Nel caso in cui si verifichi l’esigenza di richiedere l'annullamento di dichiarazioni trasmesse per le quali sono stati ravvisati duplicazioni o errori/incompletezze, dopo la loro accettazione da parte del servizio telematico, è possibile accedere ad una specifica procedura prevista dalla prassi dell’Agenzia delle Entrate. La procedura di annullamento è ammessa esclusivamente: per determinati documenti, tra cui le dichiarazioni annuali e le comunicazioni all’anagrafe tributaria se l’errore non risulta sanabile con la trasmissione di una dichiarazione correttiva nei termini o integrativa e se il documento è già entrato in fase di liquidazione automatizzata L’annullamento (che non può essere, a sua volta, annullato) produce i seguenti effetti sostanziali: la dichiarazione annullata è considerata come non presentata; è necessario trasmettere nuovamente una dichiarazione valida; la data di presentazione sarà quella del nuovo invio.

L’Agenzia delle entrate ha recentemente approvato il modello di comunicazione da utilizzare ai fini della richiesta del credito d’imposta ZES aggiuntivo riservato alle imprese che hanno già partecipato alla procedura relativa al credito Zes unica per l’anno 2025 e non hanno beneficiato del credito Transizione 5.0 con riferimento ai medesimi investimenti. Il credito d’imposta aggiuntivo consente di integrare il credito d’imposta ZES ordinario 2025 fino ad un importo complessivo pari al 75 di quest’ultimo.

L’Agenzia è recentemente tornata ad fornire chiarimenti in materia di cause di esclusione e di cessazione dal CPB sia per quanto attiene gli studi associati/Spt che in relazione alle operazioni straordinarie. In particolare, l’Agenzia ha chiarito che: il lavoratore autonomo che partecipa a un’associazione professionale che non aderisce al CPB per gli stessi periodi d’imposta non cessa dal CPB se l’attività svolta dall’associazione risulta completamente diversa e non riconducibile rispetto a quella individuale (es: commercialista associato in una scuola di sci) l’affitto di azienda (o di ramo di azienda) non è un’operazione che, in linea di principio, integra una causa di cessazione del CPB, non essendo richiamata dall’art. 21 del Dlgs n. 13/2024 e non essendo riconducibile ad alcuna delle fattispecie ivi indicate; la sospensione dell’attività professionale comunicata all’Ordine di appartenenza costituisce una causa eccezionale idonea a far cessare gli effetti del concordato preventivo qualora determini un calo del reddito superiore al 30 rispetto a quello concordato.

Entro il prossimo 2 marzo (il 28/02 cade di sabato) i soggetti passivi che intendono presentare il Mod. Iva 2026 possono procedere ad inserire i dati della LIPE. del 4 trimestre 2025 nell’apposito quadro VP del modello Iva 2026, evitando, in tal modo, la trasmissione autonoma del mod.

Il Ministero del Turismo ha aggiornato le Faq pubblicate sul proprio sito ad inizio gennaio, relative all'obbligo di presentazione della SCIA per l’attività di locazione esercitata in via imprenditoriale (per la locazione di più di 2 appartamenti). In particolare, con evidente mutamento di orientamento, ha proceduto ad eliminare la FAQ nella quale sosteneva che l'obbligo di SCIA (causa l’operare della presunzione di imprenditorialità) scattaresse nel caso: non solo di locazioni brevi (durata non superiore a 30 giorni) di più di 2 appartamenti ma anche di locazioni turistiche indipendentemente dalla loro (quindi anche se superiore a 30 giorni).

Il DIE ha recentemente comunicato che la finestra temporale per la prenotazione del credito d’imposta da investimenti pubblicitari da effettuare nel 2026 è fissata dal 2/03/2026 fino al 1/04/2026. Nel 2027 (dal 9/01 fino al 9/02/2027) andrà presentata la dichiarazione sostitutiva ex post, per confermare gli investimenti realizzati nel 2026.

In relazione alle cause ostative all’accesso/permanenza nel regime forfettario, l’Agenzia delle Entrate ne ha escluso l’applicazione in caso di partecipazione di un professionista ad una rete-contratto (in forma di rete pura tra professionisti ex art. 12, co. 3, L. n. 81/2017), alla luce del fatto che: non si modifica la soggettività tributaria dei partecipanti e costi/ricavi restano imputati direttamente ai singoli professionisti, da indicare nelle rispettive dichiarazioni fiscali secondo le regole ordinarie. Si ricorda che la norma istitutiva di tale tipologia di contratto di rete si è posta l’obiettivo di accrescere il potenziale competitivo negli appalti pubblici dei giovani professionisti in regime forfettario; la Cassa Commercialisti ha, inoltre, previsto specifiche agevolazioni per la costituzione di tali strutture.

Entro il prossimo 16/03/2026 le società di capitali sono tenute, come di consueto, al versamento della tassa annuale di concessione governativa per la vidimazione dei libri sociali. L’entità dell’importo varia in base all’ammontare del capitale sociale (o fondo di dotazione) all’1/01/2026: 309,87: se non è superiore a 516.456,90; 516,46: se supera 516.456,90.

Entro il prossimo 16/03/2026, banche, assicurazioni, università, amministratori di condominio, ecc., dovranno trasmettere in via telematica all’Anagrafe Tributaria, le comunicazioni afferenti gli oneri deducibili e detraibili sostenuti dai contribuenti nel corso del periodo d’imposta 2025. Per quanto riguarda le comunicazioni degli amministratori di condominio in relazione ai bonus edilizi da quest’anno è inserita una casella, con compilazione facoltativa, al fine di segnalare l’effettuazione degli interventi sull’abitazione principale del contribuente.

Dal 2024, in esito alla Riforma fiscale, nell’ambito del reddito di lavoro autonomo è disposto che: non concorrono alla formazione del reddito di lavoro autonomo le somme incassate per il riaddebito a terzi delle spese sostenute per l’uso comune degli immobili utilizzati (anche in via promiscua) per l’esercizio dell’attività e dei servizi connessi. In via speculare. è disposta l'indeducibilità delle medesime spese in capo a chi le sostiene.

Le imprese localizzate nella ZES Unica per il Mezzogiorno e nelle Zone Logistiche Semplificate (ZLS) possono fruire del credito d’imposta per investimenti qualificati in beni strumentali nuovi realizzati dal 1 gennaio 2026 al 31 dicembre 2028. Per l’annualità 2026, l’accesso al credito richiede la comunicazione preventiva (ordinaria) delle spese ammissibili (dal 31/03 al 30/05/2026) e quella integrativa degli investimenti effettivi (dal 3/01 al 17/01/2027).

L’Agenzia Entrate è recentemente tornata ad esprimersi in merito al credito d’imposta per investimenti in Beni 4.0, con riferimento alla mancata trasmissione della comunicazione preventiva. In particolare, nel ribadire che l’eventuale trasmissione della comunicazione di completamento viene scartata in assenza di quella preventiva (ed entrambe vanno, dunque, inviate ex novo), ha chiarito che in caso di utilizzo del credito d’imposta prima di aver correttamente inviato sia la comunicazione preventiva che quella di completamento, la sanzione varia a seconda che la regolarizzazione degli obblighi di comunicazione intervenga: entro il termine di presentazione del Mod.

Entro il prossimo 31 luglio, i contribuenti che presenteranno, entro il 30 aprile, domanda di adesione alla definizione agevolata cd. Rottamazione-quinquies dovranno pagare la 1/unica rata.

In relazione regime forfettario, l’Agenzia delle Entrate ha recentemente chiarito che, in applicazione del criterio di cassa applicabile a tale regime: i compensi/ricavi incassati dal professionista/imprenditore concorrono al raggiungimento della soglia di . 85.000 (e, si deve ritenere anche della soglia di . 100.000) ai fini della permanenza/accesso nel regime anche nel caso in cui tali somme siano state erroneamente erogate in un anno ed, in seguito, restituite al committente, nell’anno successivo. A soluzione differente si deve giungere nel caso in cui la restituzione intervenga nel medesimo anno.

La legge di Bilancio 2026 ha modificato, a decorrere dalle operazioni effettuate dal 1/01/2026 la determinazione della base imponibile IVA nelle operazioni permutative. In particolare, da tale data: per le cessioni di beni/prestazioni di servizi effettuate in cambio di altre cessioni/prestazioni il parametro del valore normale viene sostituito dal criterio fondato sull’ammontare complessivo di tutti i costi riferibili alle operazioni poste in essere.

L’Agenzia delle Entrate è recentemente intervenuta a fornire nuovi chiarimenti in tema di cessazione dal CPB in presenza di operazioni straordinarie e per le nuove cause, applicabili dal 2025, rivolte agli studi associati/Stp e relativi professionisti. In particolare l’Agenzia ha chiarito che: la trasformazione da società di persone a impresa individuale determina la cessazione dal CPB; la presenza per uno/più associati di una causa di esclusione dagli ISA non preclude l’adesione al CPB da parte dell’associazione e degli altri associati; la decadenza (da entrambi i periodi del biennio) dal CPB in capo a un associato determina la cessazione (per il solo periodo di imposta interessato) del CPB sia per l’associazione che per gli altri associati.

L’INPS ha reso noto aliquote e minimali/massimali contributivi relativi alla Gestione IVS artigiani e commercianti applicabili per l’anno in corso. L’aliquota ordinaria per l’anno 2026 rimane invariata nella misura: del 24 per la gestione artigiani del 24,48 per la gestione commercianti raggiunta anche dai coadiuvanti/coadiutori di età non superiore a 21 anni.

Con effetto dal 2026, docenti e ricercatori che hanno trasferito la residenza fiscale in Italia dal 2020 possono prorogare gratuitamente (senza alcuna imposta sostitutiva, come in passato) il regime agevolato ex art. 44 del DL n. 78/2010 (tassazione per il 10 del reddito prodotto in Italia) in presenza, alternativamente: di almeno un figlio minorenne o a carico di acquisto di almeno 1 immobile abitativo in Italia dopo il trasferimento o nei 12 mesi precedenti. Al verificarsi di tali condizioni, il regime può essere prorogato fino ad un massimo di 13 periodi d’imposta.

Il Ministero del Turismo, con due FAQ, ha recentemente chiarito che l'obbligo di presentazione della SCIA per l’attività di locazione esercitata in via imprenditoriale (per la locazione di più di 2 appartamenti) scatta: oltre che nel caso di locazioni brevi (meno di 30 giorni) di più di 2 appartamenti (a prescindere dalla finalità turistica) anche nel caso di locazioni turistiche indipendentemente dalla durata della locazione (quindi anche per locazioni superiori a 30 giorni). In presenza di tale situazione ricorre l’obbligo, oltre che di apertura della P.Iva ed adempimenti conseguenti, anche l’obbligo di trasmettere la SCIA tramite lo sportello SUAP del Comune.

Nell’area riservata del portale Fatture e Corrispettivi è disponibile, il servizio web che consente al cessionario/committente: di integrare il Codice Unico di Progetto (CUP) nelle fatture elettroniche ricevute relative ad acquisti di beni/servizi oggetto di incentivi pubblici alle attività produttive. L’acquirente può, così, provvedere ad inserire il dato nel caso in cui non sia stata riportato in fattura (o sia stato indicato in modo errato) dal cedente/prestatore che non abbia provveduto a riemettere correttamente il documento dopo avere annullato quello errato tramite nota di credito.