A pochi giorni dal termine del 2/11/2026 per esprimere l’eventuale adesione al CPB 2026-2027, l’Agenzia delle Entrate ha aggiornato le FAQ pubblicate sul proprio sito istituzionale, fornendo alcuni chiarimenti in merito alle cause di cessazione del CPB. In particolare i chiarimenti riguardano: benefici premiali in caso di rinnovo: i benefici premiali rafforzati introdotti dal decreto Omnibus operano nel solo caso di continuità tra i bienni concordatari, non operando laddove vi sia stata una interruzione imprese di costruzione e rilevanza delle rimanenze: per la verifica della causa di cessazione connessa al superamento del limite dei ricavi per l’applicazione degli ISA per oltre il 50 (. 7.746.853), va considerata anche la variazione delle rimanenze, secondo le regole già previste per gli ISA applicabili modifica dell'attività prevalente: il CPB cessa di produrre effetti qualora un'attività inizialmente secondaria, o una nuova attività intrapresa nel corso del biennio, diventi prevalente e risulti soggetta a un ISA diverso da quello utilizzato per la formulazione della proposta concordataria.

Entro il prossimo 31 ottobre 2026 i professionisti iscritti alla Gestione separata dell’INPS possono presentare la domanda di accesso all’indennità straordinaria di continuità reddituale e operativa (ISCRO) per l’anno 2026. Si propone un’analisi dei requisiti richiesti e delle modalità di determinazione dell’indennità.

Come di consueto, si riepiloga la disciplina degli aiuti di stato relativa all’indicazione nell’ambito del Quadro RS dei Modelli Redditi: degli aiuti di stato non subordinati di natura fiscale (riduzione d’imposta e crediti d’imposta automatici) di contributi a fondo perduto erogati dall’Agenzia delle Entrate nel 2025 (che, in concreto, dovrebbe limitarsi ai casi di erogazione tardiva di contributi Covid contestati ed erogati nel 2025 in autotutela).

I Quadri ST e SX del Mod. 770/2026, da inviare telematicamente entro il 2/11/2026 (il 31/10 cade di sabato) sono destinati all’indicazione dei dati relativi alle ritenute operate su alcune tipologie reddituali; a tal fine si evidenzia che le principali novità che hanno interessato i quadri riguardano il quadro SX: rigo SX1: è eliminato il campo 7 riferito al cd. Bonus Natale corrisposto nel 2024 con la 13 nuovo rigo SX50: riservato alla somma integrativa, non tassata, riconosciuta ai lavoratori dipendenti con reddito complessivo non superiore a 20.000.

L’accertamento dei cd. utili extracontabili in capo ai soci delle società di capitali a ristretta base partecipativa ha trovato una disciplina normativa da parte del cd. decreto Omnibus, che ha, nella sostanza, fatto proprio un consolidato orientamento della giurisprudenza. Si procede ad una disamina della novella tenendo conto della natura assunta dalla presunzione fissata, ora, dal legislatore e degli effetti correlati in capo a soci e società.

Gli avvisi di accertamento devono essere notificati, a pena di decadenza, entro il 31/12 del 5 anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione (del 7 anno successivo a quello in cui la dichiarazione avrebbe dovuto essere presentata in caso di dichiarazione omessa). Dunque, al 31/12/2026 scadranno i termini per la notifica degli avvisi di accertamento relativi al periodo d’imposta 2020 (con dichiarazione presentata nel 2021; relativi al 2018, in caso di dichiarazione omessa).

Nell’ambito del mod. Redditi 2026, da trasmettere entro il 2/11/2026, i contribuenti possono esercitare l’opzione per l’accesso/revoca di determinati regimi fiscali particolari: trasparenza fiscale (piccola o grande) del consolidato fiscale e per il nuovo patent box. compilando le relative sezioni del quadro OP, con effetto dal periodo d’imposta a decorrere dal quale si intende esercitare l’opzione (periodo d’imposta 2026, per le imprese con esercizio solare).

L’ENEA ha provveduto ad aggiornare i Vademecum sugli interventi ammessi all’ecobonus in riferimento ai lavori con data d’inizio dal 6/10/2020. Le guide tengono conto della riduzione della detrazione introdotta dalla legge di Bilancio 2025, la quale ha previsto, per le spese sostenute nel 2025, una detrazione del 36, elevata al 50 per gli interventi sull’abitazione principale effettuati dai titolari di un diritto reale sull’immobile, con percentuali confermate sul 2026 dalla legge di Bilancio 2026.

In vista della presentazione dei Mod. Redditi 2026, si riepilogano le modalità di esposizione delle cause di disapplicazione/esclusione dalla disciplina delle società non operative.

Entro il prossimo 26 ottobre 2026 (il 25 cade di domenica) scade il termine: per presentare al CAF/professionista il modello 730 integrativo da parte del contribuente nel caso in cui quest’ultimo si accorga di non aver fornito tutti gli elementi da indicare nella dichiarazione mod. 730/2026 e l’integrazione e/o la rettifica comportino un maggiore credito, un minor debito o un’imposta invariata. Se, invece, il contribuente riscontra errori commessi dal soggetto che ha prestato l'assistenza fiscale sarà questi a dover provvedere alla elaborazione di un modello 730 "rettificativo".

In presenza di una fattura emessa erroneamente dal cedente/prestatore: con un’aliquota Iva superiore a quella applicabile (o per un imponibile maggiore a quello effettivo) o con un’imposta applicata in presenza di operazione esente, non imponibile o esclusa da Iva si verifica che: il cedente/prestatore: deve far partecipare alla liquidazione l’Iva derivante dalla fattura errata l’acquirente/committente: può detrarre l’Iva nei soli limiti dell’aliquota corretta; in caso di violazione: è tenuto a riversare l’Iva detratta in eccesso (con nota di credito emessa dal fornitore se entro 1 anno dalla fattura originaria; con meccanismo più complesso se la nota di credito non può più essere emessa) si applica la sanzione fissa da . 250 ad . 10.000, che assorbe anche la sanzione riferita all’errata indicazione in dichiarazione annuale.

Quale incentivo all’accesso al CPB, in passato è stata prevista la possibilità di definire le 5 annualità antecedenti al biennio concordatario (per ultimo, l’accesso al CPB 2025-2026 ha permesso la definizione delle annualità dal 2019 al 2023). Ora, il decreto Omnibus ha esteso la possibilità con alcune modifiche: l’accesso è riservato ai soggetti ISA che rinnoveranno il CPB sul biennio 2026-2027, avendo già aderito al CPB 2024-2025 potendo definire solo 4 annualità, dal 2020 (annualità slittata rispetto alla precedente sanatoria) fino al 2023 (termine invariato rispetto alla precedente sanatoria).

Ai fini dell’esenzione da IMU dell’abitazione principale, i Comuni possono verificare attraverso numerosi strumenti di controllo i necessari requisiti relativi: alla residenza anagrafica: per cui è sufficiente l’accesso alle banche dati anagrafiche alla dimora abituale: che richiede una valutazione fondata sull’incrocio di banche dati e altre fonti informative (ed il cui eventuale disconoscimento è soggetto a contraddittorio preventivo obbligatorio, ex art. 6-bis, L. n. 212/2000). In relazione a quest’ultimo controllo, la Fondazione IFEL ha pubblicato un vademecum che analizza detti strumenti di controllo (tra cui TARI, utenze elettriche/gas/acqua, dichiarazioni dei redditi, atti del registro, sede di lavoro, scuola dei figli, medico di base, social media, ecc.).

In relazione al Concordato preventivo biennale per il biennio 2026-2027, l’Agenzia delle Entrate, alla luce delle novità apportate dal cd. Decreto Omnibus, ha fornito alcuni chiarimenti riferiti alle società di persone e studi associati in relazione alla causa di esclusione/cessazione dal CPB: per incremento del numero dei soci/associati, da correlare con la nuova limitazione al suo operare in presenza di reddito del socio nell’anno precedente inferiore a . 35.000 coordinata a quella riferita al vincolo di contestuale adesione degli studi associati/STP rispetto ai propri associati/soci alla causa di esclusione derivante da debiti tributari in capo allo studio associato o ad uno degli associati.

L’AIDC, nella recente Norma di Comportamento n. 234/2026, ha ritenuto che l’OIC 34, introdotto in relazione ai bilanci del venditore che iniziano dal 1/01/2024, trovi applicazione anche in capo all’acquirente. Si esaminano le ragioni giuridiche e gli effetti fiscali, considerando l’applicazione della derivazione rafforzata, ex art. 83 del TUIR e il principio della rappresentazione sostanziale contenuto nell’OIC 11.

Entro il prossimo 2 novembre (il 31/10 cade di sabato) i sostituti d’imposta sono tenuti a presentare il mod. 770/2026 per comunicare i dati non contenuti nei Mod. CU.

Lie cause di decadenza da CPB sono state modificate più volte negli ultimi anni; in particolare: ad una prima modifica apportata dal decreto cd. Correttivo-bis, applicabile dal CPB 2025-2026 il recente decreto Omnibus,a decorrere dal CPB per il 2026-2027, ha apportato ulteriori modifiche, peraltro disciplinando espressamente le conseguenze dell’adesione in presenza di una causa di esclusione o in assenza dei requisiti richiesti.

Entro il prossimo 30 settembre gli enti non commerciali interessati dal recupero delle esenzioni ICI fruite nelle annualità 2006-2011 devono trasmettere la Dichiarazione Recupero ICI ENC, verificando anche l’eventuale applicazione dei regimi de minimis. Le istruzioni di compilazione consentono di verificare il limite de minimis per singola annualità, confrontando l’importo dell’aiuto da recuperare con la quota annuale del massimale triennale applicabile pari a . 66.666 per il regime generale dal 2007 . 166.666 per le attività riconducibili ai Servizi di interesse economico generale (SIEG).

L’OIC ha pubblicato la bozza del Principio contabile per la determinazione del bilancio applicabile dalle micro e piccole imprese, individuate sulla base delle disposizioni relative al bilancio: imprese che redigono il bilancio in forma abbreviata (artt. 2435-bis) o micro-imprese (2435-ter c.c.). Il nuovo principio contabile in alcuni casi si limita a riassumere le semplificazioni previste nei singoli principi contabili, mentre in altri tende ad armonizzarsi con i criteri previsti dalla normativa fiscale.

Entro il prossimo 30 settembre i soggetti passivi Iva residenti in Italia possono presentare istanza telematica per il rimborso dell'Iva assolta in altri paesi UE (su operazioni territoriali nel paese UE). L'istanza va presentata telematicamente all’Agenzia delle Entrate, che, ove formalmente corretta, la inoltra all'amministrazione finanziaria competente del paese UE.