Cessione e limiti di utilizzo dei crediti d’imposta da DTA: l’Agenzia rettifica la propria posizione

LE PRENOTAZIONI PER LA VIDEOCONFERENZA SONO CHIUSE Le iscrizioni si sono concluse l’8 gennaio 2026 alle ore 19:30. Coloro che hanno completato correttamente la prenotazione entro tale termine sono pregati di inviare copia del bonifico bancario entro le ore 20:00 all’indirizzo email: inforedazionefiscale.it.

In relazione ai contratti di Rent to buy immobiliare (di cui all'art. 23, L. n. 133/2014) il Tool gestisce: gli aspetti fiscali (tassazione ai fini delle imposte indirette e dirette) per tutta la durata del contratto, incluso l'eventuale riscatto ed i relativi aspetti contabili alla luce della soggettività del locatore/cedente e del conduttore/acquirente, distinguendo il caso in cui: siano soggetti "privati" e/o agiscano nell'ambito di un'attività d'impresa. Viene, inoltre, gestito il caso in cui il contratto preveda che, al momento dell'eventuale riscatto, rispettivamente: una quota di canoni incassata in c/prezzo sia incamerata dal cedente nell'ipotesi di mancato del riscatto da parte del conduttore una quota di canoni incassata in c/godimento sia "girata" in c/acconto a favore del conduttore che esercita l'opzione per il riscatto.

Videocorso del: 17 Febbraio 2026 alle 10.00 - 12.00 (Durata 2 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 2 crediti formativi.

Con le FAQ pubblicate in data 7 gennaio 2026, l’Agenzia delle Entrate ha fornito importanti chiarimenti interpretativi in materia di concordato preventivo biennale (CPB), affrontando in particolare due aspetti critici: da un lato, la cessazione anticipata dell’efficacia del concordato in caso di trasformazione atipica da società di persone a impresa individuale; dall’altro, i parametri di rilevanza delle variazioni reddituali che possono condurre alla decadenza dal regime agevolato. Trasformazione in ditta individuale: effetti sull’efficacia del CPB Il primo intervento chiarificatore dell’Amministrazione finanziaria riguarda il caso in cui una società di persone venga trasformata, nel corso del biennio di validità del concordato, in impresa individuale.

Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC), in collaborazione con la Fondazione Nazionale dei Commercialisti (FNC), ha pubblicato un approfondimento tecnico dal titolo: L’agricoltura e il regime forfetario: prospettive di convivenza. Il documento rappresenta un contributo significativo nell’ambito della riflessione sulla compatibilità tra il regime forfetario e la fiscalità delle imprese agricole, ponendo in evidenza numerose criticità derivanti dalle specificità strutturali e normative del comparto primario.

Con il Decreto Ministeriale del 24 dicembre 2025, il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha adottato il consueto aggiornamento annuale delle modalità di calcolo dei valori relativi ai diritti di usufrutto, alle rendite vitalizie e alle pensioni, ai fini della determinazione della base imponibile per l’applicazione dell’imposta di registro, nonché di quella sulle successioni e donazioni. Le nuove disposizioni trovano applicazione a partire dal 1 gennaio 2026, con riferimento a tutti gli atti giuridici rilevanti formati o presentati da tale data in poi.

Con la circolare n. 38 del 31 dicembre 2025, l’Agenzia delle Dogane ha definito le modalità operative aggiornate per l’applicazione del ravvedimento operoso in relazione agli illeciti doganali, alla luce delle novità introdotte dal Decreto Legislativo n. 141/2024, recante le Disposizioni Nazionali Complementari (DNC) al Codice Doganale dell’Unione. Le indicazioni, in vigore dal 1 gennaio 2026, rappresentano un punto di svolta nella gestione delle sanzioni connesse alle dichiarazioni doganali, disciplinando con precisione la procedura da seguire per il pagamento delle sanzioni ridotte in via agevolata attraverso gli strumenti della compliance spontanea.

Con la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale n. 302 del 31 dicembre 2025, il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha formalizzato, tramite decreto del 30 dicembre 2025, l’attuazione della Direttiva (UE) 2023/2226, approvata dal Consiglio dell’Unione Europea il 17 ottobre 2023, e recante modifiche alla Direttiva 2011/16/UE in materia di cooperazione amministrativa nel settore fiscale. Il provvedimento si inserisce nel quadro della legge 18 giugno 2015, n. 95, che disciplina a livello nazionale le modalità attraverso cui l’Italia partecipa allo scambio automatico di informazioni fiscali con gli altri Stati membri dell’Unione Europea, rafforzando i meccanismi di trasparenza e monitoraggio delle operazioni a rilevanza tributaria internazionale.

Con la sentenza n. 196 del 23 dicembre 2025, la Corte Costituzionale è intervenuta con fermezza sul contenuto della legge regionale toscana n. 61/2024, dichiarando l’illegittimità costituzionale di molte delle disposizioni contenute nei Titoli VI e VII della normativa regionale in materia di professioni turistiche. Il giudizio di incostituzionalità ha interessato numerose norme che tentavano di disciplinare, ridefinire o istituire figure professionali quali l’accompagnatore turistico, la guida ambientale, il maestro di sci e la guida alpina, ambiti sui quali – secondo la Corte – le Regioni non possono intervenire in autonomia.

Con decreto del 10 dicembre 2025 del Ministero delle Imprese e del Made in Italy, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 299 del 27 dicembre 2025 (Supplemento Ordinario n. 41), è stato adottato il consueto aggiornamento annuale degli importi risarcitori riferiti al danno non patrimoniale per lesioni di entità non lieve, derivanti da specifiche tipologie di eventi dannosi. Il provvedimento riguarda in particolare le conseguenze lesive connesse: alla circolazione di veicoli a motore e natanti; all’attività esercitata da professionisti sanitari, nonché dalle strutture sanitarie e socio-sanitarie, sia pubbliche che private.

Con la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale n. 301 del 30 dicembre 2025, è stata ufficializzata la legge n. 198 del 29 dicembre 2025, che ha convertito in legge il Decreto-Legge n. 159/2025, noto come "Decreto Salute e Sicurezza sul Lavoro". Il provvedimento introduce modifiche rilevanti in materia di salute e sicurezza nei luoghi di lavoro, intervenendo su ambiti chiave quali la formazione obbligatoria, l’inserimento lavorativo dei disabili, le caratteristiche tecniche delle scale verticali permanenti, la disciplina della patente a crediti e l’introduzione del badge digitale di cantiere.

Nel contesto degli interventi previsti dal Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (PNRR), l’INPS ha annunciato, con il messaggio n. 3979 del 30 dicembre 2025, l’attivazione di un nuovo servizio digitale dedicato alla gestione delle Visite Mediche di Controllo (VMC) per i lavoratori assenti per malattia. Questo innovativo sistema, sviluppato nell’ambito del progetto "Potenziamento Servizi delle Visite Mediche di Controllo ai Datori di Lavoro", si inserisce nel più ampio percorso di trasformazione digitale dei servizi pubblici volto a migliorare l’efficienza e l’interazione tra l’Istituto, i datori di lavoro – sia pubblici sia privati – e gli intermediari autorizzati.

Con il D.M. 3795/2025, elaborato congiuntamente dal Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali e dal Ministero dell’Economia e delle Finanze, viene tracciata un’analisi aggiornata e istituzionalmente riconosciuta dei settori economici e delle professioni in cui la disparità occupazionale tra uomini e donne supera in misura significativa la media nazionale. Questo lavoro si fonda sui dati ISTAT, rilevati su base annua e aggiornati al 2025, con l’obiettivo esplicito di indirizzare le politiche di incentivazione per le assunzioni, favorendo una maggiore inclusione femminile nei comparti maggiormente squilibrati.

Con l’emanazione della circolare n. 156 del 30 dicembre 2025, l’INPS interviene a delineare in maniera sistematica e dettagliata le modalità attraverso cui effettuare il conguaglio contributivo e previdenziale riferito all’anno 2025. Il documento si rivolge principalmente ai datori di lavoro privati operanti in settori non agricoli, così come alle Amministrazioni pubbliche affiliate alla Gestione pubblica, tracciando un percorso tecnico-operativo per la corretta chiusura dell’anno contributivo, in conformità agli aggiornamenti normativi introdotti dalla recente Legge di Bilancio 2025.