Modello IVA 2016 - Le principali novità

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente approvato in via definitiva  il modello  IVA 2016 da utilizzare per la dichiarazione IVA del 2015. Il modello è stato aggiornato alle novità della legge di stabilità 2015 con riferimento all’estensione del reverse charge a nuove fattispecie nel settore edile ed energetico e l’introduzione del sistema dello split payment.

In particolare, si segnalano le seguenti novità:

• quadro VA: il rigo VA10, utilizzabile dai soggetti che hanno usufruito di particolari agevolazioni a seguito di calamità naturali o altri eventi eccezionali, presenta ora nuove casistiche;
• quadro VE: sono stati inseriti appositi campi nel rigo VE35, per le prestazioni del comparto edile e settori connessi (campo 8) e per le operazioni del settore energetico (campo 9); è inserito il nuovo rigo VE38 riservato all’indicazione dell’ammontare delle operazioni assoggettate allo “split payment”;
• quadro VF: il rigo VF15 ora denominato “Acquisti da soggetti che si sono avvalsi di regimi agevolativi” presenta il nuovo campo 2 nel quale specificare gli acquisti effettuati dai soggetti forfetari;
• quadro VJ: al fine di indicare l’Iva dovuta in base all’applicazione delle nuovo fattispecie di reverse charge sono stati inseriti il rigo VJ17 (Acquisti di servizi nel comparto edile e settori connessi), il rigo VJ18 (Acquisti di beni e servizi del settore energetico”); inoltre è presente il nuovo rigo VJ19 utilizzabile dagli Enti pubblici, titolari di partita IVA, tenuti al versamento dell’IVA per gli acquisti effettuati con applicazione dello “split payment”;
• quadro VX: nel rigo VX4 è  stato inserito il nuovo campo 5, finalizzato all’erogazione in via prioritaria dei rimborsi IVA derivanti da operazioni in regime di split payment, nei limiti dell’ammontare complessivo dell’IVA applicata alle operazioni con lo speciale regime;
• quadro VI: nuovo quadro destinato ai soggetti che hanno effettuato cessioni di beni e prestazioni di servizi nei confronti degli esportatori abituali e che, secondo l’art. 20 del DLgs.175/2014, sono tenuti a riepilogare nella dichiarazione IVA annuale i dati relativi alle dichiarazioni d’intento ricevute;
• quadro VO: viene inserita la casella 2 nel rigo VO15 per comunicare la revoca dal regime dell’IVA per cassa; inoltre, sono stati previsti i righi VO33 e VO34 riguardanti rispettivamente la comunicazione dell’opzione esercitata dai soggetti che hanno ritenuto di non avvalersi del regime forfetario  e l’adesione al regime dei regime di cd “nuovi minimi” sulla base dei chiarimenti della  RM 67/2015.