Revisione del regime Pex: nuovi requisiti per l'esenzione di utili e plusvalenze e prospettive interpretative

Videocorso del: 27 Marzo 2026 alle 09.30 - 12.30 (Durata 3 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi.

In relazione alla procedura di estromissione agevolata dell'immobile strumentale dell'imprenditore individuale, riaperta da parte della legge di Bilancio 2026 (art. 1, co. 41, L. 199/2025) e da porre in essere entro il 31/05/2026, il tool agevola la determinazione delle imposte dovute a seguito dell'estromissione in relazione: sia agli aspetti Iva (autofattura di estromissione; rettifica della detrazione) che agli aspetti delle imposte dirette (imposta sostitutiva ed Irpef). Inoltre, agevola i calcoli per l'eventuale rettifica Iva (nonché per la integrazione dell'imposta di registro per gli immobili eventualmente locati a terzi ante estromissione.

In occasione del question time n. 5-05080 del 25 febbraio 2026 presso la Commissione Finanze della Camera dei Deputati, sono stati forniti importanti chiarimenti in merito all'evoluzione normativa della participation exemption (Pex). Il dibattito si è concentrato sulle iniziative necessarie per delimitare il perimetro applicativo di questo regime, con un focus specifico sulle operazioni che prevedono cessioni progressive di partecipazioni.

Il Tribunale UE, con la sentenza depositata il 25 febbraio 2026 nell'ambito della causa T-638/24, ha fornito rilevanti chiarimenti in merito alla corretta individuazione del luogo degli acquisti intracomunitari di beni e alla legittimità delle normative nazionali che regolano tali fattispecie. La pronuncia si sofferma sull'interpretazione sistematica degli articoli 40, 41 e 203 della direttiva n. 2006/112/CE (Direttiva IVA), valutandone la compatibilità con i principi cardine dell'ordinamento tributario europeo.

La Corte di giustizia tributaria della Toscana, con la sentenza n. 198 del 12 febbraio 2026, ha confermato la legittimità di un avviso di accertamento emesso dall'Agenzia delle Entrate, rigettando l'appello di due contribuenti. Il caso riguarda un'operazione di leverage cash out ritenuta abusiva dai giudici, in quanto finalizzata a creare l'illusione di un cambiamento di proprietà mai realmente avvenuto.

L’Interpello n. 50/2026 ha fornito chiarimenti sulla possibilità per una società di nuova costituzione, nata da una scissione mediante scorporo ex art. 2506.1 c.c., di ottenere il certificato di sussistenza dei requisiti (cosiddetto DURF), di cui all'art. 17-bis, co. 5, D.lgs. n. 241/97. Il quesito del contribuente Il caso riguarda la società ALFA, istante, costituita nel 2025 dal trasferimento di un ramo d'azienda della società BETA (ora GAMMA).