La Manovra 2026 sta prendendo forma, tramite interventi mirati in ambito fiscale, previdenziale, lavorativo e sociale. Tra le principali novità: riduzione dell’aliquota IRPEF; nuovi incentivi alle imprese, rottamazione delle cartelle esattoriali, proroga mirata del bonus ristrutturazioni, graduale revisione dei requisiti pensionistici e misure a favore di famiglie e giovani.

Dal 1/01/2026 torna il limite ordinario di . 30.000 dei redditi da lavoro dipendente/assimilato per l’accesso al regime forfetario (la soglia di . 35.000 ha operato per il solo 2025). Dunque, chi nel 2025 supera . 30.000, non potrà accedere/permanere tra i forfetari dal 2026.

Gli acconti IRPEF 2025 vanno indicati separatamente nel mod. REDDITI PF 2025, secondo le istruzioni aggiornate al 15/05/2025, che recepiscono le novità del DL 55/2025.

Chiarimenti per la Fase 2 abilitazione alla sostenibilità: dal 01/10/2025, i revisori legali e i soggetti previsti dalla disciplina transitoria potranno presentare domanda tramite il portale della Revisione Legale (Riferimento: MEF, Determinazione n. 149 del 25 settembre 2025).

Il 30/09/2025 rappresenta una scadenza decisiva per i contribuenti interessati ad aderire al CPB per il biennio 2025-2026. Le modifiche introdotte dal decreto correttivo di giugno 2025 hanno reso il sistema più restrittivo, ampliando le cause di esclusione e le ipotesi di cessazione dell'accordo.

La proposta concordataria per il biennio 2025-2026 deve essere accettata entro il 30/09/2025, o entro l’ultimo giorno del nono mese successivo alla chiusura del periodo d’imposta per i soggetti con esercizio non solare. L’adesione può avvenire tramite: Invio della dichiarazione dei redditi con modello ISA e quadro P compilato entro il 30/09/2025; Invio autonomo del solo quadro P allegato al frontespizio del modello Redditi 2025 entro il 30/09/2025, con la dichiarazione completa da trasmettere entro il 31/10/2025.

Da inizio 2026 partiranno i controlli ordinari sugli ETS iscritti al RUNTS, con l’obiettivo di verificarne circa il 50 entro tre anni, secondo la programmazione annuale entro il 31 marzo. I controlli, condotti anche da Reti associative nazionali e Centri di servizio autorizzati con personale qualificato e formato, valuteranno il rispetto delle norme tramite PEC e sopralluoghi.

Chiarimenti sui controlli fiscali COVID: alcune imprese ricevono avvisi per il recupero dell’IRES, non per indebita percezione degli aiuti, ma per il riporto delle perdite, limitato dall’Agenzia che considera i contributi a fondo perduto esenti ai sensi dell’art. 84, comma 1, TUIR.

Legge di Bilancio 2026: in arrivo taglio selettivo dell’IRPEF (dal 35 al 33 per redditi fino a 50-60mila ), nuova rottamazione per chi è in difficoltà e IRES premiale per chi assume, si valuta anche flat tax per investitori esteri su BTP e startup. Testo atteso in Senato entro il 22 settembre, in vigore da gennaio 2026.

Dal 1 gennaio al 15 marzo 2026 è possibile aderire al Ravvedimento Speciale per regolarizzare le annualità 2019-2023, riservato ai contribuenti che hanno applicato gli ISA e intendono aderire al CPB 2025-2026.

Dal 2024, l’introduzione del principio di onnicomprensività nell'art. 54, TUIR, modifica il trattamento fiscale dei crediti edilizi per i lavoratori autonomi. Il costo d’acquisto è deducibile nell’anno di pagamento, mentre il valore nominale compensato è imponibile nell’anno di utilizzo (Interpello n. 171/2025), anche per crediti acquistati in anni precedenti.

Il disegno di legge approvato dal CdM del 4/08/2025, nell’ambito delle misure di semplificazione per le imprese, prevede la sostituzione dei riferimenti normativi nelle fatture con nuovi codici identificativi, definiti dall'AdE, per fruire dei bonus Industria 4.0 e Transizione 5.0.

Con la Legge di Bilancio 2025, l’art. 16-ter del TUIR introduce un limite alle detrazioni fiscali per redditi superiori a 75.000 euro. Dal 1 gennaio 2025, le detrazioni saranno soggette a un tetto massimo, calcolato in base al reddito complessivo e al numero di figli fiscalmente a carico.

Con la Circolare n. 11/E del 18/07/2025, l’Agenzia delle Entrate ha reso noti chiarimenti riguardanti le recenti modifiche relative agli Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale (ISA), applicabili al periodo d’imposta 2024. Il provvedimento analizza, in particolare, le implicazioni derivanti dall’introduzione della nuova classificazione delle attività economiche ATECO 2025, entrata in vigore a partire da aprile 2025.

Con la FAQ del 17 luglio 2025, l’Agenzia delle Entrate ha confermato che il prospetto dettagliato delle spese sanitarie scaricabile dal Sistema Tessera Sanitaria può attestare il sostenimento degli oneri dichiarati, in alternativa ai singoli documenti di spesa, se accompagnato da una dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà.

Il MIMIT ha riattivato, dall'8/07/2025, il bando per l’erogazione di contributi a fondo perduto (fino al 40 del costo sostenuto per micro e piccole imprese e fino al 30 per le medie imprese) a favore delle PMI che investono in impianti fotovoltaici per l’autoproduzione di energia. Ulteriori contributi sono disponibili in presenza di sistemi di accumulo e di diagnosi energetica.

Con l'Interpello n. 171/2025, l’Agenzia Entrate ha chiarito il trattamento fiscale dal 2024, in capo a un professionista, del provento generato dalla differenza tra il valore nominale di crediti d’imposta derivanti da interventi edilizi agevolati e il corrispettivo pagato per il loro acquisto.

Il D.M. 27.06.2025 ha definito le disposizioni di coordinamento fiscale necessarie per integrare nel sistema tributario le novità introdotte dal principio contabile OIC 34 Ricavi, applicabile ai bilanci con esercizio avente inizio dal 1 gennaio 2024.

Con Nota ufficiale del 25/06/2025, il Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) ha disposto la proroga al 31/12/2025 del termine per la comunicazione al Registro delle Imprese dell’indirizzo PEC degli amministratori di società.

La recente CM n. 9/E del 24/06/2025 ha fornito chiarimenti sul Concordato Preventivo Biennale, introdotto dal D.Lgs. n. 13/2024 e modificato dal D.Lgs. n. 81/2025, riprendendo i contenuti della precedente CM 18/E/2024. Il documento si articola in 2 sezioni: una parte principale dedicata all’inquadramento dell’istituto e alle novità normative, ed un’appendice con approfondimenti interpretativi su casi complessi.