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E-Book trattazione schematica25/09/2025
Le nuove regole antiriciclaggio per i professionisti - Trattazione schematica
Argomenti Principali:
Nel corso del 2025 il CNDCEC ha emanato le nuove regole tecniche ai fini dell’adeguata verifica della clientela. Nell’ambito del seminario si analizzano, in chiave operativa, tutte le novità apportate dal CNDCEC a disposizioni che, avendo valenza di legge, possono essere eccepite e determinare sanzioni in capo ai professionisti in caso di mancato rispetto a fronte di verifiche dello studio da parte della Guardia di Finanza.
Viene a riguardo anche analizzato l’attuale sistema sanzionatorio antiriciclaggio alla luce della più recente giurisprudenza. Da segnalare peraltro che nel corso del 2024 è stato approvato in sede comunitaria il nuovo regolamento antiriciclaggio (regolamento UE 2024/1624) il quale, non dovendo essere oggetto di recepimento sortirà sui professionisti, rilevantissime novità e nuovi obblighi specifici.
- Le novità delle regole tecniche
- Le regole tecniche per i dottori commercialisti ed il loro valore giuridico
- Le novità in tema di autovalutazione del rischio
- L’aggiornamento delle prestazioni a rischio non significativo
- Le modifiche in tema di rischio inerente
- Novità in tema di titolare effettivo
- Le novità in tema di conservazione dei dati
- Esemplificazione pratica di Adeguata verifica
2. Le sanzioni in tema di antiriciclaggio
- Le sanzioni in tema di adeguata verifica e conservazione
- Le sanzioni per omessa segnalazione di operazioni sospetta
- Le operazioni in contanti: aspetti operativi e rischi sanzionatori
3. Le nuove regole del regolamento europeo 2024/1624
- Le novità in tema di adeguata verifica
- Le regole europee per l’individuazione del titolare effettivo
- Le nuove segnalazioni sospette
- Le novità in tema di contanti
File allegati:
Slides estese_Antiriciclaggio.pdf
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ServizioQuesiti9.242La Circolare QuotidianaISSN 3035-075116.349Info FiscoISSN 3035-08591.327Info Flash FiscaliISSN 3035-07861.623Pillole Operative FiscoISSN 3035-08671.475Pillole Operative ETS51Info VideoISSN 3035-0778484Informa AziendeISSN 3035-0875107E-Learning154Tool Applicativi121E-Book44Libri9Banca Dati FiscoVideoconferenze Master1Videoconferenze Seminario2
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Videocorso del: 09 Gennaio 2025 alle 09.30 - 12.30 (Durata 3 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi.
Tool Applicativi 03/11/2025Rent to buy immobiliareIn relazione ai contratti di Rent to buy immobiliare (di cui all'art. 23, L. n. 133/2014) il Tool gestisce: gli aspetti fiscali (tassazione ai fini delle imposte indirette e dirette) per tutta la durata del contratto, incluso l'eventuale riscatto ed i relativi aspetti contabili alla luce della soggettività del locatore/cedente e del conduttore/acquirente, distinguendo il caso in cui: siano soggetti "privati" e/o agiscano nell'ambito di un'attività d'impresa. Viene, inoltre, gestito il caso in cui il contratto preveda che, al momento dell'eventuale riscatto, rispettivamente: una quota di canoni incassata in c/prezzo sia incamerata dal cedente nell'ipotesi di mancato del riscatto da parte del conduttore una quota di canoni incassata in c/godimento sia "girata" in c/acconto a favore del conduttore che esercita l'opzione per il riscatto.
Notizie Flash 18/12/2025Esauriti i fondi per il bando Disegni 2025: lo sportello chiude il 19 dicembreIl Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) ha annunciato, con comunicato del 18 dicembre 2025, la chiusura dello sportello per la presentazione delle domande relative al programma agevolativo Disegni 2025, a decorrere dal 19 dicembre 2025. Tale decisione è stata formalizzata mediante decreto ministeriale pubblicato nella stessa data, in conseguenza del completo esaurimento delle risorse finanziarie disponibili per l’anno 2025, come previsto dall’articolo 4, comma 1 del decreto del 29 settembre 2025.
Notizie Flash 18/12/2025Sicurezza e innovazione nei luoghi di lavoro: il nuovo incentivo INAIL da 600 milioni per il 2025Con la pubblicazione, il 18 dicembre 2025, dell’estratto dell’Avviso pubblico ISI 2025 sulla Gazzetta Ufficiale n. 293, l’INAIL rilancia il suo impegno a favore del miglioramento delle condizioni di salute e sicurezza nei luoghi di lavoro, attraverso un importante stanziamento di 600 milioni di euro a fondo perduto. Il bando punta a incentivare le imprese ad adottare interventi strutturali e soluzioni tecnologiche avanzate, premiando anche strategie progettuali integrate e coerenti con i rischi specifici di settore.
Notizie Flash 18/12/2025Pubblicati gli elenchi delle Onlus per il 5 per mille 2025: dal 2026 solo enti iscritti al RUNTSL’Agenzia delle Entrate ha annunciato la pubblicazione degli elenchi delle Onlus ammesse ed escluse dal contributo del 5 per mille per l’anno finanziario 2025. Contestualmente, viene ricordato agli enti interessati il mutamento normativo ormai imminente: dal 1 gennaio 2026, l’Anagrafe delle Onlus sarà ufficialmente soppressa.
Notizie Flash 18/12/2025Sostenibilità e incentivi: dal 2026 nuove regole operative per gli impianti termoelettriciA partire dal 1 gennaio 2026, diventeranno operative le nuove modalità di gestione e controllo della sostenibilità per gli impianti termoelettrici che beneficiano di incentivi pubblici erogati dal Gestore dei Servizi Energetici (GSE). L’annuncio è stato formalizzato con un comunicato del GSE del 18 dicembre 2025, che illustra le novità attuative introdotte dal cosiddetto Decreto Sostenibilità, ossia il Decreto Ministeriale del 7 agosto 2024, adottato dal Ministero dell’Ambiente e della Sicurezza Energetica.
L’evoluzione della Giurisprudenza 18/12/2025Giustizia sportiva e diritto UE: quando l'autonomia ordinamentale viola la tutela giurisdizionaleIl 18 dicembre 2025, l’Avvocato Generale della Corte di Giustizia dell’Unione Europea, nelle sue conclusioni relative alle cause riunite C424/24 e C425/24, ha formulato importanti osservazioni in merito alla compatibilità tra sanzioni disciplinari sportive e diritto dell’Unione, con particolare attenzione al diritto alla tutela giurisdizionale effettiva. Le conclusioni toccano un punto di frizione cruciale tra autonomia dell’ordinamento sportivo e principi fondamentali dell’ordinamento europeo, segnalando limiti invalicabili per le normative nazionali che impediscano l’annullamento di sanzioni sportive illegittime da parte dei giudici ordinari.
L’evoluzione della Giurisprudenza 18/12/2025Tariffa minima per la consegna dei libri: la Corte UE valuta le restrizioni alla luce della libertà di circolazioneCon la sentenza del 18 dicembre 2025, causa C-366/24, la Corte di Giustizia dell’Unione Europea è intervenuta su un tema delicato che incrocia politiche culturali nazionali e principi fondamentali del mercato interno europeo. Al centro del contenzioso vi è un decreto francese che impone una tariffa minima per la consegna a domicilio di libri nuovi, anche se acquistati online, misura contestata dalla società Amazon EU, con sede in Lussemburgo.
L’evoluzione della Giurisprudenza 18/12/2025Aiuti di Stato illegittimi e sospensione dell’esecuzione fiscale: prevale l'obbligo di recupero immediato secondo l'UECon le sue conclusioni nella causa C-545/24, l’Avvocato Generale della Corte di Giustizia dell’Unione Europea ha delineato in modo netto il principio secondo cui, nel contesto del recupero di un aiuto di Stato dichiarato illegale e incompatibile con il mercato interno, gli ordinamenti nazionali non possono ostacolare l’esecuzione immediata e piena della decisione della Commissione Europea, anche se prevedono garanzie procedurali per il contribuente, come la possibilità di sospendere l’esecuzione fiscale. La questione interpretativa si innesta sull’articolo 16, paragrafo 3, del Regolamento (UE) 2015/1589, che disciplina le modalità di attuazione dell’articolo 108 del Trattato sul funzionamento dell’Unione Europea (TFUE).
L’evoluzione della Giurisprudenza 18/12/2025Fatture oggettivamente false: la Cassazione conferma la legittimità della ripresa IVA da parte del FiscoCon l’ordinanza n. 29299 del 5 novembre 2025, la Corte di cassazione ha ribadito che l’IVA indicata in una fattura riferita ad operazioni oggettivamente inesistenti è legittimamente recuperabile dall’Amministrazione finanziaria, anche nei confronti del solo cedente o prestatore. È inoltre confermata la presunzione di ripartizione del vantaggio fiscale tra cedente e cessionario, salvo prova contraria da parte del contribuente.
Fisco passo per passo 18/12/2025IVA e logistica: il quadro interpretativo di Assonime sul nuovo regime opzionale transitorioCon la Circolare n. 28 del 18 dicembre 2025, Assonime ha analizzato nel dettaglio la complessa disciplina del regime opzionale transitorio IVA, applicabile alle prestazioni di servizi nei settori del trasporto, della movimentazione merci e della logistica. Tale regime è stato introdotto, in via temporanea, dalla legge n. 207/2024, come modificata dal decreto-legge n. 84/2025, in attesa dell'autorizzazione del Consiglio dell’Unione Europea per la definitiva applicazione del reverse charge nel comparto.
Fisco passo per passo 18/12/2025Nuovi codici tributo per versamenti parziali da controllo automatizzato: gestione F24 in caso di pagamento parziale delle comunicazioni ex art. 36-bis e 54-bisCon la Risoluzione n. 70/E del 18 dicembre 2025, l’Agenzia delle Entrate ha istituito una nuova serie di codici tributo da utilizzare nel modello F24 per consentire ai contribuenti il versamento parziale delle somme dovute a seguito di comunicazioni inviate ai sensi degli articoli 36-bis del DPR n. 600/1973 e 54-bis del DPR n. 633/1972, ossia nell’ambito del controllo automatizzato delle dichiarazioni. I nuovi codici sono stati introdotti per permettere ai contribuenti, destinatari delle comunicazioni, di effettuare versamenti inferiori rispetto all’importo complessivo richiesto con il modello F24 precompilato allegato.
Fisco passo per passo 18/12/2025Ravvedimento per gli anni pregressi nel concordato preventivo biennale: i nuovi codici tributo per il versamento dell’imposta sostitutivaCon la Risoluzione n. 72/E l’Agenzia delle Entrate istituisce specifici codici tributo per il versamento, tramite modello F24, delle somme dovute da parte dei contribuenti che aderiscono al ravvedimento per gli anni pregressi previsto dall’art. 12-ter del D.L. 84/2025, riservato ai soggetti che hanno aderito al Concordato Preventivo Biennale (CPB) per il biennio 2025-2026. La misura riguarda i contribuenti che: applicano gli ISA (Indici sintetici di affidabilità fiscale), aderiscono al CPB entro i termini di legge, secondo quanto previsto dal D.Lgs. 13/2024, scelgono di ravvedere annualità pregresse, mediante versamento di una imposta sostitutiva delle imposte sui redditi, delle relative addizionali e dell’IRAP, calcolata secondo i commi da 2 a 10 dell’art. 12-ter del D.L. 84/2025.
Fisco passo per passo 18/12/2025Prelievo Erariale Unico (PREU): nuovi obblighi di compilazione nel modello F24 Accise per i concessionariCon la R.M. 71/E del 18 dicembre 2025, l’Agenzia delle Entrate, su richiesta della Direzione Giochi dell’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli, ha fornito istruzioni operative riguardanti la compilazione obbligatoria del campo codice identificativo nel modello F24 Accise per il versamento del Prelievo erariale unico (PREU) e relativi accessori, ai sensi dell’art. 39, commi 13 e 13-bis del DL n. 269/2003. Il provvedimento interessa i concessionari degli apparecchi da intrattenimento di cui all’art. 110, comma 6, del Testo unico delle leggi di pubblica sicurezza (TULPS), ossia le AWP (comma 6, lett. a) e le VLT (comma 6, lett. b).
Fisco passo per passo 18/12/2025Accordo di mediazione e trattamento IVA: l'Agenzia chiarisce il regime applicabile alle somme pattuite per la detenzione dell'immobileCon l’Interpello 316/2025, l’Agenzia delle Entrate interviene per chiarire il regime IVA applicabile alle somme corrisposte in esecuzione di un accordo di mediazione stipulato tra una società e la curatela fallimentare dell'ex locatore. Il tema centrale ruota attorno alla natura giuridica e fiscale delle obbligazioni derivanti da una transazione novativa a seguito della cessazione di un contratto di affitto/locazione, con particolare attenzione alla presenza di una prestazione di servizi imponibile o esente da IVA.
Fisco passo per passo 18/12/2025Regime transitorio IVA per i servizi resi alle imprese di trasporto, movimentazione e logistica: chiarimenti dell’AgenziaCon la Circolare n. 14/E del 18 dicembre 2025, l’Agenzia delle Entrate ha fornito importanti chiarimenti in merito all’applicazione del nuovo regime transitorio opzionale IVA introdotto dalla legge di bilancio 2025 (art. 1, commi da 57 a 63, L. n. 207/2024), rivolto alle prestazioni di servizi rese nei confronti di imprese che operano nei settori del trasporto, della movimentazione merci e della logistica. L’intervento normativo nasce con l’obiettivo di contrastare fenomeni di evasione in comparti ad alto rischio di frodi.
Fisco passo per passo 18/12/2025Aliquota IVA del 10 per trucioli e segatura di legno a destinazione non esclusiva: la conferma dell’Agenzia delle EntrateCon l’Interpello 315/2025, l’Agenzia delle Entrate fornisce un chiarimento in merito al trattamento IVA applicabile alla cessione di trucioli e segatura di legno non trattati, prodotti derivanti esclusivamente da lavorazioni meccaniche, come la piallatura di assi di legno vergine. Il quesito nasce dal dubbio se tali prodotti, nonostante possano essere destinati anche alla produzione o utilizzo come lettiere per animali, debbano essere assoggettati all’aliquota IVA ordinaria oppure possano fruire dell’aliquota agevolata al 10.
Info Fisco 144 / 2518/12/2025Scissione societaria ordinaria - Aspetti fiscaliLa scissione è operazione fiscalmente neutra che non pone particolari vincoli in merito all’attribuzione delle poste dell’attivo e del passivo tra i soggetti partecipanti; tuttavia sussistono alcune eccezioni e regole particolari che occorre valutare in relazione a casistiche particolari. L’analisi che segue affronta la scissione classica (non le particolarità della scissione mediante scorporo).