L’attuazione della Riforma in materia di operazioni ordinarie ha impattato sulle liquidazioni delle imprese che hanno inizio dal 1/01/2025. Per quanto attiene le società di capitale: il carattere definitivo attribuito ai periodi intermedi non impatta sull’utilizzabilità delle perdite generate nei periodi intermedi (già in precedenza liberamente utilizzabili, a differenza dei soggetti Irpef) l’eventuale perdita residua al termine della liquidazione può essere fatta retroagire ex post, riliquidando i periodi intermedi in cui era stato dichiarato un reddito (cd. carry back).

Si riporta l’elenco dei mod. ISA 2026, applicabili per il periodo d'imposta 2025, dove: i modello oggetto di revisione sono evidenziati in rosso sono evidenziati i modello che riportano il doppio quadro, di attività d’impresa e di lavoro autonomo.

Con la pubblicazione dei cd. correttivi annuali degli ISA 2026, si è concluso l’iter di approvazione dei modelli per il periodo d’imposta 2025. Tra le novità si evidenzia: l’aggiornamento delle modalità di calcolo delle della percentuale complessiva dell’apporto di lavoro effettivamente prestato sa soci/collaboratori/associati alcuni nuovi dati da inserire nel quadro H per i lavoratori autonomi la richiesta di informazioni utili alla futura estensione dell’applicazione degli ISA anche alle società tra professionisti (STP) per gli ISA EK02U; EK04U; EK05U; EK18U; EK22U.

Si propongono una serie di esempi di compilazione del modello 730/2026 riferiti: al quadro M (Redditi soggetti a tassazione separata e a imposta sostitutiva. Rivalutazione dei terreni) al quadro W (Investimenti e attività estere di natura finanziaria o patrimoniale) ed al quadro T (Plusvalenze di natura finanziaria) relativi alle fattispecie che si presentano con più frequenza, corredati delle relative note illustrative.

Si propongono alcune esemplificazioni di compilazione del Mod. 730 relative al: quadro G del modello 730/2026 (crediti d’imposta) quadro I del modello 730/2026 (imposte da compensare) sempre relativi alle fattispecie che si presentano con più frequenza, corredati di note illustrative.

Si propongono alcuni esempi di compilazione del quadro F (Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati) del mod 730/2026, relativi alle fattispecie che si presentano con più frequenza, corredati di note illustrative.

Si concludono gli esempi di compilazione del quadro E del modello 730/2026 (oneri deducibili/detraibili) relativi alle fattispecie che si presentano con più frequenza.

Si propongono una serie di esempi di compilazione del quadro E del modello 730/2026 (oneri deducibili/detraibili) relativi alle fattispecie più frequenti, corredati delle relative note illustrative.

Si propongono una serie di esempi di compilazione del quadro D del modello 730/2026 (redditi di capitali e redditi diversi) relativi alle fattispecie che si presentano con più frequenza, corredati delle relative note illustrative.

Si propongono una serie di esempi di compilazione del quadro C del modello 730/2026 (reddito di lavoro dipendente e assimilato) relativi alle fattispecie che si presentano con più frequenza, corredati delle relative note illustrative.

Si propongono gli esempi di compilazione del quadro B del modello 730/2026 (reddito di fabbricati) relativi alle fattispecie che si presentano con più frequenza, corredati delle note illustrative

Si propongono una serie di esempi di compilazione del quadro A del modello 730/2026, relativi alle fattispecie che si presentano con più frequenza, corredati di note illustrative.

Si prosegue con l’analisi delle novità apportate al mod. 730/2026 (periodo d’imposta 2025). Tra le novità che riguardano la presente parte, si evidenzia: ristrutturazioni edilizie, ecobonus e sismabonus: per le spese sostenute nel 2025, mantenendo invariati i limiti di spesa/di detrazione, l’aliquota di detrazione è ridotta al 50 per le spese sostenute dal proprietario/titolare di diritti reali sull’abitazione principale ed al 36 per tutte le altre tipologie di spesa crediti d’imposta: sono inseriti nuovi crediti d’imposta relativi al cd. al ripopolamento delle zone montane cripto-attività: il quadro T è modificato al fine di gestire sia il regime previgente che quello applicabile dal 2025 per i redditi derivanti dalle cripto attività.

Il Provv. 27/02/2026 dell’Agenzia Entrate ha approvato il mod. 730/2026 (periodo d’imposta 2025), e le relative istruzioni. Tra le principali conferme e novità, si segnala quanto segue: sono confermate le aliquote/scaglioni IRPEF e l’adeguamento delle detrazioni sui redditi di lavoro il prospetto dei familiari a carico è stato modificato per escludere la relativa detrazione ai figli di età superiore a 30 anni e, tra gli altri familiari, ai soli ascendenti (conviventi) debutta la nuova limitazione delle detrazioni per oneri in presenza di reddito di riferimento superiore a . 75.000.

Si prosegue l’approfondimento dei recenti chiarimenti rilasciati dall’Agenzia delle Entrate in relazione alla disciplina fiscale degli ETS, completando la trattazione con l’analisi del cd. 2 test da effettuare al termine di ciascun periodo d’imposta al fine di qualificare la natura dell’ente: tra gli ente non commerciali o tra gli enti commerciali.

Entro il prossimo 30/04/2026 è possibile presentare il Modello IVA TR al fine di ottenere il rimborso e/o l’utilizzo in compensazione nel mod. F24 del credito IVA del 1 trimestre 2026.

La legge annuale PMI ha recentemente ampliato il perimetro del regime agevolato destinato ai pensionati esteri che trasferiscono la residenza fiscale in Italia, di cui all’art. 24-ter del Tuir In particolare, la popolazione del Comune presso i quali è ammesso trasferire la residenza anagrafica in Italia viene aumentato a 30.000 abitanti (in luogo di 20.000). Detto ampliamento dovrebbe operare solo dal periodo d’imposta 2026 (non interessando il periodo 2025, in via di dichiarazione).

Nell’ambito del mod. Redditi PF 2026 i beneficiari del nuovo regime degli impatriati, come revisionato dall’art. 5 del Dlgs n. 209/2023, devono considerare che: il reddito agevolato nell’anno non può eccedere il plafond di . 600.000 tra lavoro dipendente e autonomo nell’arco di 3 anni il risparmio fiscale non può eccedere i limiti di cui al Reg.

Le cause di fuoriuscita dal 2024 del regime forfettario: in generale, non si riflettono sull’esito del CPB 2024 al quale contribuente abbia aderito ad eccezione del caso di in caso di ricavi/compensi per un importo superiore a . 150.000 (nel qual caso, oltre alla cessazione immediata dal 2024 dal regime forfettario, si verifica anche la cessazione dal CPB. Gli eventuali effetti di tali aspetti si potranno verificare nel caso di accertamenti effettuati dell’Agenzia delle entrate nei prossimi anni, nell’ambito dell’attività di controllo prevista dall’art. 34 co. 2, D.lgs. n. 13/2024.

La Legge di Bilancio 2026 ha riproposto la possibilità per le imprese individuali: di esercitare l’opzione per l'estromissione dell'immobile strumentale per destinazione o per natura per gli immobili posseduti al 31/10/2025 con effetto fiscale a decorrere dal 1/01/2026. L’imposta sostitutiva è pari all’8 della plusvalenza calcolata sul valore normale/catastale dell’immobile, da versare in due rate: entro il 30/11/2026 per il 60 del totale ed entro il 30/06/2027 per il saldo del 40.