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Info Fisco 069 / 2505/06/2025
Riordino delle detrazioni Irpef dal 2025 – Chiarimenti dell’Agenzia
La legge di Bilancio 2025 ha introdotto, a decorrere dal 1/01/2025, una limitazione alla fruizione della detrazione Irpef per oneri in presenza di reddito complessivo superiore a € 75.000: la quota detraibile varia in ragione del reddito complessivo “di riferimento” del contribuente e del numero di figli a carico o disabili.
In particolare la somma di tutti gli oneri detraibili (e delle eventuali rate in cui sono suddivisi)
- è soggetta ad un primo limite quantitativo determinato a scaglioni in base al reddito complessivo
- che va successivamente demoltiplicato per un coefficiente correlato alla presenza dei figli a carico.
In caso di incapienza, il contribuente può massimizzare la detrazione imputando alle spese ammesse quelle a cui è associata un’aliquota di detrazione maggiore (es: bonus edilizi) rispetto all’ordinaria aliquota di detrazione del 19%
Laddove il reddito ecceda l’importo di €. 120.000, il contribuente deve, in primo luogo, applicare il nuovo limite introdotto e, successivamente, ad applicare la riduzione percentuale derivante dal 2º limite.
File allegati:
RF069_RIORDINO_DELLE_DETRAZIONI_IRPEF_DAL_2025_CHIARIMENTI.pdf
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PEC per gli amministratori di società: si propone una breve guida tecnica per espletare l'adempimento presso il Registro delle Imprese. Si ricorda che la scadenza "ufficiale" (Nota MIMIT) scade al 30 giugno prossimo (al contrario, numerose CCIAA ritengono l'atto dovuto in occasione della nuova nomina dell'amministratore, o del rinnovo della carica).
Videoconferenze Master 10/07/2025Assegnazione e cessione agevolata dei beni ai soci e trasformazione in società sempliceVideocorso del: 10 Luglio 2025 alle 15.00 - 18.00 (Durata 3 hh) Cod. 236103 Richiesto l'Accreditato ODCEC Patti (Me) - (per crediti n 3) Solo partecipazione Live Relatore: Dott. Lelio Cacciapaglia Istruzioni per la visione della Videoconferenza: Il giorno stesso della Videoconferenza, 2h e 1h prima dell'inizio programmato verrà inviata e-mail contenente il link per la visione della diretta, servirà premere il bottone "Partecipa al webinar" (nell'e-mail) qualche minuto prima dell'inizio.
Info Flash Fiscali 122 / 2501/07/2025ZES Unica - La comunicazione a consuntivo - Il cumuloScaduto il termine del 30/05/2025 per l’invio della comunicazione preventiva per la prenotazione del credito d’imposta ZES Unica, le imprese attendono di conoscere la percentuale effettiva dell’agevolazione (nel limite delle risorse pubbliche stanziate) per poter valutare la possibilità di cumulo con altre eventuali agevolazioni fruite sugli stessi investimenti. Nel seguito si procede ad una disamina: delle regole per il cumulo del credito d’imposta ZES unica con altre misure di favore delle procedure per gestire correttamente la fase consuntiva dell’agevolazione.
Fisco passo per passo 01/07/2025Regime dell'Oro - Nell’Archivio dei rapporti finanziari anche l’oro per successiva lavorazioneNell'Interpello n. 6 del 27 giugno 2025, pubblicata in seguito a un quesito giuridico posto da un’associazione di categoria del settore aurifero, l’Agenzia delle Entrate ha precisato l’ambito dell’obbligo, per gli operatori finanziari, di comunicare all’Archivio dei rapporti finanziari le operazioni che coinvolgono l’oro, ai sensi dell’articolo 7, co. 6, del DPR n. 605/1973. Il contesto normativo: nuova definizione di "oro da investimento" Il chiarimento trae origine dalla modifica introdotta dal Dlgs n. 211/2024, che ha aggiornato la definizione di oro da investimento (art. 1, comma 1, lettera a), legge n. 7/2000), includendo anche l’oro destinato a successiva lavorazione.
Info Fisco 080 / 2501/07/2025Oic 34 sui ricavi – Le disposizioni di coordinamento fiscaleIl MEF ha emanato le norme di coordinamento tra: le modalità di determinazione dei ricavi di competenza disciplinate dall’occhio 34 e le regole per la determinazione della base imponibile ai fini dei redditi e dell’Irap. In generale il decreto ha proceduto a considerare: fiscalmente irrilevanti i componenti derivanti da mere stime effettuate nella stesura del bilancio riconoscendo la rilevanza fiscale per gli altri componenti negativi di reddito.
Fisco passo per passo 30/06/2025Il Decreto Omnibus in Gazzetta ufficialeSulla Gazzetta Ufficiale n. 149 del 30/06/2025 è stato pubblicato il DL n. 95/2025 (cd. "decreto Omnibus"), recante "Disposizioni urgenti per il finanziamento di attivita' economiche e imprese, nonche' interventi di carattere sociale e in materia di infrastrutture, trasporti ed enti territoriali".
Fisco passo per passo 30/06/2025Rottamazione-quater – Le comunicazioni delle somme dovute per i "riammessi"L’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha iniziato a inviare le lettere ai contribuenti che, entro il 30 aprile scorso, hanno presentato domanda di riammissione alla Rottamazione-quater. Le comunicazioni, destinate a circa 247.000 richiedenti, forniscono il dettaglio delle somme da versare e le istruzioni per procedere con il pagamento agevolato.
Notizie Flash 30/06/2025Assistenza fiscale 2025: tutte le istruzioni INPS per la gestione dei modelli 730/4, i conguagli e le richieste dei contribuentiCon il Messaggio n. 2070 del 30 giugno 2025, l’INPS, attraverso le Direzioni Centrali competenti (Pensioni, Ammortizzatori Sociali, Bilanci e Servizi Fiscali, Tecnologia e Innovazione), ha fornito le istruzioni operative per la gestione dell’assistenza fiscale relativa ai modelli 730/4 per l’anno 2025. Il documento si rivolge ai contribuenti che abbiano indicato l’INPS come sostituto d’imposta, delineando le modalità di verifica, consultazione e gestione dei conguagli fiscali risultanti dalle dichiarazioni dei redditi.
Notizie Flash 30/06/2025Agricoltura: nuovo avviso di tariffazione per i contributi 2025 e aggiornamenti sul regime sanzionatorioCon il Messaggio n. 2069 del 30 giugno 2025, l’INPS – Direzione Centrale Entrate, congiuntamente alla Direzione Centrale Tecnologia, Informatica e Innovazione, informa i contribuenti del settore agricolo autonomo che, a decorrere dall’emissione contributiva del corrente anno, il processo di comunicazione tariffaria subisce significative modifiche sia sul piano organizzativo che documentale. In particolare, l’Istituto annuncia l’introduzione del nuovo avviso di tariffazione relativo alla contribuzione dovuta dai lavoratori autonomi agricoli per l’anno 2025, unitamente alla piena operatività del nuovo canale telematico di consultazione, che sostituisce il precedente sistema dedicato.
Notizie Flash 30/06/2025Aree di crisi industriale complessa: rifinanziati per il 2025 i trattamenti di Cigs e mobilità in deroga. Riparto da 70 milioni tra le RegioniCon il Messaggio n. 2066 del 30 giugno 2025, l’INPS fornisce istruzioni operative e contabili in merito alla proroga dei trattamenti di integrazione salariale straordinaria (Cigs) e di mobilità in deroga destinati ai lavoratori delle aree di crisi industriale complessa, a seguito delle disposizioni contenute nell’articolo 1, comma 189, della legge 30 dicembre 2024, n. 207 (legge di bilancio 2025). Il documento include anche la comunicazione delle variazioni al piano dei conti e la ripartizione regionale dei fondi stanziati, pari complessivamente a 70 milioni di euro.
Fisco passo per passo 30/06/2025Tax credit audiovisivo: nuove regole operative per accedere all’incentivoL’industria cinematografica e audiovisiva nazionale si confronta con un quadro normativo più strutturato e stringente in materia di credito d’imposta per la produzione audiovisiva, a seguito dell’adozione dei nuovi decreti direttoriali nn. 2540 e 2541 del 26 giugno 2025, emanati dalla Direzione generale Cinema e Audiovisivo del Ministero della Cultura. Tali interventi normativi danno piena attuazione alle disposizioni contenute nei decreti interministeriali del 4 ottobre 2024 n. 329 e del 10 luglio 2024 n. 225, relativi rispettivamente al tax credit per le produzioni internazionali e per quelle nazionali.
Notizie Flash 30/06/2025Cessione del quinto della pensione: proroga al 31 luglio 2025 per l’adeguamento delle comunicazioni CRO e TRNCon il Messaggio n. 2064 del 30 giugno 2025, l’INPS interviene nuovamente sul tema delle rinegoziazioni dei finanziamenti da estinguersi mediante cessione del quinto della pensione, comunicando una proroga tecnica per l’adeguamento delle modalità di trasmissione dei dati relativi ai pagamenti effettuati e all’estinzione dei piani di ammortamento in corso. La misura si inserisce nel contesto di evoluzione dei processi digitali promossi dall’Istituto, che già con il messaggio n. 1768 del 5 giugno 2025 aveva fornito le prime istruzioni operative per l’utilizzo di una nuova funzione telematica destinata agli intermediari finanziari convenzionati.
Fisco passo per passo 30/06/2025Incentivo al trattenimento in servizio e regime fiscale: non imponibilità anche per le gestioni esclusive dell’AGOCon la R.M. 45 del 30 giugno 2025, l’Agenzia delle Entrate fornisce una chiave di lettura decisiva riguardo al trattamento fiscale delle somme corrisposte ai lavoratori che, pur avendo maturato i requisiti per la pensione anticipata, decidono di rimanere in servizio beneficiando del cosiddetto bonus trattenimento. Il documento affronta in particolare il tema della non concorrenza al reddito di lavoro dipendente delle somme percepite dai dipendenti pubblici iscritti alle forme esclusive dell’Assicurazione Generale Obbligatoria (AGO).
L’evoluzione della Giurisprudenza 30/06/2025Rimborso delle ritenute sulle pensioni: la Cassazione ribadisce che serve la quantificazione puntuale dell’importo richiestoLa Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 15058 del 5 giugno 2025, ha confermato un orientamento giurisprudenziale ormai consolidato in tema di istanze di rimborso fiscale, ribadendo un principio di fondamentale rilevanza sia per i contribuenti sia per gli operatori del diritto: affinché un’istanza di rimborso possa produrre effetti giuridici – in particolare, generare un silenzio-rifiuto impugnabile – essa deve contenere la precisa indicazione dell’importo richiesto, nonché tutti gli elementi essenziali che consentano all’Amministrazione finanziaria di valutare la fondatezza della pretesa. Il contenzioso: un’istanza priva di cifre certe La vicenda oggetto della pronuncia trae origine dal ricorso presentato da una contribuente pensionata, che aveva richiesto il rimborso delle ritenute operate sulla propria pensione integrativa nel periodo 2010–2013.
Fisco passo per passo 30/06/2025Compensazioni fiscali e sequestro ex art. 321 c.p.p.: l’inapplicabilità della deroga per ruoli superiori a 100.000 euroNel contesto della complessa interazione tra misure cautelari penali e obblighi tributari, l’Interpello 172/2025 dell’Agenzia delle Entrate fornisce importanti chiarimenti circa la possibilità per una società sottoposta a sequestro preventivo con finalità di confisca, ex articolo 321, comma 2, c.p.p., di poter comunque avvalersi della compensazione orizzontale dei crediti fiscali attraverso il modello F24, in presenza di ruoli erariali scaduti per importi superiori a 100.000 euro. Il contesto dell’interpello: il sequestro e la posizione debitoria L’istanza è stata avanzata da una società, qui denominata ALFA, rappresentata dal proprio amministratore giudiziario, a seguito di un provvedimento emesso dal GIP, con cui è stato disposto il sequestro preventivo dell’intero complesso aziendale, finalizzato alla successiva confisca fino a concorrenza del danno accertato.
Fisco passo per passo 30/06/2025Superdeduzione del costo delle nuove assunzioni - La modifica al calcolo per le società di gruppoCon il DM del 24 giugno 2025 dal MEF sono stata introdotta una modifica al meccanismo di calcolo della maggiorazione del costo del lavoro nelle società appartenenti a un gruppo, in attuazione del Dlgs n. 216 del 2023, alla luce dei potenziali effetti distorsivi dell'agevolazione che possono profilarsi in relazione alle situazioni infragruppo. L’intervento normativo si è reso necessario per interpretare in modo coerente il comma 2 dell’art. 4 del citato Dlgs 216/2023, assicurando una lettura conforme alle finalità antielusive dichiarate nella relazione illustrativa che ha accompagnato il decreto.
Pillole Operative 30/06/2025Altri Bandi regionali - Calendario luglio 2025Si riepilogano in sintesi gli altri incentivi in arrivo nel mese di luglio 2025 (portale incentivi.it del Mimit). Per gli ulteriori bandi in arrivo in tale mese si rinvia alle Pillole Operative pubblicate il 9/06/2025 e 17/06/2025.
Pillole Operative 30/06/2025Contributi per addetti ai servizi domestici e familiariL’art. 10 del TUIR prevede la deduzione dal reddito complessivo dei contributi previdenziali ed assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici (autisti, giardinieri, ecc.) e all’assistenza personale o familiare (colf, baby-sitter, assistenti delle persone anziane, ecc.) per la parte rimasta a carico del datore di lavoro. Deduzione: è prevista per le somme effettivamente versate, senza considerare la competenza dei trimestri.