Dal 4/02/2026, il D.Lgs. 5/2026, che modifica l’All. IV del D.Lgs. 199/2021, ha limitato l’accesso agli incentivi ai soli interventi di sostituzione di generatori esistenti: Bonus Casa, Ecobonus e Conto Termico non risultano più applicabili alle installazioni ex novo, ma solo alla sostituzione di impianti esistenti con generatori a biomassa dotati di certificazione ambientale almeno pari a 5 stelle.

Dal 5 marzo 2026 diventa operativa la procedura di abbinamento tra strumenti di pagamento elettronico (POS) e registratori telematici (RT) tramite il portale Fatture e Corrispettivi dell’Agenzia delle Entrate. L’adempimento, previsto dalla normativa vigente, è finalizzato a rafforzare la tracciabilità dei pagamenti elettronici e l’integrazione dei dati dei corrispettivi trasmessi all’Amministrazione finanziaria.

Dal 2026 criptoattività e moneta elettronica rientreranno nello scambio automatico di informazioni (DAC8 – CARF). I prestatori di servizi comunicheranno annualmente i dati delle operazioni all’Agenzia delle Entrate; la prima trasmissione è prevista entro il 30 giugno 2027 sui dati 2026.

Dal 5/03/2026 saranno operative le procedure di "integrazione" tra POS e RT. L'obbligo di abbinamento tra POS ed RT utilizzati per la memorizzazione dei corrispettivi opera nei casi di obbligo di rilascio del documento commerciale, salvo specifiche esclusioni normative.

Dal 2026 scatta l’obbligo di collegamento tra POS e Registratore Telematico, come chiarito da guida e FAQ dell’Agenzia delle Entrate del 20/02/2026. Il collegamento, da effettuare nel portale Fatture e Corrispettivi, associa RT e POS utilizzati per incassi elettronici.

Dal 1 marzo 2026 entra in vigore l’obbligo di collegamento tra POS e Registratore Telematico, come previsto dal Provv. 31/10/2025, n. 424470. In assenza di chiarimenti, si consiglia di mantenere un rapporto 1 a 1 tra ciascun POS e relativo RT, anche in caso di più punti vendita.

La Legge di Bilancio ha ridotto da quattro a due gli immobili destinabili a locazioni brevi: dal 2026, il superamento della soglia determina presunzione legale di imprenditorialità e attrazione nel reddito d’impresa. Permangono criticità applicative (unità immobiliare, comproprietà, operazioni a cavallo d’anno) e incertezza IVA tra esenzione ex art. 10 DPR 633/1972 e imponibilità al 10 per assimilazione alle strutture ricettive, in attesa di chiarimenti dell’Agenzia.

Con il Provv. 29/01/2026, in attuazione dell’art. 9-bis del DL 50/2017, l’Agenzia ha aggiornato gli ISA 2026: definendo i nuovi dati informativi da comunicare per il periodo d’imposta 2025 ed i settori economici oggetto del programma di revisione biennale, anche in relazione alla nuova classificazione ATECO 2025.

Il Provv. 15/01/2026 ha approvato il mod. IVA 2026, da presentare dal 1/02 ed il 30/04/2026, con invio tardivo possibile entro il 29/07/2026.

Ai sensi dell’art. 5 del D.lgs. 81/2025, è prevista la trasmissione annuale al Sistema Tessera Sanitaria dei dati relativi alle spese sanitarie sostenute nel 2025 da persone fisiche. La scadenza per l’invio è fissata al 2 febbraio 2026, in conformità al DM MEF 29 ottobre 2025, a fini di utilizzo nella dichiarazione precompilata 2026 (modelli 730 e Redditi PF).

In presenza di dichiarazione dei redditi/Irap presentata oltre il termine ordinario ma entro 90 giorni è applicabile un regime sanzionatorio particolarmente attenuato, sul quale si innesta l’istituto del ravvedimento operoso. In assenza di una disciplina normativa espressa, l’assetto applicativo è stato definito principalmente dalla prassi dell’Agenzia e da interventi giurisprudenziali non sempre convergenti, rendendo necessaria una lettura sistematica e prudenziale delle modalità di regolarizzazione.

Con la FAQ n. 17 del 20/01/2026, l’AdE-R ha precisato che, nell’ambito della definizione agevolata 2026, l’imputazione dei pagamenti segue l’ordine cronologico delle rate scadute (art. 31, co. 3, D.Lgs. 241/97). È consentito saltare una rata diversa dall’ultima, ma il versamento successivo verrà imputato alla precedente insoluta.

La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) introduce, a partire dal 2028, una nuova ritenuta sui pagamenti B2B, pari allo 0,5 (1 dal 2029), applicabile ai corrispettivi al netto dell’IVA per cessioni di beni e prestazioni di servizi tra imprese. L’impianto, di carattere ampio, comporta l’estensione degli obblighi del sostituto d’imposta anche alle operazioni di modesto importo, sollevando rilevanti criticità operative in attesa dei provvedimenti attuativi dell’Agenzia delle Entrate.

La Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 199/2025) ha introdotto una nuova definizione agevolata dei carichi affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione (rottamazione quinquies), relativa ai carichi affidati dal 1 gennaio 2020 al 31 dicembre 2023. La misura riguarda principalmente omessi versamenti da controlli automatizzati e formali, contributi INPS non accertati e sanzioni amministrative.

Dal periodo d’imposta 2026 la Legge di Bilancio ha modificato il regime fiscale delle locazioni brevi, introducendo una presunzione di attività imprenditoriale in caso di locazione di più di due immobili nello stesso anno. In tali ipotesi è richiesto l’accesso al regime d’impresa, con obbligo di partita IVA e iscrizione al Registro delle imprese.

Dal 2026 la tassazione degli affitti brevi sotto i 30 giorni viene uniformata con cedolare secca al 26, eliminando l’aliquota agevolata del 21. Inoltre, l’attività di locazione breve sarà presunta imprenditoriale già dal terzo immobile locato (anziché dal quinto).

Dal 2026 viene ridotta da 100.000 a 50.000 euro la soglia oltre la quale è vietata la compensazione orizzontale in presenza di somme iscritte a ruolo. Restano ferme le regole previste dalla normativa vigente.

Il Ddl di Bilancio 2026 reintroduce l’iperammortamento con modificazioni. Gli investimenti agevolabili (da effettuare dal 1/01/2026 al 30/09/2028) sono individuati tramite aggiornamento delle tecnologie degli All.

Alla luce dei primi orientamenti in vista della Legge di Bilancio 2026, si prospettano interventi sulla disciplina delle locazioni brevi che potrebbero comportare una riduzione delle soglie per l’obbligo di apertura della partita IVA e la conseguente qualificazione dell’attività come esercizio d’impresa, con effetti sul regime fiscale applicabile e sui connessi adempimenti amministrativi e previdenziali.

Dal 8/12/2025 arriva la Delega Unica: un solo mandato digitale per autorizzare gli intermediari ad operare su tutti i servizi dell’Agenzia delle Entrate. Un sistema più semplice, veloce e trasparente per la gestione fiscale di cittadini e professionisti.