Quadro VQ - Iva a credito con periodici omessi - Rigenerazione sul 2020

In presenza di carenti versamenti nel corso di un anno d’imposta:

• l’eventuale credito che emerge negli ultimi periodi (“credito potenziale”)
• deve essere “nettizzato” dei medesimi versamenti non eseguiti (credito “effettivo”)

e l’entità dei due importi va monitorata nell’ambito del quadro VQ.

Il versamento di tali importi effettuato in periodi di imposta successivi:

• permette la “riapertura” del credito d’imposta su tale periodo (“rigenerazione”) in proporzione all’effettivo versamento eseguito nel corso dell’anno d’imposta
• anch’esso monitorato a quadro VQ.

Quest’ultimo meccanismo opera sui periodi di imposta 2018 e 2019; nel 2020, al contrario. è solo possibile evidenziare la differenza tra il credito potenziale ed il credito effettivo.

Il credito rigenerato nel 2020 segue le relative regole: è soggetto al monitoraggio dei crediti Iva per l’anno 2020 e va utilizzato con il co. trib. 6099 anno “2020”.