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Info Fisco 021 / 2412/02/2024
Modello IVA 2024 - Quadro VQ per versamenti periodici omessi
In presenza di carenti versamenti nel corso di un anno d’imposta, l’eventuale credito che emerge considerando i soli ultimi periodi (“credito potenziale”) dev’essere “nettizzato” dei medesimi versamenti non eseguiti (credito “effettivo”) e l’entità dei due importi va monitorata nell’ambito del quadro VQ.
Il versamento di tali importi effettuato in periodi di imposta successivi:
- permette la “rigenerazione” del credito su tale periodo (in proporzione all’effettivo versamento eseguito nel corso dell’anno d’imposta), seguendone le relative regole (monitoraggio; anno di riferimento, ecc.)
- anch’esso monitorato a quadro VQ.
Al contrario, sul periodo d’imposta in via di dichiarazione (2023) è solo possibile evidenziare la differenza tra il credito potenziale ed il credito effettivo (utile per le dichiarazioni dei periodi successivi).
File allegati:
RF021_MOD_IVA_2024_QUADRO_VQ_E_VL_VERSAMENTI_PERIODICI_OMESSI.pdf
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In relazione ai contratti di Rent to buy immobiliare (di cui all'art. 23, L. n. 133/2014) il Tool gestisce: gli aspetti fiscali (tassazione ai fini delle imposte indirette e dirette) per tutta la durata del contratto, incluso l'eventuale riscatto ed i relativi aspetti contabili alla luce della soggettività del locatore/cedente e del conduttore/acquirente, distinguendo il caso in cui: siano soggetti "privati" e/o agiscano nell'ambito di un'attività d'impresa. Viene, inoltre, gestito il caso in cui il contratto preveda che, al momento dell'eventuale riscatto, rispettivamente: una quota di canoni incassata in c/prezzo sia incamerata dal cedente nell'ipotesi di mancato del riscatto da parte del conduttore una quota di canoni incassata in c/godimento sia "girata" in c/acconto a favore del conduttore che esercita l'opzione per il riscatto.
Videoconferenze Master 04/12/2025Agevolazioni e contributi per le imprese: aspetti contabili e fiscaliVideocorso del: 04 Dicembre 2025 alle 15.00 - 18.00 (Durata 3 hh) Cod. 240521 Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.
L’evoluzione della Giurisprudenza 20/11/2025Raccolta e conservazione di dati biometrici e genetici: la Corte UE fissa i confini di legittimità per le autorità nazionaliCon la sentenza del 20 novembre 2025 resa nella causa C57/23, la Corte di Giustizia dell’Unione Europea ha chiarito i principi giuridici applicabili alla gestione dei dati biometrici e genetici, intervenendo su una questione di compatibilità tra il diritto dell’Unione e le norme nazionali che regolano la raccolta e conservazione di tali dati da parte delle forze di polizia. La Corte si è soffermata in particolare sull’interpretazione dell’articolo 8 della Direttiva (UE) 2016/680, concernente il trattamento dei dati personali nel contesto delle attività di prevenzione, accertamento, indagine e perseguimento dei reati.
Notizie Flash 20/11/2025Stop alle domande per Brevetti: il MIMIT chiude lo sportello per esaurimento fondiCon decreto direttoriale datato 20 novembre 2025, il Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) ha disposto la chiusura ufficiale dello sportello per la presentazione delle domande di accesso alle agevolazioni Brevetti, a decorrere dal 21 novembre 2025, a causa dell’esaurimento delle risorse finanziarie disponibili per l’annualità in corso. La misura era stata attivata con l’obiettivo di sostenere il sistema brevettuale nazionale e incoraggiare le imprese di minori dimensioni a valorizzare strategicamente i propri titoli di proprietà industriale, offrendo un contributo a fondo perduto finalizzato a coprire spese specifiche connesse alla valorizzazione economica del brevetto.
Notizie Flash 20/11/2025Regole contabili su misura: l’OIC rilancia la semplificazione per le PMI italianeL’Organismo Italiano di Contabilità (OIC) torna a porre l’attenzione sull’urgenza di predisporre un quadro normativo contabile più flessibile e proporzionato per le piccole e medie imprese, rilanciando l’idea di un set di principi contabili dedicati, pensati per ridurre la complessità degli adempimenti e favorire la competitività. Il tema è stato approfondito nel corso del convegno intitolato OIC verso la semplificazione: principi contabili e di sostenibilità adeguati alle esigenze delle PMI, tenutosi a Roma il 20 novembre 2025, nella prestigiosa cornice della Biblioteca del Senato della Repubblica.
L’evoluzione della Giurisprudenza 20/11/2025Accise e responsabilità: la Corte UE chiarisce chi risponde in caso di alcole sottratto in regime sospensivoCon una decisione di rilevante impatto in materia fiscale, la Corte di Giustizia dell’Unione Europea, nella sentenza del 20 novembre 2025, resa nella causa C-570/24, ha delineato il corretto ambito di responsabilità tributaria in relazione alla sottrazione indebita di alcole etilico immagazzinato in regime di sospensione d’accisa. Il caso prende origine dalla constatazione, da parte delle autorità nazionali, di una carenza nei quantitativi di alcole presenti negli stock di un deposito fiscale autorizzato, facente capo a una persona giuridica.
Notizie Flash 20/11/2025Autorizzazioni doganali e retroattività: la Corte UE conferma la legittimità del perfezionamento attivoCon la sentenza del 20 novembre 2025, pronunciata nella causa C-617/24, la Corte di Giustizia dell’Unione Europea ha affermato la piena legittimità dell’effetto retroattivo delle autorizzazioni al perfezionamento attivo previste dal diritto doganale dell’Unione. La decisione interviene su una questione pregiudiziale sollevata da un giudice nazionale e si concentra sull’analisi della validità giuridica dell’articolo 172, paragrafi 1 e 2, del Regolamento delegato (UE) 2015/2446, che integra il Codice doganale dell’Unione.
Notizie Flash 20/11/2025Nuove intese fiscali internazionali: l’Unione Europea aggiorna gli accordi sullo scambio automatico di informazioni finanziarieCon l’obiettivo di rafforzare il proprio sistema di cooperazione fiscale internazionale e garantire maggiore trasparenza finanziaria, l’Unione Europea ha formalizzato un aggiornamento significativo dei suoi accordi bilaterali in materia di scambio automatico di informazioni. Questo aggiornamento è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale dell’UE del 20 novembre 2025 (serie L), sancendo l’adozione della decisione (UE) 2025/2325 del Consiglio, datata 10 ottobre 2025.
L’evoluzione della Giurisprudenza 20/11/2025Il Tribunale UE conferma: Amazon è una piattaforma digitale di dimensioni molto grandi secondo il DSACon la sentenza del 19 novembre 2025 nella causa T-367/23, il Tribunale dell’Unione europea ha respinto il ricorso presentato da Amazon EU contro la decisione della Commissione europea che aveva qualificato Amazon Store come Very Large Online Platform (VLOP), ai sensi del Regolamento (UE) 2022/2065, meglio noto come Digital Services Act (DSA). La Corte ha riconosciuto che la decisione della Commissione è conforme al diritto e che gli obblighi aggiuntivi imposti alle piattaforme online di grandi dimensioni sono giustificati, in particolare per la loro funzione di prevenzione dei rischi sistemici e di protezione degli utenti finali.
L’evoluzione della Giurisprudenza 20/11/2025Fusione retrodatata e test di vitalità: la Cassazione estende l’obbligo di verifica a tutto l’esercizioCon l’ordinanza n. 27058 dell’8 ottobre 2025, la Corte di Cassazione ha chiarito un punto cruciale in materia di fusioni societarie retrodatate: il cosiddetto test di vitalità deve essere verificato non solo per il periodo antecedente la fusione, ma anche per l’intero esercizio in cui la stessa viene deliberata, qualora la fusione preveda effetti fiscali retroattivi. La decisione si inserisce in un contesto di crescente attenzione giurisprudenziale verso comportamenti che potrebbero risultare elusivi, in particolare in tema di riporto delle perdite fiscali.
Fisco passo per passo 20/11/2025Concordato Preventivo Biennale e Provvigioni di Ingresso dei Consulenti Finanziari: chiarimenti dell’Agenzia delle EntrateCon la R.M. 67 del 20 novembre 2025, l’Agenzia delle Entrate interviene per chiarire l’applicazione dell’articolo 16 del decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13, in merito alla determinazione del reddito oggetto di concordato per i consulenti finanziari, con particolare riferimento alle provvigioni di ingresso riconosciute in caso di cambio di preponente. Il CPB rappresenta un nuovo istituto introdotto dal legislatore con l’obiettivo di stabilizzare la base imponibile di imprese e professionisti per un periodo di due anni, attraverso la definizione anticipata del reddito d’impresa.
Fisco passo per passo 20/11/2025Tax credit ZES per agricoltura e pesca: avviata la fase delle comunicazioni integrativeDal 20 novembre al 2 dicembre 2025 è attiva la finestra temporale utile per l’invio delle comunicazioni integrative relative al credito d’imposta ZES unica destinato ai settori agricolo, forestale, pesca e acquacoltura. Si tratta del secondo step per la fruizione dell’agevolazione fiscale prevista dall’articolo 16-bis del DL n. 124/2023, che consente di attestare l’effettiva realizzazione degli investimenti dichiarati in precedenza, entro il periodo compreso tra il 1 gennaio e il 15 novembre 2025.
Quesiti20/11/2025COLLEGAMENTO RT E POS - da 01.01.2026Buon pomeriggio, in merito all'adempimento relativo al collegamento telematico da effettuarsi dal 01.01.2026 tra RT e POS abbiamo due casistiche: 1) commerciante all'ingrosso di generi alimentari che vende anche al banco al dettaglio in possesso di RT e non di POS: è obbligato ad avere il pos e quindi effettuare il relativo collegamento all'RT anche se i clienti che vanno ad acquistare al dettaglio pagano sempre e solo con i contanti 2) estetista che non ha più l'RT fisco ma ha un programma su computer con il quale emette ad ogni incasso un documento commerciale e non uno scontrino fiscale: gli incassi elettronici li effettua utilizzando un pos della banca esterno al programma. Come andrà effettuato il collegamento telematico in AdE del pos a questo "RT elettronico" se di fatto questo sistema non è registrato con numero di matricola in AdE nella sezione "Corrispettivi" di Fatture e Corrispettivi come i vecchi RT Ringraziamo anticipatamente per il riscontro.
Quesiti20/11/2025CESSIONE QUOTE SNC INFRANNUALEBuongiorno, una snc è composta da 3 soci: il socio A detiene il 40, il socio B il 40 e il socio C il 20 (suddivisione degli utile è proporzionale alle quote). Il 27.11.2024 il socio B esce dalla compagine sociale cedendo il 20 al socio A e il 20 al socio C.
Statici 20/11/2025immagineInfo Video 20/11/2025Omaggi Natalizi 2025 - Cosa cambia e come gestirliLa Legge di Bilancio 2025 ha modificato la disciplina fiscale degli omaggi natalizi, con riferimento alla deducibilità delle spese di rappresentanza. Dal 1 gennaio 2025, la deduzione del costo è ammessa solo se i pagamenti sono effettuati con strumenti tracciabili.
L’evoluzione della Giurisprudenza 20/11/2025La cartella di pagamento ex 36-bis è legittima solo se il contribuente ha indebitamente utilizzato il creditoL’emissione di una cartella di pagamento per il recupero di un credito Iva, a seguito di un controllo automatizzato, è legittima solo se il contribuente ha effettivamente e illegittimamente utilizzato il credito. In questo caso, infatti, si genera un debito verso l’erario.
Notizie Flash 20/11/2025Comunicazione integrativa degli investimenti nelle ZLS - Ritoccato il modelloCon il Provv. 19/11/2025, n. 503079, l’Agenzia Entrate, intervenendo sul precedente Provv. 27/03/2025, n. 153474, ha approvato i nuovi modelli di comunicazione (e relative istruzioni) per la fruizione del contributo sotto forma di credito d’imposta relativo agli investimenti effettuati dal 1/01/2025 al 15/11/2025 nelle Zone Logistiche Semplificate, unitamente alle istruzioni operative e alle modalità di trasmissione telematica. Le modifiche apportate L’Agenzia, nelle Motivazioni al provvedimento, chiarisce che l’art. 3 della L. 171/2025 ha ampliato l’ambito applicativo dell’agevolazione prevista dall’art. 3, commi 14-octies, 14-novies e 14-decies, del DL 202/2024 (convertito), includendo anche gli investimenti realizzati, nel medesimo periodo temporale, nelle aree delle Regioni Marche e Umbria ammissibili agli aiuti a finalità regionale ai sensi dell’art. 107, par. 3, lett. c), del TFUE.