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Fisco passo per passo 04/11/2025
Consolidato fiscale e modifica del criterio di attribuzione delle perdite nel rinnovo tacito in caso di interruzione anticipata
Con l’Interpello 282/2025, l’Agenzia delle Entrate affronta un tema complesso e rilevante per le società che aderiscono al regime di consolidato fiscale nazionale, ossia la modifica del criterio di attribuzione delle perdite fiscali in sede di rinnovo tacito dell’opzione, laddove si verifichi l’interruzione del regime nel primo anno del nuovo triennio. Il chiarimento si inserisce in un contesto di prassi già consolidata, ma offre un’applicazione specifica legata alle esigenze operative di un gruppo in ristrutturazione.
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In relazione ai contratti di Rent to buy immobiliare (di cui all'art. 23, L. n. 133/2014) il Tool gestisce: gli aspetti fiscali (tassazione ai fini delle imposte indirette e dirette) per tutta la durata del contratto, incluso l'eventuale riscatto ed i relativi aspetti contabili alla luce della soggettività del locatore/cedente e del conduttore/acquirente, distinguendo il caso in cui: siano soggetti "privati" e/o agiscano nell'ambito di un'attività d'impresa. Viene, inoltre, gestito il caso in cui il contratto preveda che, al momento dell'eventuale riscatto, rispettivamente: una quota di canoni incassata in c/prezzo sia incamerata dal cedente nell'ipotesi di mancato del riscatto da parte del conduttore una quota di canoni incassata in c/godimento sia "girata" in c/acconto a favore del conduttore che esercita l'opzione per il riscatto.
Info Fisco 139 / 2505/12/2025Prescrizione annualità – La notifica degli atti impositivi entro fine annoCon l’approssimarsi della fine dell’anno, si riepilogano le disposizioni in materia di termini di notifica degli avvisi di accertamento e delle cartelle di pagamento. Gli avvisi di accertamento ai fini Iva/imposte sui redditi vanno notificati entro il 31/12 del 5 anno successivo a quello di presentazione della dichiarazione (del 7 anno, in caso di dichiarazione dovuta, ma omessa).
E-Book trattazione schematica05/12/2025Agevolazioni e contributi per le imprese: aspetti contabili e fiscali - Trattazione schematicaArgomenti Principali: Gli aiuti di stato – come riconoscerli, come gestirli Aiuti di stato - autorizzati, automatici, de minimis Il portale aiuti stato del MIMIT – come utilizzare lo strumento I contributi statali a fondo perduto – contabilità OIC e fisco I contributi statali in conto esercizio - contabilità OIC e fisco I contributi statali in conto impianti - contabilità OIC e fisco I contributi a sostegno delle spese di Ricerca e Sviluppo - contabilità OIC e fisco I bonus edilizi – contabilità OIC e Fisco Il patent box - contabilità e fisco Il credito d’imposta 4.0 e 5.0 - contabilità e fisco Ires Premiale Il divieto di doppio finanziamento – Circolare ragione GS I contributi a fondo perduto dei soci – targati e non targati La rinuncia ai crediti da parte dei soci Le patrimonializzazioni dei soci nelle start up e PMI innovative Il work for equity nelle start up innovative
Info Flash Fiscali 220 / 2505/12/2025Processo tributario "da remoto" - Le nuove regoleIl MEF ha recentemente definito le regole tecnico-operative sulle udienze a distanza, da applicare ai processi instaurati davanti alle Corti di giustizia tributaria di 1 e di 2 grado. In particolare: le udienze da remoto si svolgeranno tramite la piattaforma Microsoft Teams il collegamento audiovisivo deve assicurare la reciproca visibilità delle persone che partecipano all'udienza e la possibilità di ascoltare quanto viene detto, a garanzia del diritto al contraddittorio delle parti.
Info Video 05/12/2025Delega Unica 2025: la nuova svolta digitale del FiscoDal 8/12/2025 arriva la Delega Unica: un solo mandato digitale per autorizzare gli intermediari ad operare su tutti i servizi dell’Agenzia delle Entrate. Un sistema più semplice, veloce e trasparente per la gestione fiscale di cittadini e professionisti.
Fisco passo per passo 04/12/2025Legge Semplificazioni 2025 in G.U. - Le principali novitàÈ stata pubblicata nella G.U. n. 281 del 3/12/2025 la Legge 182/2025, recante un ampio complesso di misure finalizzate alla semplificazione e digitalizzazione dei procedimenti amministrativi con impatto su attività economiche, servizi ai cittadini e funzionamento della PA. Il provvedimento, articolato in 74 articoli, è suddiviso in quattro Titoli: Titolo I – Semplificazioni per le attività economiche; Titolo II – Semplificazioni per i cittadini; Titolo III – Ulteriori misure di semplificazione; Titolo IV – Disposizioni finali.
Fisco passo per passo 04/12/2025Franchigia IVA per le piccole imprese: nuove regole operative e chiarimenti dell’Agenzia delle EntrateIl Provv. 4/12/2025, n. 551770, interviene a modificare il precedente Provv. 30/12/2024, n. 460166, che ha dato esecuzione alla Dir. (UE) 2020/285 in materia di regime speciale di franchigia IVA per le piccole imprese.
L’evoluzione della Giurisprudenza 04/12/2025Contratti con i consumatori: la legge applicabile resta ancorata al momento della stipulaCon la sentenza del 4 dicembre 2025 nella causa C-279/24, la Corte di Giustizia dell’Unione Europea ha precisato che, nell’ambito dei contratti conclusi con i consumatori, le condizioni per l’applicazione dell’articolo 6, paragrafo 1, del Regolamento Roma I devono risultare integrate esclusivamente al momento della conclusione del contratto. Qualunque mutamento successivo della situazione rilevante non incide sulla legge applicabile al contratto originariamente stipulato.
Notizie Flash 04/12/2025Trasparenza fiscale internazionale: nasce il nuovo accordo OCSE sugli immobili detenuti all’esteroCon una dichiarazione congiunta pubblicata il 4 dicembre 2025, il Ministero dell’Economia e delle Finanze italiano, insieme alle autorità fiscali di oltre venti Paesi, ha ufficialmente sostenuto il lancio di un nuovo Accordo Multilaterale tra Autorità Competenti per lo Scambio Automatico di Informazioni Prontamente Disponibili sugli Immobili (IPI MCAA), promosso e sviluppato dall’OCSE. Questo nuovo strumento mira a colmare un’importante lacuna nel sistema internazionale di cooperazione fiscale: la mancanza di scambi strutturati e automatici di informazioni riguardanti gli asset non finanziari, in particolare le proprietà immobiliari detenute oltreconfine.
Notizie Flash 04/12/2025Bilanci IFRS 2025: pubblicate da Assirevi le nuove liste di controllo operative per l’informativa integrativaIl 4 dicembre 2025, Assirevi – Associazione italiana delle società di revisione legale – ha comunicato l’aggiornamento delle proprie checklist ufficiali utili per la predisposizione dell’informativa integrativa da inserire nei bilanci redatti secondo gli IFRS, così come omologati dall’Unione Europea, nonché per l’informativa aggiuntiva richiesta da fonti normative e regolamentari, incluse le disposizioni Consob. Le nuove liste di controllo sono già disponibili per il download nella sezione dedicata del sito dell’Associazione.
L’evoluzione della Giurisprudenza 04/12/2025Acquisti intracomunitari e regimi agevolati: il diniego dell’esenzione se l’operatore è coinvolto in frodi IVACon la sentenza del 3 dicembre 2025, pronunciata nella causa T646/24, il Tribunale dell’Unione Europea ha affrontato un nodo cruciale in materia di IVA sugli acquisti intracomunitari, chiarendo i limiti di applicazione delle agevolazioni previste dalla direttiva 2006/112/CE. In particolare, è stato ribadito che il beneficio del regime semplificato può essere legittimamente negato qualora sia provato che l’acquirente, pur formalmente in regola, fosse consapevole (o avrebbe dovuto esserlo) della presenza di una frode all’interno della catena commerciale di riferimento.
L’evoluzione della Giurisprudenza 04/12/2025Comunicazione al pubblico senza licenza: l’onere aggiuntivo può rientrare nel campo IVACon le conclusioni depositate il 3 dicembre 2025 nella causa T643/24, l’Avvocato Generale della Corte di giustizia dell’Unione Europea ha approfondito il tema del trattamento ai fini IVA di una remunerazione maggiorata applicata in assenza di licenza per la comunicazione al pubblico di opere musicali protette. Il parere affronta in particolare la questione se tale maggiorazione – che si aggiunge alla remunerazione base – possa essere considerata un corrispettivo rilevante ai fini IVA, anche se connotata da caratteristiche sanzionatorie o risarcitorie.
Fisco passo per passo 04/12/2025Tracciabilità obbligatoria per trasferte e rappresentanza: il commento di AssonimeCon la Circ. n. 26 del 3/12/2025, Assonime torna a fare il punto su un tema di grande attualità per imprese e lavoratori: l’obbligo di tracciabilità delle spese di trasferta e rappresentanza ai fini della loro corretta gestione fiscale. Un tema che, a seguito dei recenti interventi normativi, coinvolge in modo trasversale tutte le realtà produttive che operano sul territorio italiano.
Notizie Flash 04/12/2025App IO: gli avvisi delle Corti di giustizia tributaria arrivano direttamente sullo smartphone dei difensoriDal 3 dicembre 2025, i difensori nel processo tributario possono ricevere notifiche istantanee sull’app IO riguardanti le comunicazioni delle Corti di giustizia tributaria, in particolare le conferme di consegna delle PEC contenenti le convocazioni in udienza. Si tratta di una nuova funzione digitale annunciata dal Ministero dell’Economia e delle Finanze, che mira a semplificare l’accesso al processo tributario telematico e a rafforzare la trasparenza e l’efficienza nelle comunicazioni istituzionali.
Fisco passo per passo 04/12/2025Dispositivi medici oftalmici: l’Agenzia conferma l’aliquota IVA ridotta al 10Con l’Interpello n. 303/2025, l’Agenzia delle Entrate fornisce chiarimenti in merito all’applicazione dell’aliquota IVA del 10 per una serie di prodotti oftalmici realizzati da due società che operano nel settore della produzione e distribuzione di dispositivi medici ad uso oculare. L’interpello assume particolare rilievo alla luce dell’evoluzione normativa sull’IVA applicabile ai dispositivi medici a base di sostanze classificabili nella voce 3004 della Nomenclatura combinata.
Fisco passo per passo 04/12/2025Rimborso spese taxi pagato in contanti: tassabile il rimborso in busta pagaL’Interpello n. 302/2025 affronta il trattamento fiscale da applicare ai rimborsi spese per taxi pagati in contanti nel territorio nazionale. Il fatto: un Ministero, in qualità di sostituto d’imposta, ha presentato un’istanza per ottenere chiarimenti in merito alla tassazione di rimborsi per spese taxi sostenute da una dipendente nel corso di tre missioni (nazionali e internazionali).
Fisco passo per passo 04/12/2025Assegni integrativi caso morte: esclusi da tassazione gli importi erogati ai familiari del lavoratore decedutoCon l’Interpello n. 301/2025, l’Agenzia delle Entrate chiarisce il trattamento fiscale applicabile alle somme erogate dalla società datrice di lavoro ai familiari del lavoratore deceduto, nell’ambito di un piano regolamentato internamente, che prevede il versamento di un assegno integrativo caso morte (AICM). L'intervento fornisce indicazioni importanti per tutte le imprese che intendano garantire tutele ulteriori ai propri dirigenti, in particolare attraverso forme integrative di protezione economica in caso di morte o invalidità.
Fisco passo per passo 04/12/2025DTA e crediti d’imposta ceduti: l’Agenzia delle Entrate nega l’utilizzo in compensazione da parte del cessionarioCon l’Interpello 300/2025, l’Agenzia delle Entrate torna sul tema della cessione dei crediti d’imposta derivanti dalla trasformazione delle attività per imposte anticipate (Deferred Tax Assets – DTA), chiarendo definitivamente l’impossibilità per il cessionario di utilizzare tali crediti in compensazione, quando l’acquisto avvenga ai sensi dell’articolo 43-bis del d.P.R. n. 602/1973. L’istante, identificata come ALFA, aveva acquistato dalla società BETA alcuni crediti d’imposta derivanti dalla trasformazione delle DTA, operata ai sensi dell’art. 2, commi 55-58 del d.l. 225/2010, convertito dalla legge n. 10/2011.