La riforma dell'autotutela tributaria - I chiarimenti dell'Agenzia

Videocorso del: 17 Settembre 2025 alle 10.00 - 12.00 (Durata 2 hh) Cod. 237051 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 2 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.

Videocorso del: 24 Settembre 2025 alle 10.00 - 13.00 (Durata 3 hh) Cod. 237053 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.

Ai fini della liquidazione delle spese processuali a carico della parte soccombente, i compensi degli avvocati non possono essere mai ridotti, neppure dal giudice, oltre il 50 rispetto ai valori medi fissati nelle tabelle dal Cnf. E questo anche secondo l'interpretazione della Corte Ue.

Il professionista che appartiene allo studio associato non è tenuto a versare l'Irap quando svolge attività o incarichi strettamente personali, in questo caso il sindaco all'interno di una società e sia riuscito a scorporare i relativi proventi. È quanto affermato dalla Corte di cassazione che, con l'ordinanza n. 22366 del 3/08/2025, ha respinto il ricorso dell'Agenzia delle entrate.

La Corte di giustizia della UE, con la sentenza del 1 agosto 2025 nella causa C602/24, ha fornito una lettura ampia dell’ambito applicativo dell’esenzione IVA per le esportazioni verso Paesi terzi, stabilendo che può essere riconosciuta anche in assenza di un accordo specifico tra le parti e persino qualora il fornitore non sia stato informato dell’intenzione dell’acquirente di esportare i beni al di fuori dell’Unione. L’operazione, inizialmente qualificata come una cessione intraUE, è stata in seguito eseguita come esportazione extra-UE: nonostante ciò, secondo la Corte, essa può comunque beneficiare dell’esenzione dall’Iva, a condizione che ne siano verificati i presupposti sostanziali.

Con la pubblicazione nella G.U. del 1/08/2025 della Legge n. 108/2025, il DL n. 84/2025 è stato convertito con modificazioni, passando da 16 a 21 articoli. Il provvedimento, in vigore dallo scorso 17 giugno, introduce disposizioni urgenti in materia fiscale, tra cui misure interpretative, adempimenti agevolati e chiarimenti normativi in tema di imposizione diretta, accertamento, IMU e procedure giudiziarie.

La Corte di giustizia dell’Unione europea, con sentenza del 1 agosto 2025 (causa C-427/2023), ha affermato un principio cruciale per gli operatori che si occupano di gestione delle pratiche di rimborso IVA nei confronti di acquirenti non residenti nell’Unione: tale attività non può essere considerata esente da IVA, ma configura una prestazione autonoma di servizi da assoggettare regolarmente all’imposta. La Corte ha inoltre precisato che la tutela del legittimo affidamento non impone all’amministrazione fiscale un obbligo generalizzato di avviso in merito ai mutamenti normativi, se questi rientrano nel normale dovere di conoscenza di un operatore economico avveduto.

La Direzione Generale Cinema e Audiovisivo (DGCA) del Ministero della Cultura ha ufficialmente pubblicato sul proprio sito internet otto decreti direttoriali che sanciscono il riconoscimento del credito d’imposta per l’anno in corso a favore di soggetti operanti nel comparto cinematografico e audiovisivo. Tale pubblicazione costituisce, a tutti gli effetti, comunicazione ufficiale del riconoscimento del beneficio fiscale e fa scattare la decorrenza per il suo utilizzo.

L’Interpello 200/2025 interviene su un tema rilevante per le imprese coinvolte in operazioni straordinarie, riferito alla possibilità di trasferire il plafond IVA maturato da un soggetto a un altro, nel contesto di cessioni e conferimenti d’azienda che coinvolgano soggetti di cui uno non residente e non identificato ai fini IVA in Italia. Il contesto operativo: tre soggetti e un passaggio articolato La società italiana ALFA, a fine 2024, è stata costituita dalla società inglese GAMMA Ltd con L'obiettivo di acquisire e proseguire l’attività di un ramo d’azienda produttivo di BETA S.p.A., società in amministrazione straordinaria.

Con l’Interpello 199/2025, l’Agenzia delle Entrate ha affrontato il tema dell'imposizione fiscale dei bonus erogati ai dipendenti nell’ambito di piani di incentivazione a lungo termine, con particolare attenzione al caso di lavoratori coinvolti in processi di mobilità internazionale. Il caso oggetto dell’interpello L’istanza è stata presentata da una società tedesca con stabile organizzazione in Italia, parte di un gruppo multinazionale.