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E-Book 13/03/2013
La fattura dal 2013 - Operazioni nazionali, UE ed extraUE - Riflessi Intrastat
| SOMMARIO | ||
| PREMESSA - LE PRINCIPI NOVITA' DAL 2013 | 6 | |
| PARTE I° FATTURAZIONE DELLE OPERAZIONI NAZIONALI | 8 | |
| FATTURAZIONE - REGOLE GENERALI | 12 | |
| Soggetti obbligati | 12 | |
| Forma della fattura | 15 | |
| LA NUOVA "FATTURA UE" | 16 | |
| Contenuto minimo obbligatorio | 16 | |
| Nuove annotazione in fattura | 20 | |
| Acquisti - autofatture emesse dal cessionario/committente | 22 | |
| MOMENTO DI EMISSIONE DELLA FATTURA | 28 | |
| Momento di emissione della fattura | 30 | |
| Registrazione fattura ed esigibilità iva | 34 | |
| Fattura integrativa | 35 | |
| NUOVE TIPOLOGIE DI FATTURE | 36 | |
| Fattura semplificata | 36 | |
| Emissione fattura con registratore di cassa | 38 | |
| FATTURA ELETTRONICA | 40 | |
| Caratteristiche della fattura elettronica | 40 | |
| Emissione della fattura | 40 | |
| Requisiti della fattura | 41 | |
| Consenso del destinatario | 42 | |
| Conservazione | 42 | |
| ULTERIORI SITUAZIONI DI INTERESSE | 44 | |
| Fattura in lingua straniera | 44 | |
| Fattura emessa da un terzo | 44 | |
| Fatture a mezzo di fax elettronico | 44 | |
| AUTOCONSUMO E PRESTAZIONI GRATUITE | 45 | |
| Autoconsumo - registrazione in partita doppia | 47 | |
| Prestazioni gratuite di servizi | 48 | |
| PARTE II° FATTURAZIONE DELLE OPERAZIONI EXTRATERRITORIALI (UE ED EXTRAUE) | 49 | |
| FATTURA PER OPERAZIONI EXTRATERRITORIALI | 50 | |
| Obbligo di emissione di fattura | 50 | |
| Prestazioni di servizio | 53 | |
| Intrastat servizi | 59 | |
| Volume d’affari - rilevanza dei servizi ue | 62 | |
| Comunicazione per operazioni “black list” | 64 | |
| PARTE III° FATTURAZIONE DEGLI SCAMBI DI BENI INTRACOMUNITARI | 65 | |
| MOMENTO DI EFFETTUAZIONE DELLE OPERAZIONI INTRA-UE | 66 | |
| Momento di effettuazione | 66 | |
| TERMINI DI FATTURAZIONE E REGISTRAZIONE | 70 | |
| Cessioni intra-ue | 70 | |
| Intrastat vendite | 71 | |
| Acquisti intra-ue | 74 | |
| Intrastat acquisti | 75 | |
| Acquisti intra-ue degli enti non commerciali | 80 | |
| Conversione in euro degli importi in valuta estera | 81 | |
| PARTE IV° SANZIONI | 82 | |
| OMESSA FATTURAZIONE E DETRAZIONE INDEBITA | 83 | |
| Omessa/irregolare fatturazione ad opera del cedente | 83 | |
| Omessa/irregolare fatturazione di operazioni non imponibili, esenti, non soggette iva | 86 | |
| Cessionario – omessa regolarizzazione operazioni | 87 | |
| Acquisti intracomunitari | 90 | |
| Indebita detrazione dell’ iva | 91 | |
| PARTE V° NORMATIVA | 93 | |
File allegati:
FATTURA_NELLE_OPERAZIONI_NAZIONALI_E_SULL'ESTERO_DAL_2013_INTRASTAT.pdf
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Videocorso del: 09 Febbraio 2026 alle 10.00 - 12.00 (Durata 3 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi.
Videoconferenze Master 13/02/2026Dichiarazione IVA 2026: guida alle novità e ai principali adempimentiVideocorso del: 13 Febbraio 2026 alle 10.00 - 12.00 (Durata 3 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi.
Videoconferenze Master 17/02/2026Terzo Settore - Novità Contabili e FiscaliVideocorso del: 17 Febbraio 2026 alle 10.00 - 12.00 (Durata 2 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 2 crediti formativi.
L’evoluzione della Giurisprudenza 19/01/2026Nullo l’avviso di accertamento automatizzato emesso dal Centro operativo di PescaraAi sensi dell’art. 28, comma 2, d.l. 78/2010, il Centro operativo di Pescara ha solo poteri di istruttoria e di controllo, non anche impositivi, essendo riservata all’Agenzia delle Entrate territorialmente competente l’adozione degli atti impositivi. Di conseguenza l’avviso di accertamento emesso dal Cop va dichiarato nullo in quanto emesso da organo non competente.
L’evoluzione della Giurisprudenza 19/01/2026La rinuncia al ricorso in Cassazione non consente di rimettere in discussione la statuizione di appello sulle speseLa rinuncia al ricorso per cassazione non consente di rimodulare le spese del giudizio di merito. Va escluso, infatti, uno scrutinio della Suprema corte perché la sentenza passa in giudicato ed estingue la controversia anche sulla statuizione accessoria.
L’evoluzione della Giurisprudenza 19/01/2026Avvisi di liquidazione di decreto ingiuntivo: motivazione ok se sono intelligibili imponibile, aliquote e impostaÈ legittimo l’avviso di liquidazione di un atto giudiziario motivato con riferimento al numero del decreto ingiuntivo, l'imponibile considerato e le aliquote previste dal D.P.R. n. 131 del 1986, dettagliando tutte le singole voci oggetto della pretesa. Lo ha stabilito la Cassazione con l’ordinanza 33505 del 22 dicembre 2025, con cui ha rigettato sul punto il ricorso di una società.
Fisco passo per passo 18/01/2026Definite le modalità di calcolo e versamento del diritto annuale 2026: importi, fasce e riduzioni applicabiliIl MIMIT, con la nota n. 9347 del 16 gennaio 2026, ha ufficializzato le misure del diritto annuale dovuto per l’anno 2026 da parte di imprese ed altri soggetti obbligati. Il diritto, previsto dalla normativa in materia camerale, si configura come un contributo obbligatorio da versare alle Camere di Commercio, commisurato in funzione della natura giuridica del soggetto e del fatturato annuo, secondo regole differenziate.
Notizie Flash 18/01/2026Nuova finestra per l'integrazione del Bonus mamme: domande integrative e riesame entro fine gennaioCon il Messaggio n. 147 del 16 gennaio 2026, l’INPS è intervenuta nuovamente sulla disciplina applicativa del cosiddetto Nuovo bonus mamme, la misura di integrazione economica rivolta alle lavoratrici madri con almeno due figli, istituita dall’articolo 6 del decreto-legge 30 giugno 2025, n. 95, convertito con modificazioni dalla legge 8 agosto 2025, n. 118. Il nuovo intervento dell’Istituto si focalizza sull’aggiornamento della piattaforma telematica per la gestione delle istanze, introducendo strumenti operativi volti a correggere, completare o rielaborare le domande già presentate, al fine di garantire piena fruizione del beneficio alle potenziali aventi diritto.
Notizie Flash 18/01/2026Tecnologie pulite e contratti di sviluppo: dal 19 gennaio al 21 aprile 2026 la finestra per le agevolazioni Net ZeroCon il decreto direttoriale del 15 gennaio 2026, il Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) ha annunciato un importante aggiornamento in materia di agevolazioni per investimenti industriali strategici, ampliando l’ambito applicativo dello sportello agevolativo Net Zero e Rinnovabili e Batterie. L’intervento si inserisce nel quadro delle misure attuative dell’Investimento M2C2-5.1 del PNRR, volto a sostenere lo sviluppo di una capacità produttiva nazionale nel campo delle tecnologie pulite, in linea con gli obiettivi ambientali e industriali dell’Unione Europea.
L’evoluzione della Giurisprudenza 18/01/2026Interessi sui rimborsi IVA: la decorrenza dipende dalla documentazione completaCon l’ordinanza n. 31870/2025, la Corte di cassazione ha chiarito un principio essenziale in materia di rimborsi IVA: la decorrenza degli interessi legali spettanti al contribuente non inizia con la richiesta di rimborso, bensì con la consegna completa della documentazione necessaria alla definizione della pratica da parte dell’Amministrazione finanziaria. Il pronunciamento si colloca nell’alveo di una giurisprudenza sempre più rigorosa, che condiziona il diritto agli interessi a un comportamento collaborativo e tempestivo del contribuente.
Notizie Flash 18/01/2026Indennità di discontinuità per i lavoratori dello spettacolo: al via le domande per il 2026L’INPS, con il Messaggio n. 154 del 16 gennaio 2026, ha comunicato l’apertura dei termini per la presentazione delle domande relative all’Indennità di Discontinuità (IDIS) per l’anno 2026, misura introdotta in via strutturale e permanente dal decreto legislativo 30 novembre 2023, n. 175 a decorrere dal 1 gennaio 2024. La prestazione mira a garantire un sostegno economico ai lavoratori del settore dello spettacolo, tenuto conto della natura irregolare e frammentata delle prestazioni lavorative che caratterizzano tale comparto.
Fisco passo per passo 18/01/2026Imposta di bollo nei contratti esclusi dal Codice: si applicano le regole dell’art. 18, comma 10 del d.lgs. 36/2023Con la risposta a consulenza giuridica 1/2026, l’Agenzia delle Entrate ha fornito un importante chiarimento in materia di imposta di bollo, in relazione ai contratti di servizi esclusi dal Codice dei contratti pubblici, e in particolare a quelli disciplinati dall’articolo 56, comma 1, lettera a) del decreto legislativo 31 marzo 2023, n. 36. L’interpello è stato promosso da una stazione appaltante che ha richiesto se, per le fattispecie escluse dal perimetro delle norme contrattuali generali ma comunque soggette ai principi fondamentali del Codice, l’imposta di bollo si applichi secondo la modalità semplificata prevista dal comma 10 dell’articolo 18 dello stesso decreto.
Fisco passo per passo 18/01/2026Azioni gratuite e premi esteri: la tassazione in Italia dipende dalla residenza e dal luogo di maturazioneCon l’Interpello 8/2026, l’Agenzia delle Entrate ha affrontato un caso articolato relativo al trattamento fiscale, ai fini delle imposte sui redditi, di compensi azionari e monetari maturati all’estero ma percepiti in Italia da lavoratori distaccati o trasferiti. Al centro dell’analisi vi sono due piani di incentivazione del personale adottati da una multinazionale francese: il piano Alfa (azioni gratuite) e il piano Beta (premi in denaro).
Fisco passo per passo 18/01/2026Somma aggiuntiva per redditi modesti da lavoro dipendente: chiarimenti sui giorni utili al calcoloCon l’Interpello 7/2026, l’Agenzia ha fornito indicazioni operative sull'applicazione dell’art. 1, co. 4 e 5, della L. n. 207/2024 (Legge di Bilancio 2025), in relazione alla somma aggiuntiva ai titolari di reddito di lavoro dipendente con redditi complessivi non superiori a . 20.000. L’intervento chiarisce come debbano essere determinati i giorni di lavoro dipendente utili ai fini del calcolo del reddito annuale teorico, da cui discende l’esatta determinazione della percentuale da applicare per calcolare l’importo spettante.
Fisco passo per passo 18/01/2026Cessione di crediti edilizi: dal 2024 rileva il differenziale positivo ai fini IRPEF e IRAPCon l’Interpello 6/2026, l’Agenzia Entrate è tornata sul trattamento fiscale del differenziale positivo derivante dall’acquisto di crediti d’imposta da bonus edilizi da parte di associazioni professionali alla luce del quadro operato dalla Riforma fiscale (Dlgs n. 192/2024), che ha introdotto il principio di onnicomprensività. L’istanza è stata presentata da uno studio associato costituito da dottori commercialisti e avvocati, che tra il 2022 e il 2025 ha acquistato crediti d’imposta derivanti da bonus edilizi a un valore inferiore al loro valore nominale, utilizzandoli successivamente in compensazione per il pagamento di imposte.
Info Flash Fiscali 008 / 2616/01/2026Decreto Milleproroghe 2026 – Le principali misureNell’ambito del decreto-legge di fine anno cd. Milleproroghe, il legislatore ha provveduto a disporre i seguenti differimenti dei termini in scadenza a fine 2025: è rinviata al 2027 l’entrata in vigore di numerosi Testi Unici tributari è prorogato al 31/03/2026 dell’obbligo di stipula di polizza catastrofale per imprese della pesca e dell’acquacoltura e per micro e piccole imprese turistico-ricettive e della ristorazione è esteso di 2 anni il termine per la notifica degli atti di recupero, in scadenza nel 2026 e nel 2027, degli aiuti di stato/aiuti in de minimis è differito al 15/12/2026 il termine per gli intestatari delle strutture ricettive all’aperto, di presentare gli appositi atti di aggiornamento del Catasto Terreni e dichiarazioni di variazione del Catasto Fabbricati.
Fisco passo per passo 15/01/2026Locazione breve di immobili in comproprietàLa legge di bilancio 2026 ha ampliato i casi in cui scatterà la presunzione di imprenditorialità (e quindi l’obbligo di P.Iva e reddito d’impresa) riducendo il numero degli appartamenti concessi in locazione breve a 3 o più (in luogo di 5 o più), a prescindere da chi li possiede e in quale percentuale. Superata detta soglia, non è più possibile usare il regime delle locazioni brevi da privato (né la cedolare secca), che confluiscono nel reddito d’impresa con obbligo di partita Iva e relativi adempimenti (contabilità, applicazione dell'IVA, ecc., ma con la possibilità di accedere al regime forfettario).
Fisco passo per passo 15/01/2026Approvato il Modello Iva 2026 - Le novitàCon il Provv. 15/01/2026, n. 51732, l’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello IVA 2026 (oltre al mod. IVA Base 2026), relativi al periodo d’imposta 2025, corredati dalle istruzioni per la compilazione.
Fisco passo per passo 15/01/2026Socio attivo di Srl che non distribuisce dividendi e obbligo di contribuzione IVSUn orientamento dell'Inps particolarmente controverso, negli ultimi tempi, attiene all'obbligo di contribuzione previdenziale all'IVS commercianti o artigiani nel caso di: "socio attivo" nell'ambito di una Srl (non rileva se amministratore o quale prestatore d'opera in virtù di un patto parasociale o di quanto previsto dall'atto costitutivo, purché non sia un lavoratore dipendente a tempo pieno) che negli ultimi anni non ha mai proceduto a distribuire i dividendi. Posizione dell'INPS Secondo la prassi dell'INPS, l'obbligo scatta per il solo fatto che si tratta di un cd.