IVA: nuove scadenze, divieti strutturali e soglie penali più elevate nel decreto correttivo fiscale 2025

In relazione al CPB per il biennio 2025/2026 (riservato ai soggetti ISA che non hanno già aderito per il biennio 2024/2025), il tool agevola l'individuazione del regime di tassazione più favorevole tra: la tassazione ordinaria (assenza di adesione al CPB) la tassazione in base al reddito concordato con applicazione della flat tax incrementale sull'extrareddito rispetto al 2024. L'utente può scegliere di determinare analiticamente il reddito proposto (in base ai dati degli ISA dal 2022 al 2024, secondo la Nota metodologica del 28/04/2025), o indicare direttamente il detto reddito (si trascura il foglio "Det analitica proposta").

Videocorso del: 10 Luglio 2025 alle 15.00 - 18.00 (Durata 3 hh) Cod. Richiesto l'Accreditato ODCEC Patti (Me) - (per crediti n 3) Solo partecipazione Live Relatore: Dott.

E' stato pubblicato in G.U. il DL n. 84/2025 (cd. "decreto fiscale"), recante disposizioni urgenti in materia fiscale, entrato in vigore il 18/06/2025.

La disciplina dell’IVA applicabile ai prodotti che rientrano nella categoria degli integratori alimentari si conferma complessa e soggetta a valutazioni tecniche caso per caso, soprattutto quando si tratta di preparazioni liquide che, pur non essendo consumabili direttamente, sono destinate alla diluizione prima dell’assunzione. Con l’Interpello 158/2025, l’Agenzia delle Entrate ha affrontato la questione sollevata da una società operante nella commercializzazione di bevande addizionate con minerali e integratori liquidi, chiarendo quando sia possibile applicare l’aliquota IVA ridotta del 10.

In ambito IVA e servizi di locazione finanziaria relativi alle imbarcazioni da diporto, la definizione del luogo della prestazione assume una rilevanza cruciale per determinare se l’imposta sia dovuta o meno sul territorio italiano. L’Interpello 159/2025 dell’Agenzia delle Entrate offre un importante chiarimento in merito alle modalità con cui dimostrare l’utilizzo extra-UE dell’imbarcazione oggetto di un contratto di leasing nautico non a breve termine, stipulato da un soggetto stabilito in Italia.

Con l’Interpello 161/2025, l’Agenzia delle Entrate chiarisce che i servizi museali di accoglienza e vigilanza, oggetto di appalto da parte di un Complesso Monumentale di rilevante interesse internazionale, non rientrano nell’ambito di esenzione IVA previsto dall’articolo 10, comma 1, n. 22), del D.P.R. n. 633/1972, in quanto non strettamente inerenti alla visita al sito culturale. Si conferma così un’interpretazione restrittiva della norma agevolativa, già evidenziata in diversi precedenti di prassi, secondo cui il trattamento esente si applica esclusivamente alle prestazioni connesse in modo diretto e immediato alla fruizione culturale del bene.

La gestione integrata della logistica sanitaria regionale e, in particolare, il ruolo della ASL designata capofila nella stipula e nella gestione dei contratti di fornitura di beni e servizi logistici per conto delle altre aziende sanitarie del territorio, solleva importanti quesiti sul piano fiscale, sia con riferimento all’IVA, sia con riguardo alla tassazione diretta ai fini delle imposte sui redditi. A chiarire il trattamento applicabile è intervenuta l’Agenzia delle Entrate, con l’Interpello 160/2025, in risposta a un’istanza presentata da una ASL individuata dalla Regione quale soggetto responsabile della conduzione, in nome e per conto dell’intero sistema sanitario regionale, della procedura per l’outsourcing dei servizi logistici integrati (tra cui lo stoccaggio, la distribuzione e il confezionamento dei farmaci in dose unitaria), attività che culmina nella realizzazione di un magazzino unico regionale.

Nel contesto delle azioni di regresso promosse dagli enti pubblici a seguito dell’erogazione di prestazioni economiche e sanitarie in favore di lavoratori infortunati o affetti da malattie professionali, si pone da tempo la questione dell’applicabilità del regime di esenzione dall’imposta ipotecaria previsto dall’articolo 10 della legge 11 agosto 1973, n. 533. L’Interpello 162/2025 fornisce una presa di posizione chiara sul tema, riconoscendo l’estensione dell’esenzione fiscale anche alle iscrizioni ipotecarie giudiziali effettuate a garanzia di crediti da regresso.

Il tema della deducibilità delle spese aziendali, specie in ambito di carburante per imprese di trasporto, torna al centro del dibattito giurisprudenziale con una recente ordinanza della Corte di Cassazione, che riafferma un principio fondamentale: non è sufficiente un’inerenza astratta per rendere un costo deducibile. In altre parole, la mera compatibilità logica tra una spesa e l’attività d’impresa non giustifica automaticamente la deducibilità fiscale del costo né la detraibilità dell’IVA.

Dal 13 giugno 2025 sono operative le importanti modifiche normative introdotte dal Decreto Legislativo 12 giugno 2025, n. 81, che ha inciso profondamente sul sistema sanzionatorio in materia doganale, accise e imposte indirette sulla produzione e sui consumi. Il nuovo impianto è intervenuto sul D.Lgs. 141/2024, recependo osservazioni degli operatori e dettando nuove regole per la proporzionalità delle sanzioni, l'uso degli strumenti deflattivi e il trattamento penale delle violazioni.

L'approssimarsi del termine del 30 giugno 2025 segna un passaggio fondamentale per tutti i contribuenti soggetti all’IMU. Entro questa data, infatti, è obbligatorio presentare la dichiarazione relativa al possesso degli immobili oppure alle eventuali modifiche rilevanti intervenute nel corso del 2024.

Il DL n. 84/2025 ("decreto fiscale"), in vigore dal 18/06/2025, segna una svolta nella gestione dei rimborsi spese riconosciuti ai lavoratori in trasferta. Le modifiche introdotte si concentrano in particolare sulla tracciabilità dei pagamenti come condizione necessaria per il mantenimento dei benefici fiscali e previdenziali connessi alle somme rimborsate.

A partire dal 1 luglio 2025, le imprese che gestiscono punti vendita esclusivi di giornali e riviste avranno la possibilità di presentare richiesta per accedere al contributo economico relativo ai costi sostenuti durante l’anno solare 2024. Tale misura rientra nell’ambito degli interventi a favore del settore dell’informazione cartacea ed è finalizzata a sostenere la continuità operativa delle edicole, in un contesto economico e tecnologico in rapida evoluzione.