È quanto affermato dalla Corte di cassazione che, con l'ordinanza 18374 del 6 luglio 2025, ha accolto il ricorso del contribuente.

A partire dall’8 luglio 2025, è nuovamente attivo lo sportello telematico dedicato alle PMI che intendono accedere alle agevolazioni per progetti di autoproduzione di energia elettrica da fonti rinnovabili, in particolare mediante impianti fotovoltaici e minieolici, accompagnati da sistemi di accumulo/stoccaggio dell’energia per l’autoconsumo. L’iniziativa rientra nell’ambito delle misure previste dal Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (PNRR), ed è stata formalmente annunciata dal Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) attraverso un comunicato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 157 del 9 luglio 2025, oltre che tramite un avviso online sul proprio sito istituzionale.

Il Regolamento (UE) 2025/1331, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale dell’Unione Europea - Serie L del 10 luglio 2025, rappresenta l’ultimo aggiornamento normativo in materia di principi contabili internazionali. Il testo, adottato dalla Commissione europea in data 9 luglio 2025, apporta modifiche significative a cinque importanti standard: IFRS 1, IFRS 7, IFRS 9, IFRS 10 e IAS 7.