Decreto fiscale - Spese di trasferta e nuovi obblighi di tracciabilità per imprese e professionisti

Videocorso del: 17 Settembre 2025 alle 10.00 - 12.00 (Durata 2 hh) Cod. 237051 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 2 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.

Videocorso del: 24 Settembre 2025 alle 10.00 - 13.00 (Durata 3 hh) Cod. 237053 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.

Con il decreto direttoriale del 4 agosto 2025, il Ministero delle Imprese e del Made in Italy ha definito le modalità operative per l’invio delle domande di agevolazione finanziaria a favore dei soggetti italiani che partecipano al progetto europeo EuroHPC JU DARE SGA, nell’ambito della call 04. Il decreto stabilisce scadenze tassative, requisiti documentali e condizioni di ammissibilità per accedere al cofinanziamento nazionale riservato ai progetti selezionati in ambito comunitario.

Con il provv. del 7 agosto 2025, l’Agenzia delle Entrate ha approvato le linee guida per la predisposizione di un sistema strutturato di rilevazione, misurazione, gestione e controllo del rischio fiscale (Tax Control Framework - TCF), destinato ai contribuenti del settore assicurativo. Si tratta di un tassello importante nel percorso di evoluzione del regime di adempimento collaborativo, in linea con le novità normative introdotte dalla legge delega n. 111/2023 e dai relativi decreti attuativi: il Dlgs n. 221/2023 (decreto delegato) e il Dlgs n. 108/2024 (decreto correttivo).

Con il provvedimento del 7 agosto 2025, l’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello di notifica da utilizzare per comunicare all’Amministrazione finanziaria italiana la delega conferita a un’altra impresa del gruppo per la presentazione della comunicazione rilevante nell’ambito del regime della Global Minimum Tax. Il provvedimento si inserisce nel quadro normativo introdotto dal decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze del 25 febbraio 2025, e attuato ai sensi del Dlgs n. 209/2023, che disciplina l’imposizione integrativa nei confronti dei grandi gruppi multinazionali e nazionali.

Con l’Interpello 206/2025, l’Agenzia delle Entrate interviene su una questione di rilevante interesse pratico e teorico, chiarendo le conseguenze, ai fini fiscali in Italia, della sospensione unilaterale operata dalla Russia di alcune disposizioni della Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Federazione Russa, firmata a Roma il 9 aprile 1996 e ratificata con legge n. 370/1997, come modificata dal Protocollo del 13 giugno 2009. Il caso oggetto di interpello riguarda la distribuzione di dividendi da parte di una società italiana a un socio unico residente in Russia, e la possibilità di applicare l’aliquota ridotta del 5 prevista dalla Convenzione, alla luce del decreto n. 585 dell’8 agosto 2023 emanato dalla Federazione Russa.

Con il provv. 321370/2025, l’Agenzia delle Entrate ha approvato il nuovo modello da utilizzare per comunicare l’esercizio delle opzioni per lo sconto in fattura o la cessione del credito relative agli interventi agevolati con Superbonus e altre detrazioni edilizie, per le spese sostenute nel corso del 2025. Il documento conferma l’impianto normativo già noto ma introduce precise modalità operative e nuove scadenze per garantire uniformità e tracciabilità nell’attuazione delle opzioni previste dagli articoli 119 e 121 del D.L. 34/2020.

L'imprenditore non può essere condannato per il reato di bancarotta documentale se nel frattempo è divenuta definitiva la condanna per il reato tributario di occultamento e distruzione della contabilità. Se la condotta è riferita alle stesse carte sussiste il divieto di ne bis in idem.

A seguito dell’inizio dell’attività di verifica di cui il contribuente abbia avuto formale conoscenza, allo stesso è preclusa la presentazione della dichiarazione integrativa, che rischierebbe di eludere il meccanismo sanzionatorio. Lo ha stabilito la Cassazione con l’ordinanza 21899 del 30 luglio 2025, con cui ha accolto il ricorso dell’Agenzia delle entrate.

Dal 2024, l’introduzione del principio di onnicomprensività nell'art. 54, TUIR, modifica il trattamento fiscale dei crediti edilizi per i lavoratori autonomi. Il costo d’acquisto è deducibile nell’anno di pagamento, mentre il valore nominale compensato è imponibile nell’anno di utilizzo (Interpello n. 171/2025), anche per crediti acquistati in anni precedenti.

Il disegno di legge approvato dal CdM del 4/08/2025, nell’ambito delle misure di semplificazione per le imprese, prevede la sostituzione dei riferimenti normativi nelle fatture con nuovi codici identificativi, definiti dall'AdE, per fruire dei bonus Industria 4.0 e Transizione 5.0.

A partire dal 7 agosto 2025 e in due fasi successive, le imprese italiane potranno accedere a nuove misure agevolative gestite da SIMEST S.p.A., a valere sui Fondi 295/73 e 394/81, in attuazione della recente delibera quadro del Comitato Agevolazioni del 31 luglio 2025 e delle relative circolari operative. L’avviso è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 179 del 4 agosto 2025.

Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC), con nota del 6 agosto 2025, ha fornito chiarimenti interpretativi di particolare rilievo in merito alla gestione, da parte dei Consigli di Disciplina, dei casi in cui un professionista sia sottoposto a procedimento penale definito mediante oblazione facoltativa, ai sensi della Legge 24 novembre 1981, n. 689. Il documento prende le mosse da un quesito formulato dal Consiglio di Disciplina dell’Ordine di Grosseto, concernente tre diverse ipotesi operative in cui il reato oggetto di contestazione risulti estinto per effetto del pagamento della somma prevista a titolo di oblazione, senza che sia intervenuta sentenza penale di condanna.

Con l’Informativa n. 123 del 2025, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC) ha comunicato agli Ordini territoriali l’esito della più recente sessione del Tavolo tecnico con l’INPS, occasione ormai consolidata di interlocuzione diretta tra la categoria e l’Istituto nazionale di previdenza. L’incontro, coordinato dal Direttore centrale Entrate INPS, Antonio Pone, ha visto la partecipazione di esponenti del CNDCEC tra cui Marina Andreatta (consigliera nazionale delegata area lavoro), il ricercatore Alessandro Ventura (Fondazione nazionale di ricerca dei commercialisti), e i commercialisti Domenico Barbuzza, Cinzia Brunazzo e Stefano Danieli.

Con l’ordinanza n. 13358 del 20 maggio 2025, la Corte di Cassazione è intervenuta per ribadire un principio ormai consolidato in giurisprudenza: l’affidamento degli adempimenti fiscali a un professionista non esonera il contribuente dalla responsabilità penale o amministrativa in caso di frode fiscale, se non sia fornita prova concreta dell’attività di vigilanza e controllo sull’operato del professionista stesso. La decisione si inserisce nel filone interpretativo che riconosce l’obbligo attivo di sorveglianza in capo al contribuente, il quale non può limitarsi a delegare le funzioni fiscali a un terzo, se non dimostrando l’effettiva estraneità alla condotta fraudolenta.

Con la sentenza n. 19983/2025, la Corte di Cassazione torna a esaminare i limiti di deducibilità integrale dei costi relativi a mezzi di trasporto aziendali di lusso, pronunciandosi in particolare sull’impiego di un elicottero aziendale da parte di una società operante nel settore alimentare. Il caso si presta a riflessioni più ampie sulla nozione di strumentalità stricto sensu prevista dall’articolo 164, comma 1, lett. a), n. 1 del TUIR, norma che disciplina le condizioni per la deduzione dei costi relativi ai beni utilizzati esclusivamente per fini produttivi.