Fatture per operazioni inesistenti: per la debenza dell’Iva il giudice deve valutare anche l’eliminazione del rischio fiscale

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Videocorso del: 27 Marzo 2026 alle 09.30 - 12.30 (Durata 3 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi.

In relazione alla procedura di estromissione agevolata dell'immobile strumentale dell'imprenditore individuale, riaperta da parte della legge di Bilancio 2026 (art. 1, co. 41, L. 199/2025) e da porre in essere entro il 31/05/2026, il tool agevola la determinazione delle imposte dovute a seguito dell'estromissione in relazione: sia agli aspetti Iva (autofattura di estromissione; rettifica della detrazione) che agli aspetti delle imposte dirette (imposta sostitutiva ed Irpef). Inoltre, agevola i calcoli per l'eventuale rettifica Iva (nonché per la integrazione dell'imposta di registro per gli immobili eventualmente locati a terzi ante estromissione.

L'Agenzia delle Entrate, con l’Interpello 50/2026, ha fornito chiarimenti sulla possibilità per una società di nuova costituzione, nata da una scissione mediante scorporo ex art. 2506.1 c.c., di ottenere il certificato di sussistenza dei requisiti (cosiddetto DURF) previsto dall'articolo 17-bis, comma 5, del d.lgs. n. 241 del 1997. Il caso riguarda la società ALFA, costituita nel 2025 dal trasferimento di un ramo d'azienda della società BETA (ora GAMMA).

In tre diversi Interpelli, dal n. 45/2026 al n. 47/2026, dell'Agenzia Entrate è tornata in materia di cause di esclusione (art. 11, D.lgs. n. 13/2024) e di cessazione (art. 21, D.lgs. n. 13/2024) dal Concordato preventivo biennale (CPB). Attività del professionista e dello studio associato non assimilabili Nel primo Interpello n. 45/2026, è analizzato il caso del CPB per i lavoratori autonomi che partecipano contemporaneamente a associazioni tra professionisti, alla luce delle disposizioni degli artt. 11 e 21, co. 1, lett. b-quinquies) e b-sexies), DLgs. 13/2024, introducendo un nuovo motivo di disapplicazione delle cause di esclusione/cessazione.

L'Agenzia delle Entrate, con l’Interpello 48/2026, ha chiarito il trattamento fiscale del differenziale positivo derivante dall'acquisto di crediti d'imposta da bonus edilizi nell'ambito del Concordato preventivo biennale (CPB). Il quadro normativo: principio di onnicomprensività Con l'introduzione del principio di onnicomprensività nella determinazione del reddito di lavoro autonomo, l'Agenzia aveva già in precedenza chiarito che: il costo sostenuto per l'acquisto del credito ha rilevanza come componente negativa nel periodo d'imposta di sostenimento (2024), secondo il principio di cassa il valore nominale del credito utilizzato in compensazione assume rilevanza come componente positiva nel momento dell'effettivo utilizzo (2025 e 2026).

Le recenti modifiche normative in materia di locazioni brevi, locazioni turistiche e strutture turistico-ricettive extralberghiere hanno introdotto nuovi obblighi e adempimenti a carico dei soggetti che esercitano tali attività. In particolare: l’art. 13-ter, DL n. 145/2023: ha previsto l’obbligo di presentazione della Segnalazione Certificata di Inizio Attività (SCIA) per i soggetti che esercitano in forma imprenditoriale l’attività di locazione per finalità turistiche ovvero di locazione breve; l’art. 1, co. 595, L. n. 178/2020 (Legge di Bilancio 2021), come modificato dall’art. 1, co. 17, L. n. 199/2025 (Legge di Bilancio 2026), ha ridefinito la presunzione di esercizio in forma imprenditoriale, stabilendo, a decorrere dal 2026, che: il regime fiscale (reddito fondiario) delle locazioni brevi (art. 4, DL n. 50/2017) è riconosciuto solo in caso di destinazione alla locazione di non più di 2 unità immobiliari per ciascun periodo d’imposta (il limite era pari a 4 unità fino al 2025) al superamento di tale soglia, l’attività si presume svolta in forma imprenditoriale ai sensi dell’art. 2082 c.c.

L'Agenzia delle Entrate, con l’Interpello 49/2026, ha affrontato il caso di somme percepite a seguito di una transazione novativa da parte di una società che ha aderito al Concordato preventivo biennale (CPB). La questione attiene alla possibilità di considerare tali proventi come ricavi tipici dell'attività o, al contrario, come sopravvenienze attive che obbligano alla "normalizzazione" del reddito concordato.

Per le imprese che possono fruire del credito d'imposta previsto per gli investimenti nella ZES unica nel Mezzogiorno si è posto il dubbio se, ai fini del calcolo degli acconti Irpef/Ires dovuti calcolati col criterio storico, si debba ricorrere alla rideterminazione dell'imposta o meno, discendendo ciò delle conseguenze che vanno tratte dal riferimento all'applicabilità dell'art. 6 del Regolamento di esenzione (Reg. (UE) n. 651/2014, cd.

La Corte di cassazione, con ord. n. 50 del 1/01/2026, ha ribadito un principio fondamentale in materia di riscossione: l'Amministrazione finanziaria può legittimamente disconoscere un credito d'imposta non spettante tramite controllo automatizzato (ex articolo 36-bis del Dpr n. 600/1973), senza l'obbligo di notificare preventivamente un avviso di accertamento o di recupero. Tale procedura semplificata è ammessa ogni qualvolta l'irregolarità sia direttamente rilevabile dai dati presenti nelle dichiarazioni o nell'Anagrafe tributaria.

L'Ispettorato Nazionale del Lavoro (INL), con la circolare n. 1 del 23 febbraio 2026, ha delineato i contorni applicativi delle rilevanti novità introdotte dal D.L. n. 159/2025 (convertito dalla Legge n. 198/2025). Il documento si pone l'obiettivo di fornire una guida operativa rispetto a un quadro normativo profondamente rinnovato, volto a inasprire il sistema sanzionatorio e a potenziare la prevenzione in ambiti critici come la salute e sicurezza sul lavoro, la gestione degli appalti e il contrasto al lavoro sommerso.

Il Messaggio INPS n. 639 del 23/02/2026 ha fornito istruzioni per la gestione della profilazione dei medici certificatori. L'intervento si rende necessario in vista dell'imminente avvio della terza fase sperimentale della riforma della disabilità (D.Lgs. n. 62/2024), che a partire dal 1 marzo 2026 coinvolgerà ulteriori 40 province italiane.

Dal 5/03/2026 saranno operative le procedure di "integrazione" tra POS e RT. L'obbligo di abbinamento tra POS ed RT utilizzati per la memorizzazione dei corrispettivi opera nei casi di obbligo di rilascio del documento commerciale, salvo specifiche esclusioni normative.