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E-Book 13/03/2013
La fattura dal 2013 - Operazioni nazionali, UE ed extraUE - Riflessi Intrastat
| SOMMARIO | ||
| PREMESSA - LE PRINCIPI NOVITA' DAL 2013 | 6 | |
| PARTE I° FATTURAZIONE DELLE OPERAZIONI NAZIONALI | 8 | |
| FATTURAZIONE - REGOLE GENERALI | 12 | |
| Soggetti obbligati | 12 | |
| Forma della fattura | 15 | |
| LA NUOVA "FATTURA UE" | 16 | |
| Contenuto minimo obbligatorio | 16 | |
| Nuove annotazione in fattura | 20 | |
| Acquisti - autofatture emesse dal cessionario/committente | 22 | |
| MOMENTO DI EMISSIONE DELLA FATTURA | 28 | |
| Momento di emissione della fattura | 30 | |
| Registrazione fattura ed esigibilità iva | 34 | |
| Fattura integrativa | 35 | |
| NUOVE TIPOLOGIE DI FATTURE | 36 | |
| Fattura semplificata | 36 | |
| Emissione fattura con registratore di cassa | 38 | |
| FATTURA ELETTRONICA | 40 | |
| Caratteristiche della fattura elettronica | 40 | |
| Emissione della fattura | 40 | |
| Requisiti della fattura | 41 | |
| Consenso del destinatario | 42 | |
| Conservazione | 42 | |
| ULTERIORI SITUAZIONI DI INTERESSE | 44 | |
| Fattura in lingua straniera | 44 | |
| Fattura emessa da un terzo | 44 | |
| Fatture a mezzo di fax elettronico | 44 | |
| AUTOCONSUMO E PRESTAZIONI GRATUITE | 45 | |
| Autoconsumo - registrazione in partita doppia | 47 | |
| Prestazioni gratuite di servizi | 48 | |
| PARTE II° FATTURAZIONE DELLE OPERAZIONI EXTRATERRITORIALI (UE ED EXTRAUE) | 49 | |
| FATTURA PER OPERAZIONI EXTRATERRITORIALI | 50 | |
| Obbligo di emissione di fattura | 50 | |
| Prestazioni di servizio | 53 | |
| Intrastat servizi | 59 | |
| Volume d’affari - rilevanza dei servizi ue | 62 | |
| Comunicazione per operazioni “black list” | 64 | |
| PARTE III° FATTURAZIONE DEGLI SCAMBI DI BENI INTRACOMUNITARI | 65 | |
| MOMENTO DI EFFETTUAZIONE DELLE OPERAZIONI INTRA-UE | 66 | |
| Momento di effettuazione | 66 | |
| TERMINI DI FATTURAZIONE E REGISTRAZIONE | 70 | |
| Cessioni intra-ue | 70 | |
| Intrastat vendite | 71 | |
| Acquisti intra-ue | 74 | |
| Intrastat acquisti | 75 | |
| Acquisti intra-ue degli enti non commerciali | 80 | |
| Conversione in euro degli importi in valuta estera | 81 | |
| PARTE IV° SANZIONI | 82 | |
| OMESSA FATTURAZIONE E DETRAZIONE INDEBITA | 83 | |
| Omessa/irregolare fatturazione ad opera del cedente | 83 | |
| Omessa/irregolare fatturazione di operazioni non imponibili, esenti, non soggette iva | 86 | |
| Cessionario – omessa regolarizzazione operazioni | 87 | |
| Acquisti intracomunitari | 90 | |
| Indebita detrazione dell’ iva | 91 | |
| PARTE V° NORMATIVA | 93 | |
File allegati:
FATTURA_NELLE_OPERAZIONI_NAZIONALI_E_SULL'ESTERO_DAL_2013_INTRASTAT.pdf
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ServizioQuesiti10.135La Circolare QuotidianaISSN 3035-075118.586Info FiscoISSN 3035-08591.466Info Flash FiscaliISSN 3035-07861.802Pillole Operative FiscoISSN 3035-08671.794Pillole Operative ETS87Info VideoISSN 3035-0778527Informa AziendeISSN 3035-0875120E-Learning186Tool Applicativi126E-Book64Libri10Banca Dati FiscoVideoconferenze Master3Videoconferenze Seminario3
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Videoconferenze Master 09/10/2026Ultimi controlli prima della trasmissione del Modello Redditi 2026Videocorso del: 09 Ottobre 2026 alle 10.00 - 12.00 (Durata 2 hh) Cod. 249598 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 2 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.
Tool Applicativi 14/09/2026CPB 2026-2027 - Il Concordato preventivo sul nuovo biennioIn relazione al CPB per il biennio 2026/2027 (riservato ai soggetti ISA, esclusi quelli che hanno già aderito per il biennio 2025/2026, ma inclusi quelli per il quale è scaduto il CPB 2024/2025), il tool agevola l'individuazione del regime di tassazione più favorevole tra: la tassazione ordinaria (assenza di adesione al CPB) la tassazione in base al reddito concordato con applicazione della flat tax incrementale sull'extrareddito rispetto al 2024. L'utente deve fornire indicazione del reddito proposto (in base al risultato del software "IlTuoISA 2026 CPB", per il periodo 2025).
Videoconferenze Master 28/10/2026Cooperative a mutualità prevalente e non: aspetti civilistici e fiscaliVideocorso del: 28 Ottobre 2026 alle 15.00 - 16.30 (Durata 1,5 hh) Cod. 250325 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 2 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.
Videoconferenze Master 03/11/2026Gli strumenti per il passaggio generazionale e per la protezione patrimonialeVideocorso del: 03 Novembre 2026 alle 14.30 - 17.30 (Durata 3 hh) Cod. 250513 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.
Info Fisco 122 / 2606/10/2026Iva applicata in eccesso - Effetti su cedente e cessionarioIn presenza di una fattura emessa erroneamente dal cedente/prestatore: con un’aliquota Iva superiore a quella applicabile (o per un imponibile maggiore a quello effettivo) o con un’imposta applicata in presenza di operazione esente, non imponibile o esclusa da Iva si verifica che: il cedente/prestatore: deve far partecipare alla liquidazione l’Iva derivante dalla fattura errata l’acquirente/committente: può detrarre l’Iva nei soli limiti dell’aliquota corretta; in caso di violazione: è tenuto a riversare l’Iva detratta in eccesso (con nota di credito emessa dal fornitore se entro 1 anno dalla fattura originaria; con meccanismo più complesso se la nota di credito non può più essere emessa) si applica la sanzione fissa da . 250 ad . 10.000, che assorbe anche la sanzione riferita all’errata indicazione in dichiarazione annuale.
Info Flash Fiscali 176 / 2606/10/2026Anomalie tra il mod. Redditi 2024 e le e-fatture/corrispettivi telematici inviatiNell’ambito della propria attività di compliance, l’Agenzia delle Entrate ha introdotto una nuova verifica delle situazioni di anomalia derivanti: dalla possibile compilazione infedele dei quadri RF/RG o LM nell’ambito del mod. Redditi 2024 (periodo d’imposta 2023) alla luce delle fatture elettroniche emesse e/o corrispettivi giornalieri trasmessi per tale annualità.
Fisco passo per passo 06/10/2026Nuove lettere di compliance per le anomalie tra fatture e corrispettivi rispeto al mod. Redditi 2024Con il Provv. 5/10/2026, n. 271072, l'Agenzia delle Entrate prosegue nella propria attività di "compliance", prevista dall'art. 1, co. da 634 a 636, L. n. 190/2014, in relazione alle anomalie riscontrate dall'incrocio dei dati dei soggetti imprenditori, relativi al periodo d'imposta 2023, che hanno emesso fatture elettroniche o trasmesso corrispettivi telematici senza far concorrere, in tutto o in parte, i relativi ammontari alla determinazione del reddito d'impresa dichiarato nei quadri RF, RG o LM del modello Redditi 2024. I dati e le informazioni raccolte sono condivisi telematicamente con la Guardia di Finanza ai fini del coordinamento delle attività di prevenzione e contrasto dell'evasione fiscale.
Fisco passo per passo 06/10/2026Antiriciclaggio: i nuovi RTS sull’adeguata verificaCon Comunicato stampa del 1/10/2026, l'Autorità Europea Antiriciclaggio (AMLA) ha annunciato la trasmissione alla Commissione UE di un primo pacchetto strategico di tre Final Reports (datati 30 settembre 2026), contenenti altrettanti progetti di norme tecniche di regolamentazione (RTS Regulatory Technical Standards). Inoltre, nella stessa data è stato pubblicato un ulteriore standard relativo alla cooperazione tra autorità di vigilanza (Home-Host Supervisory Cooperation) I progetti non costituiscono ancora disposizioni direttamente applicabili: occorrono l’adozione europea e la pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’UE.
Fisco passo per passo 06/10/2026Qualifica di azienda artigiana - I limiti dimensionali per le imprese ediliL'INPS, col Messaggio n. 3145 del 5/10/2026, ha fornito chiarimenti sui limiti dimensionali del personale dipendente occupabile dalle imprese artigiane del comparto edile ed impiantistico in relazione all'art. 4, L. n. 443/1985 (cd. "Legge quadro per l'artigianato"), che ha definito i criteri per conservare la qualifica artigiana ed evitare la riclassificazione d'ufficio nel settore Industria.
Fisco passo per passo 06/10/2026Testamenti reciproci tra coniugi o conviventi: la Cassazione salva la pianificazione patrimonialeLa mancanza di discendenti diretti o l'assenza di un vincolo matrimoniale costituiscono scenari in cui la successione legittima, in mancanza di una preventiva pianificazione patrimoniale, produce assetti distributivi contrari alle reali intenzioni del de cuius. Ai sensi dell'art. 582 c.c., il coniuge (o l'unito civilmente) privo di figli si trova costretto a condividere l'asse ereditario con i genitori, i fratelli o le sorelle del defunto, al di là del diritto di abitazione sulla casa coniugale garantito dall'art. 540 c.c.
Fisco passo per passo 06/10/2026Esenzione IVA per il trasporto urbano di persone e limiti in presenza di prestazioni turistico-ricreativeLa Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 25770 del 24 settembre 2026, si è pronunciata in materia di trattamento IVA applicabile al trasporto di persone, delineando l'esatto perimetro dell'articolo 10, comma 1, n. 14, del D.P.R. n. 633/1972. I giudici di legittimità hanno stabilito che il regime di esenzione IVA trova applicazione unicamente a fronte di prestazioni aventi ad oggetto il mero trasporto, rimanendo precluso laddove l'operazione includa servizi aggiuntivi a finalità turistico-ricreativa.
Fisco passo per passo 06/10/2026Profili di validità e nullità delle garanzie fideiussorie: gli orientamenti della Cassazione a Sezioni UniteLa Corte di Cassazione a Sezioni Unite, con la sentenza n. 24825/2026 del 28 agosto 2026 resa in sede di rinvio pregiudiziale, ha fornito rilevanti chiarimenti in materia di fideiussioni bancarie, integrando i principi già espressi dall'ordinanza n. 41994/2021. La pronuncia stabilisce che la validità della garanzia prestata non risiede unicamente nella formulazione letterale del testo contrattuale, dovendosi valutare il periodo temporale di sottoscrizione, la tipologia della garanzia (omnibus o specifica), le prove dedotte in giudizio e la condotta concreta tenuta dal creditore.
Notizie Flash 06/10/2026Migranti - I flussi d'ingresso dei lavoratori stranieri per l'anno 2027Il Ministero dell'Interno, di concerto con il Ministero del Lavoro, il Ministero dell'Agricoltura ed il Ministero del Turismo, ha emanato la Circolare congiunta n. 7185 del 1 ottobre 2026 per disciplinare la gestione dei flussi migratori in ingresso per l'anno 2027. In attuazione del DPCM 2/10/2025, la misura autorizza l'ingresso in Italia di complessivi 165.850 cittadini non comunitari per motivi di lavoro subordinato (anche stagionale) e lavoro autonomo.
Fisco passo per passo 06/10/2026Cessione infragruppo dell'eccedenza dell'imposta sulle riserve matematiche per le compagnie assicurative estereL'Agenzia delle Entrate, con l’Interpello 180/2026, ha chiarito la corretta applicazione dell'articolo 1, co. 2, DL n. 209/2002 e dell'art. 43-ter del DPR n. 602/73 in materia di trasferimento infragruppo del credito ulteriore da imposta sulle riserve matematiche (IRM). Il parere riconosce la legittimità della cessione semplificata delle eccedenze maturate da compagnie di assicurazione vita residenti in altri paesi UE che operano in Italia in regime di libera prestazione di servizi (LPS) o mediante stabile organizzazione (libertà di stabilimento).
L’evoluzione della Giurisprudenza 06/10/2026Cartella di pagamento nulla se non viene indicato anche il responsabile del procedimento di iscrizione a ruoloVa annullata la cartella di pagamento se manca l’indicazione del responsabile del procedimento di iscrizione a ruolo: l’indicazione del responsabile della sola fase di emissione e notificazione della cartella non può sanare l’omissione. Lo ha stabilito la Cassazione, con l’ordinanza 25556 del 18 settembre 2026, con cui ha accolto il ricorso di una contribuente.
Notizie Flash 06/10/2026Durc regolare e pagamenti tracciati non impediscono al giudice di accertare la genuinità dell’appaltoAi fini della legittima detrazione Iva delle fatture emesse dall’appaltatore, in caso di contestazione sulla genuinità dell’appalto, non basta il Durc ma servono gli asset, l'organizzazione, per escludere che dietro al contratto si celi una somministrazione fittizia di lavoro. È quanto affermato dalla Corte di cassazione che, con l'ordinanza 26027 del primo ottobre 2026, ha accolto il ricorso dell'Agenzia delle entrate.