La legge di Bilancio 2026 ha ridotto il limite dell’importo complessivo dei ruoli scaduti che, a decorrere dal 1/07/2024, comporta il divieto compensazione orizzontale dei crediti d’imposta (anche di natura agevolativa); a decorrere dalle compensazioni effettuate dal 1/01/2026 tale limite è stato ridotto a . 50.000.

La legge di bilancio 2026 ha proceduto: a confermare anche per il 2026 l’innalzamento a . 35.000 della soglia di redditi di lavoro dipendente, già applicato nel 2025 ai fini dell’applicazione del regime forfetario di cui alla L. 190/2014. L’innalzamento della soglia rimane temporaneo e, pertanto, in assenza di future modifiche legislative, dal 2027 si tornerà al vecchio limite più restrittivo di . 30.000.

La Legge di Bilancio 2026 ha riproposto la cd. Rottamazione delle cartelle di pagamento, che permette la definizione agevolata delle somme iscritte nei ruoli: affidati all'Agente della riscossione dal 1/01/2000 fino al 31/12/2023 ampliando la precedente versione della definizione (Rottamazione-quater) ai ruoli affidati nell’anno 2023.

La Legge di Bilancio 2026 è intervenuta nell’ambito delle detrazioni riferite ai cd. Bonus edilizi che risultano fruibili a decorrere dalle spese sostenute dal 1/01/2026.

Nella prassi professionale, si pone spesso il dubbio, in occasione della volontà di trasmettere un immobile a soggetti congiunti, se sia più conveniente procedere ad una donazione piuttosto che ad una cessione a titolo oneroso. Di seguito si procede ad una verifica dal solo punto di vista delle imposte complessivamente dovute, per quanto un’analisi completa debba valutare anche i diversi effetti dal punto di vista successorio ed eventuali altre situazioni (è il caso della possibilità di evitare che la locazione breve di immobili possa rientrare nell’ambito del regime d’impresa).

L’approssimarsi della fine dell’anno rappresenta l’occasione per la verifica della propria situazione economica, in vista del rinnovo dell’ISEE per l’anno successivo, al fine di garantire continuità alle prestazioni sociali già attive o per accedere a benefici già esistenti o di nuova introduzione. L’ISEE, aggiornato dai più recenti interventi regolatori, rimane lo strumento attraverso cui misurare la capacità economica del nucleo familiare e determinare l’accesso ad agevolazioni fondamentali, come bonus, contributi e misure di sostegno.

L’Agenzia Entrate ha recentemente affrontato il caso della cessione del pacchetto clienti (separato dal complesso di beni strumentali materiali e immateriali dello studio) da parte di un professionista, chiarendo che: l’operazione è imponibile ai fini IVA in quanto trattasi di un unico asset patrimoniale e non di un'organizzazione idonea, nel suo complesso, allo svolgimento di un'attività professionale si applica l’imposta di registro in misura fissa (200 euro) in virtù del principio di alternatività il corrispettivo percepito costituisce reddito da lavoro autonomo (principio di onnicomprensività) se incassato in via rateizzata in più annualità, obbliga a mantenere aperta la P.IVA fino all’incasso dell’ultima rata (salvo non scelga di procedere con la fatturazione anticipata).

Il Consiglio dei Ministri, lo scorso 4 dicembre, ha approvato in via definitiva lo schema di Decreto legislativo (in attesa di pubblicazione in G.U.) che limiterà l’accesso, da parte dei privati, alle informazioni al Registro dei titolari effettivi delle persone giuridiche nell’ambito del Registro delle Imprese. In tale ambito, la Legge n. 182/2025 ha modificato l’accesso a dette informazioni da parte delle P.A. nello svolgimento di compiti di amministrazione attiva o di controllo.

Il Consiglio dell’Unione europea ha recentemente disposto la proroga: fino al 31 dicembre 2028 all’autorizzazione concessa all’Italia a prevedere un limite forfetario del 40 alla detrazione dell’IVA assolta sulle spese relative ai veicoli stradali a motore non esclusivamente utilizzati per scopi aziendali. La limitazione alla detrazione, infatti, costituisce una deroga al principio comunitario della detrazione integrale, subordinata ad una specifica autorizzazione UE (che sarebbe scaduta il 31/12/2025).

L’Agenzia delle entrate, in una recente FAQ, ha affrontato il caso di errata compilazione del quadro P che ha determinato un’errata quantificazione del reddito su cui il contribuente ha effettuato l’adesione. In tal caso viene ribadito che ciò comporta la necessità di ricalcolare la proposta di CPB ai soli fini della verifica delle ipotesi di decadenza che si verifica nel solo caso in cui la modifica dei dati all'interno della dichiarazione integrativa determina un maggior reddito/valore netto della produzione oggetto del concordato per un importo superiore al 30.

A decorrere dal 1/01/2026 il tasso di interesse legale sarà ridotto dall’attuale 2,0 all’1,6. Tra i principali effetti, si evidenzia la minore onerosità per il ravvedimento operoso e per la definizione degli istituti deflattivi del contenzioso; ha, inoltre, effetto per la determinazione del valore dell’usufrutto a vita.

Il cd. "Codice degli incentivi" ha previsto che la mancata stipula delle polizze catastrofali costituisce causa di esclusione dalle pubbliche agevolazioni alle imprese ad eccezione di 2 categorie di incentivi: incentivi fiscali cd. automatici (cioè privi di elementi valutativi), come la generalità dei crediti d’imposta incentivi contributivi.

L’Agenzia delle entrate ha recentemente definito i controlli che verranno effettuati sugli adempimenti (comunicazione preventiva, comunicazione trimestrale, etc.) connessi al regime transfrontaliero di franchigia IVA introdotto dal D.Lgs. n. 180/2024, in attuazione della Dir. UE 2020/285.

Tra le cause ostative alla permanenza o all’accesso nel regime forfettario figura il possesso, verificato sull’anno precedente, di redditi di lavoro dipendente/assimilato, oltre una determinata soglia, che la norma pone pari a . 30.000. La legge di Bilancio 2025 aveva innalzato detto limite da . 30.000 ad . 35.000 per il solo anno 2025.

E' stata recentemente pubblicata la L. n. 182/2025 (cd. Legge Semplificazioni), che reca interventi sia in ambito fiscale che in ambiti che interessano gli operatori economici.

Il MEF ha recentemente definito le regole tecnico-operative sulle udienze a distanza, da applicare ai processi instaurati davanti alle Corti di giustizia tributaria di 1 e di 2 grado. In particolare: le udienze da remoto si svolgeranno tramite la piattaforma Microsoft Teams il collegamento audiovisivo deve assicurare la reciproca visibilità delle persone che partecipano all'udienza e la possibilità di ascoltare quanto viene detto, a garanzia del diritto al contraddittorio delle parti.

L’Agenzia entrate, al fine di garantire maggiori controlli, ha recentemente aggiornato il mod. AA5/6 utilizzato dai soggetti diversi dalle persone fisiche non obbligati alla dichiarazione di inizio attività IVA (tra cui gli enti non commerciali, le società semplici ed i condomini) al fine di: richiedere l’attribuzione del codice fiscale comunicare eventuali variazione dati (variazione del legale rappresentante; estinzione; ecc.)

Per l’intero mese di dicembre di ciascun anno opera la sospensione delle notifiche: degli avvisi bonari e delle comunicazioni dell’esito dei controlli formali delle comunicazioni degli esiti liquidazione sui redditi soggetti a tassazione separata delle lettere di compliance introdotta dal cd. "Decreto Adempimenti", fatti salvi i casi di indifferibilità e urgenza.

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente fornito chiarimenti in merito alla possibilità di sanare, tramite l'istituto della "remissione in bonis" l'omessa indicazione della controllata tra i soggetti consolidati nel quadro OP del Modello SC A tal fine è chiarito che il comportamento concludente, necessario per applicare l’istituto, va valutato in base ai successivi comportamenti delle società del gruppo, tra cui: la modalità di calcolo degli acconti IRES dovuti e/o l'indicazione di un provento da consolidamento nel bilancio della controllata.

La Legge n. 171/2025, in vigore dal 20 novembre 2025, ha disposto: l'ampliamento della Zona Economica Speciale (ZES) unica per il Mezzogiorno, includendovi anche la Regione Marche e la Regione Umbria A tal fine l’Agenzia delle Entrate ha aggiornato i modelli e le istruzioni per la comunicazione del credito d’imposta, da effettuare entro il prossimo 2 dicembre 2025.