Il nuovo regime transfrontaliero di franchigia IVA: novità dal 1° gennaio 2025

Videocorso del: 09 Gennaio 2025 alle 09.30 - 12.30 (Durata 3 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi.

In relazione ai contratti di Rent to buy immobiliare (di cui all'art. 23, L. n. 133/2014) il Tool gestisce: gli aspetti fiscali (tassazione ai fini delle imposte indirette e dirette) per tutta la durata del contratto, incluso l'eventuale riscatto ed i relativi aspetti contabili alla luce della soggettività del locatore/cedente e del conduttore/acquirente, distinguendo il caso in cui: siano soggetti "privati" e/o agiscano nell'ambito di un'attività d'impresa. Viene, inoltre, gestito il caso in cui il contratto preveda che, al momento dell'eventuale riscatto, rispettivamente: una quota di canoni incassata in c/prezzo sia incamerata dal cedente nell'ipotesi di mancato del riscatto da parte del conduttore una quota di canoni incassata in c/godimento sia "girata" in c/acconto a favore del conduttore che esercita l'opzione per il riscatto.

La Corte costituzionale, con la sentenza n. 185 depositata il 16 dicembre 2025, ha rigettato le censure sollevate in merito alla riformulazione del reato di traffico di influenze illecite, introdotta con la riforma penale del 2024. Al centro della questione, l’asserita violazione degli obblighi internazionali derivanti dalla Convenzione di Strasburgo sulla corruzione, alla luce della nuova e più restrittiva definizione della fattispecie incriminatrice.

Con la sentenza n. 186 depositata il 16 dicembre 2025, la Corte costituzionale ha respinto integralmente le questioni di legittimità costituzionale promosse contro numerose disposizioni della legge regionale toscana n. 61/2024, che disciplina il settore turistico e ricettivo. Secondo la Corte, le norme contestate sono coerenti con i principi costituzionali e rientrano nella competenza legislativa regionale in materia di turismo e governo del territorio, come previsto dall’articolo 117, quarto comma, della Costituzione.

Con un’ampia maggioranza di 629 voti favorevoli, contro appena 17 contrari e 16 astensioni, il Parlamento Europeo ha approvato il 16 dicembre 2025 un importante pacchetto di riforme in materia di Politica Agricola Comune (PAC). L’intervento modifica alcune delle più complesse norme ambientali in vigore, introducendo una nuova stagione di semplificazioni amministrative e sostegno economico rafforzato per gli agricoltori, in particolare per le piccole aziende agricole.

Il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali, attraverso un comunicato ufficiale datato 16 dicembre 2025, ha annunciato che a partire dal 1 gennaio 2026 verrà definitivamente soppressa l’Anagrafe unica delle Onlus, fino ad ora gestita dall’Agenzia delle Entrate. Con la fine di questo sistema di classificazione, le Organizzazioni non lucrative di utilità sociale che intendano continuare a operare dovranno necessariamente trasferirsi nel Registro Unico Nazionale del Terzo Settore (RUNTS), adeguandosi integralmente alla disciplina contenuta nel Codice del Terzo Settore (CTS).

L’INPS, con il messaggio n. 3804 del 16 dicembre 2025, ha ufficialmente avviato la nuova campagna di acquisizione delle domande di esonero contributivo prevista dall’art. 5 della legge n. 162/2021, a favore dei datori di lavoro privati in possesso della Certificazione della parità di genere. L’agevolazione riconosce un esonero fino all’1 dei contributi previdenziali, nel limite massimo di 50.000 euro annui per ciascun datore di lavoro.

Con il provvedimento del 16 dicembre 2025, l’Agenzia delle Entrate ha stabilito le modalità e i tempi di riversamento dell’acconto IVA da parte di banche, uffici postali, agenti della riscossione e altri istituti di pagamento convenzionati. L’intervento, firmato dal direttore dell’Agenzia, Vincenzo Carbone, è stato adottato in accordo con il Ministero dell’Economia e delle Finanze e con la Banca d’Italia, e definisce un termine unico per tutti gli intermediari, in deroga alle scadenze previste dalle convenzioni vigenti.

Con la sentenza n. 29070 del 4 novembre 2025, la Corte di cassazione ha affrontato un nodo interpretativo di grande rilievo: l’ambito applicativo del differimento quinquennale degli effetti dell’estinzione della società ai fini dell’attività accertativa dell’Amministrazione finanziaria. Il punto centrale riguarda se tale differimento, previsto dall’articolo 28, comma 4, del Dlgs n. 175/2014, si applichi anche alle cancellazioni non volontarie, come quelle disposte dal curatore fallimentare a seguito della chiusura della procedura concorsuale.

Con il decreto direttoriale del 5 dicembre 2025, il Ministero della Cultura – Direzione Generale Biblioteche e Istituti Culturali – ha ufficializzato l’elenco degli esercenti ammessi al tax credit librerie 2025, misura agevolativa istituita per sostenere la rete delle librerie, in particolare quelle indipendenti. Gli esercenti beneficiari risultano essere 1.109, per un totale di 1.250 punti vendita distribuiti sull’intero territorio nazionale.

Con il decreto legislativo 13 novembre 2024, n. 180, l’Italia ha recepito le Direttive UE 2020/285 e 2022/542, dando attuazione al nuovo regime speciale IVA per le piccole imprese. Il fulcro dell’intervento normativo è l’introduzione di un regime transfrontaliero di franchigia, applicabile a partire dal 1 gennaio 2025, che affianca l’esistente regime nazionale forfetario.

Con la decisione n. 2529 dell’8 dicembre 2025, recentemente pubblicata sulla G.U. europea, il Consiglio UE ha prorogato fino al 31/12/2028 l’autorizzazione concessa all’Italia a introdurre un limite forfetario del 40 alla detrazione dell’IVA relativa alle spese per veicoli stradali a motore. In assenza di tale proroga, l’autorizzazione europea sarebbe venuta meno a fine 2025.

In presenza di errori nella compilazione del quadro P del modello CPB, i dati utilizzati per il calcolo e l’accettazione della proposta di CPB non possono essere modificati una volta scaduti i termini di adesione eventuali correzioni rese tramite dichiarazione integrativa assumono rilevanza ai soli fini della verifica della possibile decadenza, che si configura solo qualora il ricalcolo determini un maggior reddito concordato superiore alla soglia del 30. Questo il chiarimento di una FAQ del 15/12/2025 dell'Agenzia, che, nel confermare precedenti chiarimenti, ha il pregio di affrontare per la prima volta in modo esplicito il tema degli errori nella compilazione del quadro P.

Appello inammissibile se manca il deposito delle ricevute di spedizione e ricezione del ricorso. La prova della tempestività è fornita esclusivamente dalla Pec di avvenuta consegna rilasciata dal gestore ministeriale, non da quella di esito controlli.

È onere del fisco provare che la società estera è una mera costruzione artificiosa. La creazione di una società in un altro Stato per beneficiare di un regime fiscale più vantaggioso non costituisce di per sé un abuso.

Con l’inizio del nuovo anno fiscale, entra in vigore una modifica rilevante in ambito civilistico e fiscale: il tasso degli interessi legali sarà pari all’1,60 annuo a partire dal 1 gennaio 2026. Lo ha disposto il DM MEF del 10/12/2025, in G.U. n. 289 del 13/12/2025 (la pubblicazione entro il 15 dicembre dell'anno permette che l'effetto dell'aggiornamento avvenga sin dal 1/01 dell'anno successivo).

Con il Messaggio n. 3781 del 15/12/2025, l’INPS ha comunicato l’avvenuta conclusione delle operazioni di calcolo e liquidazione delle somme accessorie che verranno erogate con la rata di pensione di dicembre 2025: l’importo aggiuntivo di . 154,94 (art. 70, co. 7, L. n. 388/2000) e la 14 mensilità per i soggetti che hanno maturato il diritto nel 2 semestre 2025. L’importo aggiuntivo introdotto a partire dal 2001 è stato attribuito d’ufficio a oltre 400.000 beneficiari.