Nuovo regime di franchigia IVA transfrontaliero per le piccole imprese dell’UE: le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate

Videocorso del: 09 Gennaio 2025 alle 09.30 - 12.30 (Durata 3 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi.

In relazione ai contratti di Rent to buy immobiliare (di cui all'art. 23, L. n. 133/2014) il Tool gestisce: gli aspetti fiscali (tassazione ai fini delle imposte indirette e dirette) per tutta la durata del contratto, incluso l'eventuale riscatto ed i relativi aspetti contabili alla luce della soggettività del locatore/cedente e del conduttore/acquirente, distinguendo il caso in cui: siano soggetti "privati" e/o agiscano nell'ambito di un'attività d'impresa. Viene, inoltre, gestito il caso in cui il contratto preveda che, al momento dell'eventuale riscatto, rispettivamente: una quota di canoni incassata in c/prezzo sia incamerata dal cedente nell'ipotesi di mancato del riscatto da parte del conduttore una quota di canoni incassata in c/godimento sia "girata" in c/acconto a favore del conduttore che esercita l'opzione per il riscatto.

Il Ministero dell’Economia e delle Finanze è intervenuto con un comunicato del 17 dicembre 2025, pubblicato nella sezione dedicata ai Revisori Legali del sito della Ragioneria Generale dello Stato, per fornire importanti chiarimenti in merito alla domanda di abilitazione per l’attività di attestazione della conformità della rendicontazione di sostenibilità. L’informativa è rivolta ai soggetti già iscritti nel Registro dei revisori legali che intendono ottenere il riconoscimento dell’idoneità professionale per operare in un ambito destinato ad acquisire sempre maggiore centralità, in coerenza con i nuovi obblighi normativi in materia di reporting ESG e sostenibilità.

Nel corso del Question Time alla Camera dei Deputati del 17 dicembre 2025, in risposta all’interrogazione parlamentare n. 5-04809, sono stati forniti rilevanti chiarimenti interpretativi in merito alla possibilità di escludere dal reddito di lavoro dipendente i rimborsi per i servizi di baby-sitting, qualora tali prestazioni siano rese nell’ambito di iniziative comprese nei piani di offerta formativa scolastica. Il chiarimento si inserisce in un più ampio contesto normativo e interpretativo riguardante le deroghe al principio di onnicomprensività del reddito da lavoro dipendente sancito dall’articolo 51, comma 1, del TUIR.

Nel contesto della trasmissione telematica dei corrispettivi giornalieri, uno dei temi più sensibili per gli operatori è rappresentato dagli errori nell’indicazione del mezzo di pagamento utilizzato dal cliente. Si tratta di una problematica che assume rilevanza concreta nel momento in cui, in fase di emissione del documento commerciale, venga selezionata una modalità di pagamento non corrispondente a quella effettivamente utilizzata, per effetto di un errore incolpevole dell’esercente oppure a causa di una modifica dell’intenzione del cliente all’ultimo momento.

La crescente diffusione di mutui a lungo termine, spesso con durate ben oltre il limite ventennale dell’efficacia dell’iscrizione ipotecaria, ha riportato al centro dell’attenzione operativa la questione della rinnovazione delle ipoteche. Con la Risoluzione n. 69/E del 17 dicembre 2025, l’Agenzia delle Entrate fornisce importanti chiarimenti sulle modalità di predisposizione della nota di iscrizione in rinnovazione, soprattutto nei casi in cui siano intervenute modifiche soggettive o oggettive rispetto alla situazione originaria, e sulle procedure per il pagamento dei tributi connessi al rilascio della copia della nota ipotecaria.

Con l’Interpello 313/2025, l’Agenzia delle Entrate affronta il tema della qualificazione fiscale dei proventi derivanti da strumenti finanziari partecipativi con diritti patrimoniali rafforzati (carried interest), attribuiti ai Manager nell’ambito di un piano di co-investimento, in un contesto in cui non risulta rispettato il requisito dell’1 di investimento minimo, previsto dall’articolo 60, comma 1, lettera a), del decreto-legge 50/2017. Una SGR (Società di Gestione del Risparmio) ha sottoposto un’istanza relativa alla qualificazione dei proventi generati da Azioni A2 (azioni carried), sottoscritte da propri Manager tramite una società semplice veicolo.

Con l’Interpello 314/2025, l’Agenzia delle Entrate interviene in merito a un’istanza concernente il mantenimento delle agevolazioni prima casa in caso di vendita infraquinquennale dell’immobile agevolato e successivo riacquisto di una nuova abitazione, non ancora perfezionato con atto definitivo entro l’anno dalla cessione. Il caso trae origine da una situazione concreta: un contribuente, dopo aver acquistato nel 2021 un’abitazione fruendo della riduzione dell’imposta di registro al 2, la cede nel gennaio 2025 a seguito di un trasferimento per motivi di lavoro.

Con la pubblicazione della circolare dell’Agenzia delle Entrate del 17 dicembre 2025, arrivano importanti chiarimenti operativi sull’applicazione del nuovo regime UE di franchigia IVA, introdotto dal Dlgs n. 180/2024 in recepimento della direttiva (UE) 2020/285. A partire da quest’anno, le piccole imprese possono beneficiare di un regime transfrontaliero che consente lo svolgimento di attività economiche all’interno dell’Unione Europea con una significativa semplificazione degli adempimenti fiscali e senza applicazione dell’IVA.

Con la sentenza n. 186, depositata il 16 dicembre 2025, la Corte costituzionale ha dichiarato in parte infondate e in parte inammissibili le questioni di legittimità costituzionale promosse dalla Presidenza del Consiglio dei Ministri contro alcune disposizioni della legge regionale Toscana n. 61/2024 (Testo unico del turismo). Attività alberghiera In primo luogo, la Consulta ha ritenuto conforme a Costituzione l’art. 22, comma 6, che consente alle strutture alberghiere di incrementare la propria capacità ricettiva, entro il limite massimo del 40, mediante l’inclusione nella gestione di unità immobiliari residenziali nella loro disponibilità, situate entro duecento metri dall’albergo.

L'Agenzia delle Entrate ha nuovamente aggiornato le FAQ dedicate al CPB, che hanno affrontato le modalità di determinazione dell’imposta sostitutiva "incrementale" (ex art. 20-bis, D.Lgs. 13/2024) in presenza di modifica del punteggio ISA assegnato (le Faq sono state oggetto di rinumerazione). Il caso esaminato riguarda un contribuente che, a seguito della ricezione di una comunicazione di compliance per anomalie riscontrate nei dati ISA relativi al periodo d’imposta 2023, ha provveduto a sanare l’errore mediante la presentazione di una dichiarazione integrativa del mod.

La Corte costituzionale, con la sentenza n. 185 depositata il 16 dicembre 2025, ha rigettato le censure sollevate in merito alla riformulazione del reato di traffico di influenze illecite, introdotta con la riforma penale del 2024. Al centro della questione, l’asserita violazione degli obblighi internazionali derivanti dalla Convenzione di Strasburgo sulla corruzione, alla luce della nuova e più restrittiva definizione della fattispecie incriminatrice.

Con la sentenza n. 186 depositata il 16 dicembre 2025, la Corte costituzionale ha respinto integralmente le questioni di legittimità costituzionale promosse contro numerose disposizioni della legge regionale toscana n. 61/2024, che disciplina il settore turistico e ricettivo. Secondo la Corte, le norme contestate sono coerenti con i principi costituzionali e rientrano nella competenza legislativa regionale in materia di turismo e governo del territorio, come previsto dall’articolo 117, quarto comma, della Costituzione.

Con un’ampia maggioranza di 629 voti favorevoli, contro appena 17 contrari e 16 astensioni, il Parlamento Europeo ha approvato il 16 dicembre 2025 un importante pacchetto di riforme in materia di Politica Agricola Comune (PAC). L’intervento modifica alcune delle più complesse norme ambientali in vigore, introducendo una nuova stagione di semplificazioni amministrative e sostegno economico rafforzato per gli agricoltori, in particolare per le piccole aziende agricole.

Il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali, con un comunicato ufficiale di ieri, ha ricordato che, a partire dal 1 gennaio 2026 verrà definitivamente soppressa l’Anagrafe unica delle Onlus, fino ad ora gestita dall’Agenzia delle Entrate. Con la fine di questo sistema di classificazione, le ONLUS che intendano continuare a operare sono chiamate a trasferirsi nel Registro Unico Nazionale del Terzo Settore (RUNTS), adeguandosi integralmente alla disciplina contenuta nel Codice del Terzo Settore (CTS).

L’INPS, con il messaggio n. 3804 del 16 dicembre 2025, ha ufficialmente avviato la nuova campagna di acquisizione delle domande di esonero contributivo prevista dall’art. 5 della legge n. 162/2021, a favore dei datori di lavoro privati in possesso della Certificazione della parità di genere. L’agevolazione riconosce un esonero fino all’1 dei contributi previdenziali, nel limite massimo di 50.000 euro annui per ciascun datore di lavoro.