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Info Fisco 130 / 2027/07/2020
Principali misure del DL Rilancio convertito in legge (3 parte)
Si conclude l’analisi delle misure confermate, introdotte e modificate, tra cui si segnalano:
- misure confermate:
- regime IVA applicabile alla cessione di beni anti Covid-19;
- proroga della sospensione dei versamenti;
- riconoscimento del bonus 80 euro e trattamento integrativo anche in caso di incapienza;
- differimento plastic tax e sugar tax;
- IVAFE per i soggetti diversi dalle persone fisiche;
- differimento dei termini relativi ai corrispettivi telematici e alla lotteria degli scontrini;
- differimento dei termini per la messa a disposizione delle bozze precompilate dei documenti IVA;
- differimento dei termini relativi alla liquidazione da parte dell’Agenzia dell’imposta di bollo sulle FE;
- sospensione dei versamenti delle somme dovute in relazione a determinati atti;
- sospensione della compensazione tra credito d’imposta e debito iscritto a ruolo;
- incremento del limite annuo dei crediti compensabili tramite F24;
- modifiche alla disciplina degli indici ISA;
- sospensione verifiche della P.A. prima di procedere al pagamento di importi superiori a € 5.000;
- accelerazione delle procedure di riparto del 5‰ per l’esercizio finanziario 2019;
- proroga dei termini di notifica di determinati atti: le modifiche previste riguardano la non applicazione delle relative disposizioni alle entrate degli enti territoriali e la proroga della validità dei documenti;
- cumulo della sospensione dei termini processuali;
- presentazione del Mod. 730 senza sostituto;
- bonus vacanze, art-bonus, bonus pubblicità e bonus una tantum edicole;
- forfetizzazione delle rese dei giornali;
- credito d’imposta per l’acquisto della carta dei giornali e per i servizi digitali;
- buono mobilità per l’acquisto di bici e altri veicoli e per la rottamazione di veicoli inquinanti;
- misure introdotte:
- rivalutazione dei beni delle cooperative agricole: viene concessa la possibilità di rivalutare beni e partecipazioni, nel rispetto di determinate condizioni e senza versare le imposte sostitutive, fino a concorrenza delle perdite dei periodi precedenti;
- rinnovo delle concessioni di posteggio per l’esercizio del commercio su aree pubbliche;
- misure per l’agricoltura, la pesca e l’acquacoltura: le novità riguardano l’esonero contributo per le imprese di alcuni comparti produttivi, la concessione di un contributo a fondo perduto, entro certi limiti e spese, alle imprese agricole e agroalimentari per lo sviluppo, tra l’altro, di processi produttivi innovativi, nonché il riconoscimento di un’indennità per il mese di maggio per i pescatori autonomi;
- misure modificate:
- opzione per la cessione o lo sconto in luogo delle detrazioni fiscali: si consente ai contribuenti che sostengono, nel 2020 e 2021, alcune spese relative al recupero edilizio e miglioramento energetico di optare, in luogo dell’utilizzo diretto, o per uno sconto sul corrispettivo dovuto o per la cessione del credito; inoltre, viene prevista la possibilità di esercitare l’opzione in relazione a ciascun SAL;
- cessione dei crediti d’imposta introdotti per fronteggiate la pandemia: nell’ambito dei soggetti cui può essere ceduto il credito sono stati inclusi anche il locatore o il concedente;
- rivalutazione di beni e partecipazioni detenute al di fuori del regime d’impresa: viene posticipato al 15/11/2020 il termine per il versamento della 1° rata e per la redazione e giuramento della perizia;
- esenzione della prima rata IMU 2020 per il settore turistico: viene estesa anche ad altri immobili;
- esonero dal pagamento Tosap/Cosap per le imprese di pubblico esercizio;
- credito d’imposta per ricerca e sviluppo: l’incremento dell’aliquota viene esteso anche alle imprese operanti nelle regioni Lazio, Marche e Umbria, colpite dagli eventi sismici degli anni 2016 e 2017.
File allegati:
RF130_PRINCIPALI_MISURE_DEL_DL_RILANCIO_CONVERTITO_IN_LEGGE_(3_parte).pdf
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In relazione ai contratti di Rent to buy immobiliare (di cui all'art. 23, L. n. 133/2014) il Tool gestisce: gli aspetti fiscali (tassazione ai fini delle imposte indirette e dirette) per tutta la durata del contratto, incluso l'eventuale riscatto ed i relativi aspetti contabili alla luce della soggettività del locatore/cedente e del conduttore/acquirente, distinguendo il caso in cui: siano soggetti "privati" e/o agiscano nell'ambito di un'attività d'impresa. Viene, inoltre, gestito il caso in cui il contratto preveda che, al momento dell'eventuale riscatto, rispettivamente: una quota di canoni incassata in c/prezzo sia incamerata dal cedente nell'ipotesi di mancato del riscatto da parte del conduttore una quota di canoni incassata in c/godimento sia "girata" in c/acconto a favore del conduttore che esercita l'opzione per il riscatto.
Videoconferenze Master 17/02/2026Terzo Settore - Novità Contabili e FiscaliVideocorso del: 17 Febbraio 2026 alle 10.00 - 12.00 (Durata 2 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 2 crediti formativi.
Info Flash Fiscali 004 / 2612/01/2026Divieto di compensazione per ruoli superiori a 50.000 dal 2026La legge di Bilancio 2026 ha ridotto il limite dell’importo complessivo dei ruoli scaduti che, a decorrere dal 1/07/2024, comporta il divieto compensazione orizzontale dei crediti d’imposta (anche di natura agevolativa); a decorrere dalle compensazioni effettuate dal 1/01/2026 tale limite è stato ridotto a . 50.000.
Pillole Operative ETS 12/01/2026Studio del CNDCEC sull’impresa sociale: profili fiscali e di rendicontazioneLa Circolare illustra gli aspetti più significativi delle sezioni 2 (profili contabili) e 3 (profili fiscali) del documento dal titolo L’IMPRESA SOCIALE NON COOPERATIVA SOCIALE. Profili operativi e temi professionali del Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili e della Fondazione Nazionale dei Commercialisti; D.M. 22 giugno 2021.
Pillole Operative ETS 12/01/2026Studio del CNDCEC sull’impresa sociale: aspetti civilistici e giuslavoristici (I Parte)La Circolare illustra gli aspetti più significativi delle sezioni 1 (profili civilistici) e 4 (profili giuslavoristici) del documento dal titolo L’IMPRESA SOCIALE NON COOPERATIVA SOCIALE. Profili operativi e temi professionali del Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili e della Fondazione Nazionale dei Commercialisti; D.M. 22 giugno 2021.
Info Fisco 003 / 2612/01/2026Iperammortamento dal 2026 (in sostituzione dei Bonus 4.0 e 5.0)La Legge di Bilancio 2026 ha reintrodotto (con alcune modifiche) per gli investimenti effettuati dal 1/01/2026 fino al 30/09/2028, l’agevolazione cd. ’iperammortamento, in sostituzione del credito d’imposta Industria 4.0 e Transizione 5.0. L’agevolazione, come in passato, è costituita da una maggiorazione del costo di acquisizione (anche in leasing) dei beni, con conseguente determinazione di maggiori quote di ammortamento/canoni di leasing da indicare in dichiarazione quale variazione in diminuzione del reddito.
Notizie Flash 11/01/2026Antiriciclaggio - La Russia tra le giurisdizioni sotto osservazione per alto rischio di riciclaggio e finanziamento del terrorismoCon l’adozione del Regolamento delegato (UE) n. 2026/46 del 3 dicembre 2025, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale dell’Unione Europea in data 9 gennaio 2026, la Commissione Europea ha ufficialmente incluso la Federazione Russa nell’elenco delle giurisdizioni terze ad alto rischio. La decisione si inserisce nel quadro delle iniziative comunitarie finalizzate a rafforzare la prevenzione e il contrasto alla criminalità finanziaria, in particolare in materia di antiriciclaggio (AML) e finanziamento del terrorismo (CFT).
Notizie Flash 11/01/2026Controlli fiscali e dati bancari: Strasburgo censura l’Italia per eccesso di discrezionalitàCon la sentenza Ferrieri e Bonassisa dell’8 gennaio 2026, la Corte Europea dei Diritti dell’Uomo (CEDU) ha formalmente condannato lo Stato italiano per violazione dell’articolo 8 della Convenzione, che tutela il diritto al rispetto della vita privata e familiare, in relazione all’accesso e all’esame dei dati bancari dei ricorrenti da parte delle autorità fiscali italiane. Secondo la Corte di Strasburgo, il quadro normativo interno italiano ha attribuito alle autorità nazionali un potere discrezionale praticamente illimitato, sia per quanto riguarda le condizioni di attuazione delle misure invasive, sia per ciò che concerne la loro portata operativa.
L’evoluzione della Giurisprudenza 11/01/2026La firma e la responsabilità: quando rappresentare l’Associazione può costare caroChi sottoscrive un atto per conto di un’associazione sportiva dilettantistica non sempre agisce senza rischi: può infatti essere ritenuto personalmente e solidalmente responsabile dei debiti dell’ente nei confronti dell’erario. E' quanto stabilito dala Corte di Cassazione con l’ordinanza n. 27519 del 15 ottobre 2025, interpretando l’articolo 38 del Codice Civile.
Notizie Flash 11/01/2026Riammissione all’Albo dopo la Radiazione: Il Periodo di Sospensione Cautelare Non Riduce il Termine di Sei AnniNel contesto della disciplina deontologica dei dottori commercialisti ed esperti contabili, si è posto un importante quesito in materia di riammissione all’Albo professionale. Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC), attraverso un pronunciamento formale del Presidente Elbano de Nuccio in data 8 gennaio 2026, ha fornito chiarimenti significativi in merito alla decorrenza del termine minimo per la riammissione di un professionista radiato, con particolare riferimento al ruolo della sospensione cautelare precedentemente subita durante il procedimento disciplinare.
L’evoluzione della Giurisprudenza 11/01/2026Riscossione dell’imposta di Registro: la prescrizione è di 10 anni (non di 5 anni)Con l’ordinanza n. 30340 del 17/11/2025, la Corte di Cassazione è tornata a pronunciarsi sulla prescrizione applicabile ai crediti erariali derivanti dall’imposta di registro, ribadendo un principio giurisprudenziale consolidato: in assenza di specifica disposizione contraria, tali crediti si prescrivono nel termine ordinario di 10 anni, come previsto dall’art. 78 del TUR. La decisione della Corte è maturata a seguito di un ricorso proposto dall’Agenzia delle Entrate, in opposizione a una precedente sentenza che aveva accolto le ragioni di due contribuenti, i quali contestavano la validità di una cartella esattoriale notificata nel 2020, ritenendo che il credito oggetto della stessa fosse ormai prescritto.
Notizie Flash 11/01/2026Controlli sull’Esonero Contributivo Agricolo del 2020: Comunicazioni INPS, Debiti e Procedura di RegolarizzazioneAttraverso il messaggio n. 72 del 7 gennaio 2026, l’INPS ha comunicato l’avvio della fase di notifica dei provvedimenti di annullamento relativi al beneficio contributivo concesso nel primo semestre del 2020 alle imprese agricole. L’intervento si colloca nell’ambito dei controlli ex post condotti dall’Istituto sulle domande di esonero presentate per il periodo 1 gennaio – 30 giugno 2020, ai sensi dell’articolo 222, comma 2 del decreto-legge n. 34/2020, convertito nella legge n. 77/2020.
Notizie Flash 11/01/2026Spedizioni di Basso Valore: Le Nuove Regole Doganali per la Fase Transitoria e le Importazioni dal 2026Con la circolare n. 1 del 7 gennaio 2026, l’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli è intervenuta per chiarire le modalità operative relative al contributo sulle spese amministrative connesse agli adempimenti doganali riguardanti le spedizioni di modico valore, provenienti da Paesi terzi. Il documento fornisce indicazioni puntuali sull’applicazione del contributo dovuto per le importazioni effettuate a partire dal 1 gennaio 2026, soffermandosi in particolare sul regime transitorio che resterà in vigore fino al 28 febbraio 2026.
Notizie Flash 11/01/2026Imprese e Sostenibilità: riaperti i finanziamenti per la Certificazione Made Green in ItalyIl MASE ha reso noto, attraverso la pubblicazione di un nuovo DM 18/12/2025, l’avvio del secondo Bando nazionale volto a finanziare i progetti dedicati alla valutazione dell’impronta ambientale dei prodotti. Tale operazione si inserisce nell’ambito dello Schema volontario Made Green in Italy, istituito con il DM n. 56/2018, per promuovere la certificazione ambientale su base scientifica delle produzioni italiane.
Notizie Flash 11/01/2026Regole Fiscali per la Dealcolazione del Vino: Pubblicato il Decreto Attuativo sull’AccisaCon la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale del 5 gennaio 2026, n. 3, è divenuto ufficialmente operativo il decreto del 29 dicembre 2025, emanato dal Ministero dell’Economia e delle Finanze, in accordo con il Ministero dell’Agricoltura, della Sovranità Alimentare e delle Foreste. Il provvedimento introduce la disciplina fiscale applicabile ai processi di dealcolazione del vino, ponendosi nel solco della più ampia riforma delle accise contenuta nel Decreto Legislativo 28 marzo 2025, n. 43.
Notizie Flash 11/01/2026Disciplina riformata dell’accisa sul Gas Naturale - Istruzioni del MEF per il 2026Con la pubblicazione nella G.U. n. 3 del 5/01/2026, è entrato in vigore il DM 29/12/2025 del MEF, recante le modalità operative per l’applicazione dell’accisa sul gas naturale, in attuazione delle disposizioni contenute negli artt. 26, 26-bis, 26-ter e 26-quater del Dlgs n. 504/95 (Testo Unico delle Accise, o "TUA"). Il decreto rappresenta un tassello del processo di revisione complessiva della normativa in materia di accise, avviato col Dlgs n. 43/2025, che ha apportato modifiche alla disciplina fiscale del gas naturale, specialmente per quanto riguarda l’uso domestico, non domestico e per autotrazione.
Fisco passo per passo 11/01/2026Livigno e la fiscalità differenziata: le misure del diritto speciale per il 2026 sui prodotti energetici e di consumoCon il DM 22/12/2025 (in G.U. n. 302 del 31/12/2025), il MEF ha definito le misure del diritto speciale da applicare nel corso dell’anno 2026 nel territorio extradoganale di Livigno, con riferimento a una serie di prodotti energetici e beni di largo consumo. Tale disciplina rappresenta un’espressione peculiare della deroga fiscale permanente che caratterizza questo territorio montano, già da tempo riconosciuto come zona extra-Ue sotto il profilo doganale, e per questo assoggettato a un regime impositivo differenziato.
Notizie Flash 11/01/2026Nuove regole per la produzione di alcole etilico da dealcolazione: disciplinate le condizioni tecniche e fiscaliIl MEF, d’intesa con il MASAF, ha approvato il DM 29/12/2025 (in attesa di pubblicazione in G.U.) contenente le disposizioni attuative in materia di produzione di alcole etilico da processi di dealcolazione, come previsto dall’art. 33-ter, comma 2, del Dlgs n. 504/95 (Testo Unico delle Accise), in risposta all’evoluzione dei processi tecnologici nel settore enologico e agroalimentare. L’emanazione di questo decreto attuativo si inserisce nel quadro di aggiornamento complessivo della disciplina accise, reso necessario a seguito dell’entrata in vigore del Decreto Legislativo 28 marzo 2025, n. 43, che ha operato una revisione organica delle regole fiscali applicabili alla produzione, detenzione e movimentazione dell’alcole etilico.
Notizie Flash 11/01/2026Aggiornati per il 2025 gli Importi per le Lesioni Non Lievi da Circolazione Stradale e Attività SanitariaIl Ministero delle Imprese e del Made in Italy ha emanato il decreto del 10 dicembre 2025, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 299 del 27 dicembre 2025, supplemento ordinario n. 41, con il quale è stato disposto l’aggiornamento annuale degli importi risarcitori relativi al danno non patrimoniale per lesioni di non lieve entità, con riferimento a due ambiti specifici: da un lato, i sinistri derivanti dalla circolazione di veicoli a motore e natanti; dall’altro, i danni connessi all’esercizio della professione sanitaria, sia individuale che svolta all’interno di strutture sanitarie e socio-sanitarie, pubbliche o private. Il provvedimento si fonda sul quadro normativo consolidato che fa riferimento, in particolare, al D.P.R. 13 gennaio 2025, n. 12, la cui articolazione interna prevede apposite tabelle per la determinazione del danno non patrimoniale, differenziate in base alla fattispecie e alla gravità dell’offesa.