Certificazione dei corrispettivi per alberghi e ristoranti

In relazione ai contratti di Rent to buy immobiliare (di cui all'art. 23, L. n. 133/2014) il Tool gestisce: gli aspetti fiscali (tassazione ai fini delle imposte indirette e dirette) per tutta la durata del contratto, incluso l'eventuale riscatto ed i relativi aspetti contabili alla luce della soggettività del locatore/cedente e del conduttore/acquirente, distinguendo il caso in cui: siano soggetti "privati" e/o agiscano nell'ambito di un'attività d'impresa. Viene, inoltre, gestito il caso in cui il contratto preveda che, al momento dell'eventuale riscatto, rispettivamente: una quota di canoni incassata in c/prezzo sia incamerata dal cedente nell'ipotesi di mancato del riscatto da parte del conduttore una quota di canoni incassata in c/godimento sia "girata" in c/acconto a favore del conduttore che esercita l'opzione per il riscatto.

Dal 8/12/2025 arriva la Delega Unica: un solo mandato digitale per autorizzare gli intermediari ad operare su tutti i servizi dell’Agenzia delle Entrate. Un sistema più semplice, veloce e trasparente per la gestione fiscale di cittadini e professionisti.

È stata pubblicata nella G.U. n. 281 del 3/12/2025 la Legge 182/2025, recante un ampio complesso di misure finalizzate alla semplificazione e digitalizzazione dei procedimenti amministrativi con impatto su attività economiche, servizi ai cittadini e funzionamento della PA. Il provvedimento, articolato in 74 articoli, è suddiviso in quattro Titoli: Titolo I – Semplificazioni per le attività economiche; Titolo II – Semplificazioni per i cittadini; Titolo III – Ulteriori misure di semplificazione; Titolo IV – Disposizioni finali.

Il Provv. 4/12/2025, n. 551770, interviene a modificare il precedente Provv. 30/12/2024, n. 460166, che ha dato esecuzione alla Dir. (UE) 2020/285 in materia di regime speciale di franchigia IVA per le piccole imprese.

Con la sentenza del 4 dicembre 2025 nella causa C-279/24, la Corte di Giustizia dell’Unione Europea ha precisato che, nell’ambito dei contratti conclusi con i consumatori, le condizioni per l’applicazione dell’articolo 6, paragrafo 1, del Regolamento Roma I devono risultare integrate esclusivamente al momento della conclusione del contratto. Qualunque mutamento successivo della situazione rilevante non incide sulla legge applicabile al contratto originariamente stipulato.

Con una dichiarazione congiunta pubblicata il 4 dicembre 2025, il Ministero dell’Economia e delle Finanze italiano, insieme alle autorità fiscali di oltre venti Paesi, ha ufficialmente sostenuto il lancio di un nuovo Accordo Multilaterale tra Autorità Competenti per lo Scambio Automatico di Informazioni Prontamente Disponibili sugli Immobili (IPI MCAA), promosso e sviluppato dall’OCSE. Questo nuovo strumento mira a colmare un’importante lacuna nel sistema internazionale di cooperazione fiscale: la mancanza di scambi strutturati e automatici di informazioni riguardanti gli asset non finanziari, in particolare le proprietà immobiliari detenute oltreconfine.

Il 4 dicembre 2025, Assirevi – Associazione italiana delle società di revisione legale – ha comunicato l’aggiornamento delle proprie checklist ufficiali utili per la predisposizione dell’informativa integrativa da inserire nei bilanci redatti secondo gli IFRS, così come omologati dall’Unione Europea, nonché per l’informativa aggiuntiva richiesta da fonti normative e regolamentari, incluse le disposizioni Consob. Le nuove liste di controllo sono già disponibili per il download nella sezione dedicata del sito dell’Associazione.

Con la sentenza del 3 dicembre 2025, pronunciata nella causa T646/24, il Tribunale dell’Unione Europea ha affrontato un nodo cruciale in materia di IVA sugli acquisti intracomunitari, chiarendo i limiti di applicazione delle agevolazioni previste dalla direttiva 2006/112/CE. In particolare, è stato ribadito che il beneficio del regime semplificato può essere legittimamente negato qualora sia provato che l’acquirente, pur formalmente in regola, fosse consapevole (o avrebbe dovuto esserlo) della presenza di una frode all’interno della catena commerciale di riferimento.

Con le conclusioni depositate il 3 dicembre 2025 nella causa T643/24, l’Avvocato Generale della Corte di giustizia dell’Unione Europea ha approfondito il tema del trattamento ai fini IVA di una remunerazione maggiorata applicata in assenza di licenza per la comunicazione al pubblico di opere musicali protette. Il parere affronta in particolare la questione se tale maggiorazione – che si aggiunge alla remunerazione base – possa essere considerata un corrispettivo rilevante ai fini IVA, anche se connotata da caratteristiche sanzionatorie o risarcitorie.

Con la Circ. n. 26 del 3/12/2025, Assonime torna a fare il punto su un tema di grande attualità per imprese e lavoratori: l’obbligo di tracciabilità delle spese di trasferta e rappresentanza ai fini della loro corretta gestione fiscale. Un tema che, a seguito dei recenti interventi normativi, coinvolge in modo trasversale tutte le realtà produttive che operano sul territorio italiano.

Dal 3 dicembre 2025, i difensori nel processo tributario possono ricevere notifiche istantanee sull’app IO riguardanti le comunicazioni delle Corti di giustizia tributaria, in particolare le conferme di consegna delle PEC contenenti le convocazioni in udienza. Si tratta di una nuova funzione digitale annunciata dal Ministero dell’Economia e delle Finanze, che mira a semplificare l’accesso al processo tributario telematico e a rafforzare la trasparenza e l’efficienza nelle comunicazioni istituzionali.

Con l’Interpello n. 303/2025, l’Agenzia delle Entrate fornisce chiarimenti in merito all’applicazione dell’aliquota IVA del 10 per una serie di prodotti oftalmici realizzati da due società che operano nel settore della produzione e distribuzione di dispositivi medici ad uso oculare. L’interpello assume particolare rilievo alla luce dell’evoluzione normativa sull’IVA applicabile ai dispositivi medici a base di sostanze classificabili nella voce 3004 della Nomenclatura combinata.

Con l’Interpello n. 301/2025, l’Agenzia delle Entrate chiarisce il trattamento fiscale applicabile alle somme erogate dalla società datrice di lavoro ai familiari del lavoratore deceduto, nell’ambito di un piano regolamentato internamente, che prevede il versamento di un assegno integrativo caso morte (AICM). L'intervento fornisce indicazioni importanti per tutte le imprese che intendano garantire tutele ulteriori ai propri dirigenti, in particolare attraverso forme integrative di protezione economica in caso di morte o invalidità.

L’Interpello n. 302/2025 affronta il trattamento fiscale da applicare ai rimborsi spese per taxi pagati in contanti nel territorio nazionale. Il fatto: un Ministero, in qualità di sostituto d’imposta, ha presentato un’istanza per ottenere chiarimenti in merito alla tassazione di rimborsi per spese taxi sostenute da una dipendente nel corso di tre missioni (nazionali e internazionali).

Con l’Interpello 300/2025, l’Agenzia delle Entrate torna sul tema della cessione dei crediti d’imposta derivanti dalla trasformazione delle attività per imposte anticipate (Deferred Tax Assets – DTA), chiarendo definitivamente l’impossibilità per il cessionario di utilizzare tali crediti in compensazione, quando l’acquisto avvenga ai sensi dell’articolo 43-bis del d.P.R. n. 602/1973. L’istante, identificata come ALFA, aveva acquistato dalla società BETA alcuni crediti d’imposta derivanti dalla trasformazione delle DTA, operata ai sensi dell’art. 2, commi 55-58 del d.l. 225/2010, convertito dalla legge n. 10/2011.

Con la R.M. n. 68 del 4 dicembre 2025, l’Agenzia delle Entrate interviene per chiarire l’ambito di applicazione dell’esenzione IRPEF riconosciuta ai trattamenti pensionistici spettanti alle vittime del dovere, ai loro familiari superstiti e ai soggetti ad esse equiparati. La necessità di questo chiarimento deriva da una lunga evoluzione normativa e giurisprudenziale, culminata in un orientamento consolidato della Corte di cassazione, sfavorevole all’approccio restrittivo inizialmente adottato dall’Amministrazione finanziaria.

Il CNDCEC ha approvato una serie di modifiche al Codice deontologico e al Codice delle sanzioni, operative dal 21 novembre, affrontando le questioni legate all’utilizzo della AI, all' esecuzione dell’incarico, nonchè ai rapporti economici con la clientela. Utilizzo della AI nell'ambito professionale Come noto, l’art. 13 della L. n. 132/2025 stabilisce che l’impiego di sistemi di intelligenza artificiale da parte dei professionisti sia consentito esclusivamente per attività di natura strumentale o di supporto, garantendo comunque la prevalenza dell’apporto intellettuale umano nella prestazione.

Il sistema degli strumenti europei e internazionali dedicati allo scambio di informazioni fiscali si arricchisce di un ulteriore accordo multilaterale: l’IPI MCAA (Multilateral Competent Authority Agreement on the Exchange of Readily Available Information on Immovable Property). Tale accordo disciplina la comunicazione automatica di dati relativi agli immobili detenuti all’estero da soggetti non residenti.