Dal 1° gennaio 2026 nuova disciplina fiscale per ETS e imprese sociali: cosa cambia

Videocorso del: 17 Settembre 2025 alle 10.00 - 12.00 (Durata 2 hh) Cod. 237051 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 2 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.

Videocorso del: 24 Settembre 2025 alle 10.00 - 13.00 (Durata 3 hh) Cod. 237053 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.

La Corte di giustizia dell’Unione europea, con la sentenza del 1 agosto 2025 nella causa C602/24, ha fornito una lettura ampia dell’ambito applicativo dell’esenzione IVA per le esportazioni verso Paesi terzi, stabilendo che l’esenzione può essere riconosciuta anche in assenza di un accordo specifico tra le parti e persino qualora il fornitore non sia stato informato dell’intenzione dell’acquirente di esportare i beni al di fuori dell’Unione. L’operazione, inizialmente qualificata come una cessione intracomunitaria, è stata in seguito effettivamente eseguita come esportazione extra-UE: nonostante ciò, secondo la Corte, essa può comunque beneficiare dell’esenzione dall’imposta sul valore aggiunto, a condizione che ne siano verificati i presupposti sostanziali.

Con la sentenza C794/23 del 1 agosto 2025, la Corte di giustizia dell’Unione europea ha stabilito un principio destinato ad avere notevoli riflessi nella pratica operativa degli operatori IVA: l’IVA erroneamente indicata in fattura non è automaticamente dovuta al fisco, se il destinatario del documento è un consumatore finale e non sussiste alcun rischio concreto di detrazione indebita. La pronuncia nasce da un caso austriaco che ha visto protagonista una società operante nel settore dell’intrattenimento, la quale aveva erroneamente applicato un’aliquota IVA del 20 sui biglietti d’ingresso a un parco giochi, mentre la normativa interna avrebbe previsto l’aliquota agevolata del 13.

Con la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale del 1 agosto 2025 della Legge n. 108 del 30 luglio 2025, il decreto-legge n. 84/2025 è stato convertito con modificazioni, passando da 16 a 21 articoli. Il provvedimento, in vigore dallo scorso 17 giugno, introduce disposizioni urgenti in materia fiscale, tra cui misure interpretative, adempimenti agevolati e chiarimenti normativi in tema di imposizione diretta, accertamento, IMU e procedure giudiziarie.

La Corte di giustizia dell’Unione europea, con sentenza del 1 agosto 2025 (causa C-427/2023), ha affermato un principio cruciale per gli operatori che si occupano di gestione delle pratiche di rimborso IVA nei confronti di acquirenti non residenti nell’Unione: tale attività non può essere considerata esente da IVA, ma configura una prestazione autonoma di servizi da assoggettare regolarmente all’imposta. La Corte ha inoltre precisato che la tutela del legittimo affidamento non impone all’amministrazione fiscale un obbligo generalizzato di avviso in merito ai mutamenti normativi, se questi rientrano nel normale dovere di conoscenza di un operatore economico avveduto.

La Direzione Generale Cinema e Audiovisivo (DGCA) del Ministero della Cultura ha ufficialmente pubblicato sul proprio sito internet otto decreti direttoriali che sanciscono il riconoscimento del credito d’imposta per l’anno in corso a favore di soggetti operanti nel comparto cinematografico e audiovisivo. Tale pubblicazione costituisce, a tutti gli effetti, comunicazione ufficiale del riconoscimento del beneficio fiscale e fa scattare la decorrenza per il suo utilizzo.

L’Interpello 200/2025 dell’Agenzia delle Entrate interviene su un tema particolarmente rilevante per le imprese coinvolte in operazioni straordinarie, ovvero la possibilità di trasferire il plafond IVA maturato da un soggetto a un altro, nel contesto di cessioni e conferimenti d’azienda che coinvolgano più di due soggetti, di cui uno non residente e non identificato ai fini IVA in Italia. Il contesto operativo: tre soggetti e un passaggio articolato Protagonista della vicenda è una società italiana, denominata ALFA, costituita a fine 2024 dalla società inglese GAMMA Ltd con il preciso obiettivo di acquisire e proseguire l’attività di un ramo d’azienda produttivo di BETA S.p.A., società in amministrazione straordinaria.

Con l’Interpello 199/2025, l’Agenzia delle Entrate ha affrontato una questione di particolare rilievo in tema di imposizione fiscale dei bonus erogati ai dipendenti nell’ambito di piani di incentivazione a lungo termine, con particolare attenzione al caso di lavoratori coinvolti in processi di mobilità internazionale. Il caso oggetto dell’interpello L’istanza è stata presentata da una società di diritto tedesco con stabile organizzazione in Italia, parte di un gruppo multinazionale.