A seguito del D.M. 24/10/2025, in G.U. del 29/11/2025, è stata introdotta la possibilità di rateizzare i debiti verso INPS e INAIL fino a 60 mensilità per le imprese in temporanea difficoltà economica. La misura si applica alle istanze presentate dal 12/01/2025, in attesa delle istruzioni operative da parte degli enti competenti.

È stata riaperta la possibilità di prenotare il bonus "Transizione 5.0" fino al 27/11, con sanatoria degli errori entro il 6/12. Inoltre, nel caso di prenotazione effettuata per entrambi i crediti d'imposta "Transizione 5.0" e "Industria 4.0", è necessario optare per uno dei due, posta la loro non cumulabilità.

A novembre 2025 il Superbonus conferma aliquote ridotte e l’applicazione limitata alle pratiche già in corso, con il divieto generale di sconto in fattura e cessione del credito. L’Interpello 295/2025 ribadisce inoltre che le opzioni comunicate restano definitive e non più modificabili, poiché la remissione in bonis non è più ammessa per correggere errori sostanziali.

La Legge di Bilancio 2025 ha modificato la disciplina fiscale degli omaggi natalizi, con riferimento alla deducibilità delle spese di rappresentanza. Dal 1 gennaio 2025, la deduzione del costo è ammessa solo se i pagamenti sono effettuati con strumenti tracciabili.

Dal 2025 la decontribuzione totale resta solo per le lavoratrici madri con tre o più figli fino al 31 dicembre 2026. Per le madri con due figli è previsto invece un bonus di 40 euro al mese (max 480 euro annui) erogato a dicembre 2025, se il reddito da lavoro non supera 40.000 euro.

A novembre 2025, i finanziamenti dei soci alle società restano oggetto di particolare attenzione da parte del Fisco. Apporti non formalizzati o poco trasparenti possono essere considerati utili non distribuiti, con conseguente rischio di accertamenti induttivi.

Dal 1 gennaio 2026 è obbligatorio il collegamento tra POS e Registratore telematico per gli esercenti che trasmettono telematicamente i corrispettivi. Il recente Provvedimento attuativo dell'AdE dovrebbe (che esclude proroghe all'obbligo) prevede un collegamento da effettuare tramite piattaforma online, e richiede la verifica della compatibilità dei dispositivi e l’abbinamento sul portale Fatture e Corrispettivi.

Per il 2026 è stata confermata la soglia di 35.000 euro per i redditi da lavoro dipendente o pensione ai fini dell’accesso o della permanenza nel regime forfettario. La misura, introdotta nel 2025, proroga il precedente limite di 30.000 euro e consente di mantenere il regime agevolato se nel 2025 i redditi non superano tale soglia.

In arrivo una nuova stretta per l'utilizzo dei crediti fiscali: il DDL di Bilancio 2026, infatti, prevede che la soglia oltre la quale scatta il divieto di compensazione in presenza di ruoli scaduti si riduca dagli attuali . 100.000 a . 50.000, con effetto dal 1 gennaio 2026.

La Manovra 2026 proroga per un altro anno le aliquote attualmente in vigore per i bonus edilizi, evitando il taglio previsto dal 2026. Resta quindi al 50 la detrazione per ristrutturazioni e al 36 per altri interventi.

La Manovra 2026 sta prendendo forma, tramite interventi mirati in ambito fiscale, previdenziale, lavorativo e sociale. Tra le principali novità: riduzione dell’aliquota IRPEF; nuovi incentivi alle imprese, rottamazione delle cartelle esattoriali, proroga mirata del bonus ristrutturazioni, graduale revisione dei requisiti pensionistici e misure a favore di famiglie e giovani.

Dal 1/01/2026 torna il limite ordinario di . 30.000 dei redditi da lavoro dipendente/assimilato per l’accesso al regime forfetario (la soglia di . 35.000 ha operato per il solo 2025). Dunque, chi nel 2025 supera . 30.000, non potrà accedere/permanere tra i forfetari dal 2026.

Gli acconti IRPEF 2025 vanno indicati separatamente nel mod. REDDITI PF 2025, secondo le istruzioni aggiornate al 15/05/2025, che recepiscono le novità del DL 55/2025.

Chiarimenti per la Fase 2 abilitazione alla sostenibilità: dal 01/10/2025, i revisori legali e i soggetti previsti dalla disciplina transitoria potranno presentare domanda tramite il portale della Revisione Legale (Riferimento: MEF, Determinazione n. 149 del 25 settembre 2025).

Il 30/09/2025 rappresenta una scadenza decisiva per i contribuenti interessati ad aderire al CPB per il biennio 2025-2026. Le modifiche introdotte dal decreto correttivo di giugno 2025 hanno reso il sistema più restrittivo, ampliando le cause di esclusione e le ipotesi di cessazione dell'accordo.

La proposta concordataria per il biennio 2025-2026 deve essere accettata entro il 30/09/2025, o entro l’ultimo giorno del nono mese successivo alla chiusura del periodo d’imposta per i soggetti con esercizio non solare. L’adesione può avvenire tramite: Invio della dichiarazione dei redditi con modello ISA e quadro P compilato entro il 30/09/2025; Invio autonomo del solo quadro P allegato al frontespizio del modello Redditi 2025 entro il 30/09/2025, con la dichiarazione completa da trasmettere entro il 31/10/2025.

Da inizio 2026 partiranno i controlli ordinari sugli ETS iscritti al RUNTS, con l’obiettivo di verificarne circa il 50 entro tre anni, secondo la programmazione annuale entro il 31 marzo. I controlli, condotti anche da Reti associative nazionali e Centri di servizio autorizzati con personale qualificato e formato, valuteranno il rispetto delle norme tramite PEC e sopralluoghi.

Chiarimenti sui controlli fiscali COVID: alcune imprese ricevono avvisi per il recupero dell’IRES, non per indebita percezione degli aiuti, ma per il riporto delle perdite, limitato dall’Agenzia che considera i contributi a fondo perduto esenti ai sensi dell’art. 84, comma 1, TUIR.

Legge di Bilancio 2026: in arrivo taglio selettivo dell’IRPEF (dal 35 al 33 per redditi fino a 50-60mila ), nuova rottamazione per chi è in difficoltà e IRES premiale per chi assume, si valuta anche flat tax per investitori esteri su BTP e startup. Testo atteso in Senato entro il 22 settembre, in vigore da gennaio 2026.