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Info Flash Fiscali 115 / 2520/06/2025
Mod. Redditi PF 2024 - Aggiornato con le 10 rate del superbonus 2023
La legge di bilancio 2025 ha introdotto la possibilità di ripartire in 10 rate (in luogo di 4 rate) la detrazione per interventi Superbonus sostenuti nel 2023.
Posto che la disposizione è entrata in vigore il 1/01/2025, e cioè successivamente al termine di invio della dichiarazione per tale periodo di imposta, è stata prevista la possibilità di procedere a una dichiarazione integrativa dove andare esercitare detta opzione da inviare entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi successiva (31/10/2025).
A tal fine, il quadro RP del mod. Redditi PF 2024 (anno d’imposta 2023) e le relative istruzioni sono state aggiornate al fine di consentire la corretta presentazione della dichiarazione integrativa.
Si ricorda che, a differenza dell’analoga opzione esercitabile per le spese sostenute nel 2022 (per la quale la prima rata detraibile decorrerà dall’anno successivo, 2023), la suddivisione per le spese sostenute nel 2023 ha effetto a partire dal medesimo periodo 2023: dunque l’integrativa non deve azzerare la detrazione sul 2023, ma ridurre la di importo, indicando solo 1/10 (in luogo di 1/4) della detrazione spettante.
File allegati:
RF115-fl_Mod._Redditi_PF_2024_Aggiornato_con_le_10_rate_del_superbonus_2023.pdf
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Fisco passo per passo 17/12/2025Rimborsi per baby-sitting e tassazione del lavoro dipendente: chiarimenti sul regime di esclusioneNel corso del Question Time alla Camera dei Deputati del 17 dicembre 2025, in risposta all’interrogazione parlamentare n. 5-04809, sono stati forniti rilevanti chiarimenti interpretativi in merito alla possibilità di escludere dal reddito di lavoro dipendente i rimborsi per i servizi di baby-sitting, qualora tali prestazioni siano rese nell’ambito di iniziative comprese nei piani di offerta formativa scolastica. Il chiarimento si inserisce in un più ampio contesto normativo e interpretativo riguardante le deroghe al principio di onnicomprensività del reddito da lavoro dipendente sancito dall’articolo 51, comma 1, del TUIR.
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Fisco passo per passo 17/12/2025Rinnovazione dell’ipoteca: chiarimenti operativi su soggetti, beni e modalità di pagamentoLa crescente diffusione di mutui a lungo termine, spesso con durate ben oltre il limite ventennale dell’efficacia dell’iscrizione ipotecaria, ha riportato al centro dell’attenzione operativa la questione della rinnovazione delle ipoteche. Con la Risoluzione n. 69/E del 17 dicembre 2025, l’Agenzia delle Entrate fornisce importanti chiarimenti sulle modalità di predisposizione della nota di iscrizione in rinnovazione, soprattutto nei casi in cui siano intervenute modifiche soggettive o oggettive rispetto alla situazione originaria, e sulle procedure per il pagamento dei tributi connessi al rilascio della copia della nota ipotecaria.
Fisco passo per passo 17/12/2025Carried Interest e natura reddituale: la qualificazione dei proventi in assenza del requisito dell’1Con l’Interpello 313/2025, l’Agenzia delle Entrate affronta il tema della qualificazione fiscale dei proventi derivanti da strumenti finanziari partecipativi con diritti patrimoniali rafforzati (carried interest), attribuiti ai Manager nell’ambito di un piano di co-investimento, in un contesto in cui non risulta rispettato il requisito dell’1 di investimento minimo, previsto dall’articolo 60, comma 1, lettera a), del decreto-legge 50/2017. Una SGR (Società di Gestione del Risparmio) ha sottoposto un’istanza relativa alla qualificazione dei proventi generati da Azioni A2 (azioni carried), sottoscritte da propri Manager tramite una società semplice veicolo.
Fisco passo per passo 17/12/2025Agevolazione prima casa e vendita infraquinquennale: registrazione del preliminare non salva dal decadere dal beneficioCon l’Interpello 314/2025, l’Agenzia delle Entrate interviene in merito a un’istanza concernente il mantenimento delle agevolazioni prima casa in caso di vendita infraquinquennale dell’immobile agevolato e successivo riacquisto di una nuova abitazione, non ancora perfezionato con atto definitivo entro l’anno dalla cessione. Il caso trae origine da una situazione concreta: un contribuente, dopo aver acquistato nel 2021 un’abitazione fruendo della riduzione dell’imposta di registro al 2, la cede nel gennaio 2025 a seguito di un trasferimento per motivi di lavoro.
Fisco passo per passo 17/12/2025Nuovo regime di franchigia IVA transfrontaliero per le piccole imprese dell’UE: le istruzioni dell’Agenzia delle EntrateCon la pubblicazione della circolare dell’Agenzia delle Entrate del 17 dicembre 2025, arrivano importanti chiarimenti operativi sull’applicazione del nuovo regime UE di franchigia IVA, introdotto dal Dlgs n. 180/2024 in recepimento della direttiva (UE) 2020/285. A partire da quest’anno, le piccole imprese possono beneficiare di un regime transfrontaliero che consente lo svolgimento di attività economiche all’interno dell’Unione Europea con una significativa semplificazione degli adempimenti fiscali e senza applicazione dell’IVA.
Info Fisco 143 / 2517/12/2025Bonus edilizi e comunicazione preventiva alla ASLPer alcuni bonus edilizi, in presenza di interventi che possiedono determinati requisiti, è richiesta la notifica preliminare alla ASL competente con indicazione della data di inizio lavori; l’obbligo è disposto a pena di decadenza e per la tardività non è ammesso il ricorso alla remissione in bonis. L’obbligo opera solo per il bonus ristrutturazione, sismabonus/supersismabonus e per il bonus facciate.
Info Flash Fiscali 227 / 2517/12/2025Detrazione al 40 dell’iva sui veicoli prorogata al 2028Il Consiglio dell’Unione europea ha recentemente disposto la proroga: fino al 31 dicembre 2028 all’autorizzazione concessa all’Italia a prevedere un limite forfetario del 40 alla detrazione dell’IVA assolta sulle spese relative ai veicoli stradali a motore non esclusivamente utilizzati per scopi aziendali. La limitazione alla detrazione, infatti, costituisce una deroga al principio comunitario della detrazione integrale, subordinata ad una specifica autorizzazione UE (che sarebbe scaduta il 31/12/2025).
L’evoluzione della Giurisprudenza 17/12/2025Consulta - Legittime le limitazioni dei Comuni alle locazioni brevi ed alle attività alberghiereCon la sentenza n. 186, depositata il 16 dicembre 2025, la Corte costituzionale ha dichiarato in parte infondate e in parte inammissibili le questioni di legittimità costituzionale promosse dalla Presidenza del Consiglio dei Ministri contro alcune disposizioni della legge regionale Toscana n. 61/2024 (Testo unico del turismo). Attività alberghiera In primo luogo, la Consulta ha ritenuto conforme a Costituzione l’art. 22, comma 6, che consente alle strutture alberghiere di incrementare la propria capacità ricettiva, entro il limite massimo del 40, mediante l’inclusione nella gestione di unità immobiliari residenziali nella loro disponibilità, situate entro duecento metri dall’albergo.
Fisco passo per passo 16/12/2025CPB - Nuova FAQ sugli effetti della rettifica del punteggio ISA per l’imposta sostitutiva incrementaleL'Agenzia delle Entrate ha nuovamente aggiornato le FAQ dedicate al CPB, che hanno affrontato le modalità di determinazione dell’imposta sostitutiva "incrementale" (ex art. 20-bis, D.Lgs. 13/2024) in presenza di modifica del punteggio ISA assegnato (le Faq sono state oggetto di rinumerazione). Il caso esaminato riguarda un contribuente che, a seguito della ricezione di una comunicazione di compliance per anomalie riscontrate nei dati ISA relativi al periodo d’imposta 2023, ha provveduto a sanare l’errore mediante la presentazione di una dichiarazione integrativa del mod.
L’evoluzione della Giurisprudenza 16/12/2025Traffico di influenze illecite: la Consulta avalla la riforma del 2024 e ribadisce il margine di discrezionalità del legislatoreLa Corte costituzionale, con la sentenza n. 185 depositata il 16 dicembre 2025, ha rigettato le censure sollevate in merito alla riformulazione del reato di traffico di influenze illecite, introdotta con la riforma penale del 2024. Al centro della questione, l’asserita violazione degli obblighi internazionali derivanti dalla Convenzione di Strasburgo sulla corruzione, alla luce della nuova e più restrittiva definizione della fattispecie incriminatrice.
L’evoluzione della Giurisprudenza 16/12/2025Regole regionali su turismo e ricettività: la Corte costituzionale legittima le norme della ToscanaCon la sentenza n. 186 depositata il 16 dicembre 2025, la Corte costituzionale ha respinto integralmente le questioni di legittimità costituzionale promosse contro numerose disposizioni della legge regionale toscana n. 61/2024, che disciplina il settore turistico e ricettivo. Secondo la Corte, le norme contestate sono coerenti con i principi costituzionali e rientrano nella competenza legislativa regionale in materia di turismo e governo del territorio, come previsto dall’articolo 117, quarto comma, della Costituzione.
Notizie Flash 16/12/2025Riforma PAC 2025: più fondi, meno burocrazia e regole ambientali più flessibili per gli agricoltori europeiCon un’ampia maggioranza di 629 voti favorevoli, contro appena 17 contrari e 16 astensioni, il Parlamento Europeo ha approvato il 16 dicembre 2025 un importante pacchetto di riforme in materia di Politica Agricola Comune (PAC). L’intervento modifica alcune delle più complesse norme ambientali in vigore, introducendo una nuova stagione di semplificazioni amministrative e sostegno economico rafforzato per gli agricoltori, in particolare per le piccole aziende agricole.
Fisco passo per passo 16/12/2025Al capolinea l’Anagrafe Unica delle Onlus dal 2026 - La migrazione verso il RUNTSIl Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali, con un comunicato ufficiale di ieri, ha ricordato che, a partire dal 1 gennaio 2026 verrà definitivamente soppressa l’Anagrafe unica delle Onlus, fino ad ora gestita dall’Agenzia delle Entrate. Con la fine di questo sistema di classificazione, le ONLUS che intendano continuare a operare sono chiamate a trasferirsi nel Registro Unico Nazionale del Terzo Settore (RUNTS), adeguandosi integralmente alla disciplina contenuta nel Codice del Terzo Settore (CTS).
Notizie Flash 16/12/2025Parità di genere e sgravi contributivi: via libera alla campagna 2026 per i datori di lavoro certificatiL’INPS, con il messaggio n. 3804 del 16 dicembre 2025, ha ufficialmente avviato la nuova campagna di acquisizione delle domande di esonero contributivo prevista dall’art. 5 della legge n. 162/2021, a favore dei datori di lavoro privati in possesso della Certificazione della parità di genere. L’agevolazione riconosce un esonero fino all’1 dei contributi previdenziali, nel limite massimo di 50.000 euro annui per ciascun datore di lavoro.