Dal 2026, il regime delle locazioni brevi sarà applicabile solo fino a 2 immobili; oltre tale soglia l’attività sarà considerata imprenditoriale, con obbligo di P.IVA. Confermata la cedolare secca al 26, ridotta al 21 per 1 solo immobile.

Nel 2026 i modelli precompilati seguono tempistiche diverse: il 730 è disponibile dal 30/04 (invio dal 14/05 al 30/09), mentre il mod. Redditi PF dal 20/05 (invio dal 27/05 al 02/11).

In relazione al "regime premiale ISA", il Provv. 22/04/2025 ha confermato per il 2025 (ed, anzi, posto "a regime") le soglie di affidabilità fiscale (8-9), basate anche sulla media biennale. Sono previsti benefici fiscali crescenti, mentre nel concordato biennale si applicano automaticamente; punteggi tra 6 e 8 indicano solo maggiore rischio.

La scadenza del 30/04/2026 per la dichiarazione IVA è cruciale per verificare normative e modalità di detrazione. L'invio entro 90 giorni consente ravvedimento con sanzione ridotta, mentre la Legge di Bilancio 2026 rafforza la liquidazione automatica, considerando omessa una dichiarazione incompleta, con sanzioni fino al 120.

Dal 15/06/2026 le P.A. dovranno verificare la regolarità fiscale/contributiva dei professionisti prima di erogare i compensi. In presenza di debiti, le somme potranno essere trattenute e versate direttamente agli enti creditori, con possibili effetti sulla liquidità dei professionisti.

Il Decreto Fiscale, in vigore dal 28 marzo, introduce misure correttive alla Legge di Bilancio 2026 con interventi urgenti in ambito fiscale ed economico. Le disposizioni incidono su imprese e contribuenti, con effetti immediati su IVA, IIDD, ritenute e incentivi agli investimenti.

Il credito d’imposta sul caro carburanti in favore degli autotrasportatori pone rilevanti criticità operative con riferimento alla corretta compilazione del quadro RU del modello Redditi. La sentenza della Corte di Cassazione n. 6133 del 17 marzo 2026 ha adottato un orientamento particolarmente rigoroso, ritenendo che l’omessa indicazione del credito determini la decadenza dal beneficio, non sanabile mediante dichiarazione integrativa, in quanto espressione di una manifestazione di volontà negoziale.

Dal 4/02/2026, il D.Lgs. 5/2026, che modifica l’All. IV del D.Lgs. 199/2021, ha limitato l’accesso agli incentivi ai soli interventi di sostituzione di generatori esistenti: Bonus Casa, Ecobonus e Conto Termico non risultano più applicabili alle installazioni ex novo, ma solo alla sostituzione di impianti esistenti con generatori a biomassa dotati di certificazione ambientale almeno pari a 5 stelle.

Dal 5 marzo 2026 diventa operativa la procedura di abbinamento tra strumenti di pagamento elettronico (POS) e registratori telematici (RT) tramite il portale Fatture e Corrispettivi dell’Agenzia delle Entrate. L’adempimento, previsto dalla normativa vigente, è finalizzato a rafforzare la tracciabilità dei pagamenti elettronici e l’integrazione dei dati dei corrispettivi trasmessi all’Amministrazione finanziaria.

Dal 2026 criptoattività e moneta elettronica rientreranno nello scambio automatico di informazioni (DAC8 – CARF). I prestatori di servizi comunicheranno annualmente i dati delle operazioni all’Agenzia delle Entrate; la prima trasmissione è prevista entro il 30 giugno 2027 sui dati 2026.

Dal 5/03/2026 saranno operative le procedure di "integrazione" tra POS e RT. L'obbligo di abbinamento tra POS ed RT utilizzati per la memorizzazione dei corrispettivi opera nei casi di obbligo di rilascio del documento commerciale, salvo specifiche esclusioni normative.

Dal 2026 scatta l’obbligo di collegamento tra POS e Registratore Telematico, come chiarito da guida e FAQ dell’Agenzia delle Entrate del 20/02/2026. Il collegamento, da effettuare nel portale Fatture e Corrispettivi, associa RT e POS utilizzati per incassi elettronici.

Dal 1 marzo 2026 entra in vigore l’obbligo di collegamento tra POS e Registratore Telematico, come previsto dal Provv. 31/10/2025, n. 424470. In assenza di chiarimenti, si consiglia di mantenere un rapporto 1 a 1 tra ciascun POS e relativo RT, anche in caso di più punti vendita.

La Legge di Bilancio ha ridotto da quattro a due gli immobili destinabili a locazioni brevi: dal 2026, il superamento della soglia determina presunzione legale di imprenditorialità e attrazione nel reddito d’impresa. Permangono criticità applicative (unità immobiliare, comproprietà, operazioni a cavallo d’anno) e incertezza IVA tra esenzione ex art. 10 DPR 633/1972 e imponibilità al 10 per assimilazione alle strutture ricettive, in attesa di chiarimenti dell’Agenzia.

Con il Provv. 29/01/2026, in attuazione dell’art. 9-bis del DL 50/2017, l’Agenzia ha aggiornato gli ISA 2026: definendo i nuovi dati informativi da comunicare per il periodo d’imposta 2025 ed i settori economici oggetto del programma di revisione biennale, anche in relazione alla nuova classificazione ATECO 2025.

Il Provv. 15/01/2026 ha approvato il mod. IVA 2026, da presentare dal 1/02 ed il 30/04/2026, con invio tardivo possibile entro il 29/07/2026.

Ai sensi dell’art. 5 del D.lgs. 81/2025, è prevista la trasmissione annuale al Sistema Tessera Sanitaria dei dati relativi alle spese sanitarie sostenute nel 2025 da persone fisiche. La scadenza per l’invio è fissata al 2 febbraio 2026, in conformità al DM MEF 29 ottobre 2025, a fini di utilizzo nella dichiarazione precompilata 2026 (modelli 730 e Redditi PF).

In presenza di dichiarazione dei redditi/Irap presentata oltre il termine ordinario ma entro 90 giorni è applicabile un regime sanzionatorio particolarmente attenuato, sul quale si innesta l’istituto del ravvedimento operoso. In assenza di una disciplina normativa espressa, l’assetto applicativo è stato definito principalmente dalla prassi dell’Agenzia e da interventi giurisprudenziali non sempre convergenti, rendendo necessaria una lettura sistematica e prudenziale delle modalità di regolarizzazione.

Con la FAQ n. 17 del 20/01/2026, l’AdE-R ha precisato che, nell’ambito della definizione agevolata 2026, l’imputazione dei pagamenti segue l’ordine cronologico delle rate scadute (art. 31, co. 3, D.Lgs. 241/97). È consentito saltare una rata diversa dall’ultima, ma il versamento successivo verrà imputato alla precedente insoluta.